Ассоциация Непостоянный житель (NHR) Португалия Программа представляет собой специальный налоговый режим, применимый к иностранным доходам физических лиц. Эта программа специально разработана для людей, желающих переехать в Португалию. Лица, имеющие право на режим непостоянного проживания (NHR), имеют статус налогового резидента Португалии. Они облагаются налогом по сниженной ставке (или в некоторых случаях освобождаются от налогообложения). Статус NHR действителен в течение десяти последовательных и невозобновляемых лет, если налогоплательщик не становится налоговым нерезидентом в течение пяти лет до подачи нового заявления в схему.
Непостоянный резидент Португалии: требования
Чтобы претендовать на этот специальный режим налогообложения, необходимо соответствовать следующим требованиям:
- Не считаться налоговым резидентом Португалии в течение предыдущих пяти лет (может потребоваться свидетельство о налоговом резидентстве и подтверждение уплаты налога за границей).
- Получение португальского налогового резидентства. Либо прожив более 183 дней (последовательно или нет) в Португалии в течение любого 12-месячного периода, начинающегося или заканчивающегося в соответствующем году; или наличие дома в любое время в течение 12 месяцев в таких условиях, которые позволяют предположить намерение владеть и занимать его в качестве обычного места жительства.
- Граждане стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ, должны будут получить действующую визу в посольстве/консульстве Португалии в стране их проживания, которая дает им право на получение вида на жительство на территории Португалии. (например, Золотая виза, чтобы Виза для пассивного дохода или другой тип визы).
- Граждане ЕС/ЕЭЗ должны получить сертификат о проживании гражданина ЕС/ЕЭЗ в муниципалитете/ратуше, в юрисдикции которого находится их налоговый адрес.
- Подайте заявку на регистрацию в качестве непривычного налогового резидента до 31 марта года, следующего за годом регистрации в качестве резидента (например, 2017 г. – регистрация до 31 марта 2018 г.).
Признание статуса NHR не происходит автоматически и требует подачи официального заявления в налоговую и таможенную службу Португалии. Орган власти. Кроме того, в случае выборочной проверки заявления могут быть запрошены документы, подтверждающие налоговое резидентство за последние пять лет (например, сертификаты налогового резидентства и подтверждение налоговых расчетов за границей). Наличие таких записей при себе во время подачи заявления имеет решающее значение.
Обязательства по отчетности
Все резиденты Португалии для целей налогообложения обязаны ежегодно сообщать о своих доходах по всему миру и счетах в иностранных банках в налоговые и таможенные органы Португалии. Те, кто квалифицируется как NHR, не освобождаются от таких обязательств по отчетности.
Несоблюдение обязательств по ежегодной налоговой отчетности может повлечь за собой уголовную ответственность.
Налоговые льготы
Зарубежный доход
- Освобождение от налогов на трудовые доходы предоставляется, если доход подлежит налогообложению в стране происхождения в соответствии с применимым Соглашением об избежании двойного налогообложения или не считаются полученными из португальского источника.
- Пенсии облагаются фиксированной ставкой налога в размере 10%. Если они облагаются налогом в стране происхождения, может применяться налоговый кредит в соответствии с применимым Соглашением об избежании двойного налогообложения.
- Доход фрилансера / Независимый подрядчик полученные в результате оказания услуг с высокой добавленной стоимостью научного, художественного или технического характера, также освобождаются от налога, если они может облагаться налогом в стране происхождения, с которым Португалия имеет соглашение об избежании двойного налогообложения или, при отсутствии такого соглашения, когда доход не считается полученным на территории Португалии.
- Освобождение от налогов на другие виды иностранного происхождения доход (проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от недвижимого имущества (рента), роялти, доход от интеллектуальной собственности и доход от бизнеса) если эти может облагаться налогом в стране происхождения в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между Португалией и соответствующим государством, или если эти виды доходов может облагаться налогом в государстве происхождения в соответствии с моделью налоговой конвенции ОЭСР (за исключением налоговых убежищ) в случаях, когда нет Соглашения об избежании двойного налогообложения.
Доход, полученный в Португалии
- Трудовые доходы и бизнес или профессиональный доход полученные от деятельности с высокой добавленной стоимостью, облагаются налогом по фиксированной ставке 20%.
- Оставшийся трудовой и предпринимательский или профессиональный доход (не считающийся высокой добавленной стоимостью) и другие виды доходов суммируются и облагаются налогом в соответствии с общими правилами налогообложения.
Другие виды доходов
Любой другой вид дохода, полученный за границей (например, предпринимательский или профессиональный доход), не подпадающий под этот налоговый режим для лиц, не являющихся постоянными резидентами, будет облагаться налогом на территории Португалии в соответствии с правилами, установленными в Налоговом кодексе Португалии, т. е. в соответствии с конвенция об устранении двойного налогообложения, проводимая Португалией и государством-источником, если таковая имеется; или, в случае отсутствия Конвенции, применить односторонний стандарт для устранения международного юридического двойного налогообложения.
Непостоянный резидент Португалии: работа с высокой добавленной стоимостью
- Генеральный директор и исполнительный директор компаний
- Директора административных и коммерческих служб
- Директора по производству и специальным услугам
- Директора гостиниц, ресторанов, торговых и других служб
- Специалисты в области физических наук, математики, инженерии и смежных технологий
- Врачи
- Стоматологи и стоматологи
- Преподаватель университетов и высших учебных заведений
- Эксперты в области информационных и коммуникационных технологий (ИКТ)
- Авторы, журналисты и лингвисты
- Артисты творческого и исполнительского искусства
- Средний научный и инженерно-технический персонал и профессии
- Специалисты по информационным и коммуникационным технологиям
- Фермеры, ориентированные на рынок, и квалифицированные работники сельского хозяйства и животноводства
- Квалифицированные, ориентированные на рынок работники лесного, рыболовного и охотничьего хозяйства
- Квалифицированные рабочие в промышленности, строительстве и мастера, в том числе квалифицированные рабочие металлургической, металлообрабатывающей, пищевой, деревообрабатывающей, швейной, ремесленной, полиграфической промышленности, точного приборостроения, ювелиры, мастера, электротехники и в электронике.
- Машинисты и монтажники, а именно стационарные и механизаторы.
Работники, вовлеченные в вышеупомянутую профессиональную деятельность, должны иметь квалификацию не ниже 4-го уровня Европейской рамки квалификаций или 35-го уровня Международной стандартной классификации образования. Кроме того, они должны иметь пятилетний должным образом подтвержденный профессиональный опыт.
Обратите внимание, что приведенный выше список может быть обновлен министерским приказом, изданным министром финансов.
Налог на пожертвования, наследство и подарки
- Там есть нет налога на богатство.
- Там есть нет налога на наследство для супругов, потомков или предков. В противном случае применяется ставка 10%.
- Там есть нет налога на дарение для супругов, потомков или предков. В противном случае применяется ставка 10% или 10,8% (в случае недвижимости).
Учитывая вышеизложенное, неудивительно, что Остров Мадейра, Португалия, привлекает многих эмигрантов, ищущих жизнь под солнцем, с выгодным налогообложением и невероятным качеством жизни.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна рассматриваться как юридическая или профессиональная консультация любого рода.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
