В сентябре 2009 года Португалия представила Необычный резидент (NHR) схема, другими словами, свой собственный налоговый режим экспатриантов.
Согласно схеме NHR, экспаты могут использовать особые налоговые права (льготы) в течение десяти лет подряд в отношении своего дохода, полученного из иностранных и португальских источников, таким образом, получая выгоду от сниженных налоговых ставок или налоговых льгот на свой доход.
Как получить выгоду от налога на иностранцев в Португалии?
Эмигранты, желающие воспользоваться специальным налоговым режимом для экспатов, должны стать налогоплательщиками-резидентами Португалии при условии, что они не облагались налогом как резиденты Португалии в предыдущие пять лет (подтверждающие доказательства могут быть запрошены в момент подачи заявления). Мы также отмечаем, что получение вида на жительство для целей налогообложения подразумевает получение законного разрешения в соответствии с иммиграционным законодательством на проживание на территории Португалии (независимо от того, является ли оно Гражданин ЕС).
Иностранцы, отвечающие требованиям к проживанию в течение пяти лет, указанных выше, должны подать заявление на получение статуса NHR до 31 марта года после регистрации в качестве резидента, чтобы обеспечить налоговые льготы для экспатов.
Как стать резидентом Португалии для целей налогообложения?
Согласно португальскому налоговому законодательству (Кодекс подоходного налога с физических лиц), для целей налогообложения резидентом считается лицо, проживающее в Португалии более 183 (подряд или нет) дней в течение любого периода продолжительностью 12 месяцев, начиная с или заканчивая соответствующим годом; когда здесь проживает неполноценный период, имея в любой день из 12-месячного порога дом в таких условиях, которые позволяют предполагать намерение удерживать и занимать его в качестве своего обычного места жительства.
Другие условия могут применяться для определения резидентства для целей налогообложения в Португалии, несмотря на то, что они обычно не применяются к эмигрантам, фактически переезжающим в Португалию.
Налоговые льготы для иностранных граждан Португалии
В соответствии с налоговой схемой для лиц, не являющихся постоянными резидентами, экспатриантам предоставляются сниженные ставки налога на доход, полученный из португальских источников, и освобождение от налогов на доход, полученный из иностранных источников, при условии соблюдения правил, установленных в этой схеме.
Налоговые льготы применимо к иностранным доходам
Зарплаты
Заработная плата, полученная из иностранных источников, освобождена от налогообложения в Португалии по схеме NHR при условии, что указанный доход облагается налогом в юрисдикции происхождения в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между Португалией и этой юрисдикцией; или если Португалия не заключила Соглашение об избежании двойного налогообложения с этой юрисдикцией происхождения, доход будет облагаться налогом в этом государстве до тех пор, пока доход не может считаться полученным в Португалии в соответствии с внутренним законодательством.
Пенсии
Пенсии из иностранных источников, получаемые иностранцами, пользующимися схемой NHR, облагаются налогом по фиксированной ставке 10% (может применяться иностранный налоговый кредит). Те, кто получает пенсию за предыдущую работу на государственной службе в юрисдикции их происхождения, обычно освобождаются от налогообложения в Португалии.
Доход от самозанятости (от деятельности с высокой добавленной стоимостью), доход от интеллектуальной или промышленной собственности, а также от предоставления информации об эксперименте, проводимом в коммерческой, промышленной или научной областях, доходе от капитала (проценты и дивиденды), недвижимости доход и прирост капитала (продажа недвижимости и продажа финансового портфеля)
Вышеупомянутые виды доходов освобождены от налогообложения в Португалии по схеме NHR при условии, что указанный доход может облагаться налогом в юрисдикции происхождения в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между Португалией и соответствующей юрисдикцией, или в случае, если Португалия не вступила в между Соглашением об избежании двойного налогообложения с юрисдикцией происхождения, доход может облагаться налогом в соответствии с Типовой налоговой конвенцией ОЭСР (в этом случае это освобождение применяется только в том случае, если государство происхождения не считается юрисдикцией в черном списке и пока поскольку доход не может считаться полученным в Португалии в соответствии с внутренним законодательством).
Криптоактивные активы
Португалия предоставляет освобождение от прироста криптовалюты, при условии, что указанный доход выплачивается инвестору в Fiat в валюте и в виде дивидендов, выплачиваемых инвестору как акционеру компании. В противном случае при налогообложении говорится, что прибыль не высечена на камне. Чтобы получить более подробную информацию о текущем налогообложении криптовалюты в Португалии, нажмите здесь.
Налоговые льготы, применимые к доходам в Португалии
Только доход научного, художественного и технического характера (наемные и самозанятые / внештатные работники), полученный в Португалии, будет облагаться налогом по фиксированной ставке 20%, а не по прогрессивной ставке, применяемой к обычным налоговым резидентам, которая может быть как выше 48%.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
