Без сомнения, конечная налоговая выгода для экспатов - это Налоговый режим для нестандартных налоговых резидентов (NHR) предоставлено Португалией (Остров Мадейра включено) желающим переехать (или вернуться) в страну, независимо от их национальности.
Каковы максимальные налоговые льготы для экспатов?
Если вы не считались налоговым резидентом Португалии в течение предыдущих 5 лет и решили получить налоговое резидентство в Португалии, то вы можете подать заявление на получение статуса NHR, согласно которому вы получите следующие преимущества:
- Уникальный режим подоходного налога с физических лиц в течение 10-летнего периода, который включает возможность использования 10-летнего освобождения от уплаты налогов почти для всех доходов из иностранных источников;
- Фиксированная ставка 20% вместо обычных налоговых ставок, которые могут достигать 48%, для определенных доходов из португальских источников (от деятельности с высокой добавленной стоимостью, как это определено постановлением министерства, а также доходов от самозанятости).
- Нет необходимости иметь минимальный период пребывания, хотя нужно быть осторожным с последствиями налогового резидентства в других юрисдикциях.
- Стать частью налоговой юрисдикции, занесенной в белый список в Европейском Союзе
- Освобождение от налогов для подарков или наследства членам семьи по прямой линии (потомкам и потомкам).
- Нет налога на богатство
- Бесплатный перевод средств в Португалию
Чтобы иметь право на все вышеупомянутые налоговые льготы, необходимо иметь право на законное проживание (т.е. с точки зрения иммиграции) в Португалии. Таким образом, на момент подачи заявления необходимо быть португальцем, гражданином Европейского Союза и гражданином Европейской экономической зоны или обладателем визы (например: Золотая виза или Виза для пассивного дохода), что дает право проживать на территории Португалии.
Несмотря на вышесказанное, граждане ЕС / ЕЭЗ должны получить свидетельство о проживании в ЕС / ЕЭЗ в муниципалитете / ратуше с юрисдикцией над их адресом налогового резидентства, чтобы соответствовать иммиграционным требованиям граждан ЕС / ЕЭЗ. Документы, которые необходимо предоставить для получения таких сертификатов, различаются от муниципалитета к муниципалитету, хотя по закону такими документами являются следующие:
- Действующее удостоверение личности / паспорт;
- Письменный аффидевит, подтверждающий, что вы занимаетесь профессиональной деятельностью в качестве работника или самозанятого в Португалии; или Аффидевит, подтверждающий, что у вас достаточно средств для вас и вашей семьи, и что вы застрахованы от болезней, когда то же самое относится к гражданам Португалии в стране вашего происхождения.
После того, как право на жительство установлено, с точки зрения налогообложения все, что нужно сделать заявителю NHR, - это иметь место жительства, купленное или арендованное, в Португалии, готовое к 31 декабря того же года с намерением иметь постоянное место жительства.
Налогообложение доходов в соответствии с NHR - Доходы из иностранных источников
- Освобождение от налогов на трудовые доходы предоставляется, если доход подлежит налогообложению в стране-источнике в соответствии с применимым Соглашением об избежании двойного налогообложения или считаются не полученными из португальского источника.
- Пенсии облагаются фиксированной ставкой налога в размере 10%. Если они подлежат налогообложению в стране происхождения, в соответствии с действующим Соглашением об избежании двойного налогообложения, применяется налоговый кредит.
- Доход фрилансера / Независимый подрядчик полученные в результате оказания услуг с высокой добавленной стоимостью научного, художественного или технического характера, также освобождаются от налога, если они может облагаться налогом в стране происхождения, с которым Португалия имеет Соглашение об избежании двойного налогообложения, или, при отсутствии такого соглашения, когда доход не считается полученным на территории Португалии.
- Освобождение от налогов на другие виды иностранный источник доход (проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от недвижимого имущества (рента), роялти, доход от интеллектуальной собственности и доход от бизнеса) если: эти может облагаться налогом в стране происхождения в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между Португалией и соответствующим государством, или если эти виды доходов может облагаться налогом в государстве происхождения в соответствии с моделью налогового соглашения ОЭСР (за исключением налоговых убежищ) в случаях, когда нет соглашения об избежании двойного налогообложения.
Список юрисдикций, считающихся налоговыми убежищами (включая некоторые юрисдикции, с которыми Португалия подписала Соглашение об избежании двойного налогообложения): Американское Самоа, Лихтенштейн, Андорра, Мальдивы, Ангилья, Маршалловы острова, Антигуа и Барбуда, Маврикий, Аруба, Монако, Остров Вознесения, Монсеррат, Багамы, Науру, Бахрейн, бывшие Нидерландские Антильские острова, Барбадос, Северные Марианские острова, Белиз, остров Ниуэ, Бермудские острова, остров Норфолк, Боливия, другие тихоокеанские острова, Британские Виргинские острова, Палау, Бруней, Панама, Каймановы острова, остров Питкэрн, Нормандские острова, Пуэрто-Рико, острова Рождества, Катар, Кокосовые острова (Килинг), остров Кешм, Иран, Острова Кука, Св. Елена, Коста-Рика, Сент-Китс и Невис, Джибути, Сент-Люсия, Доминика, Сент-Питер и Микелон, Фолклендские острова , Самоа, Фиджи, Сан-Марино, Французская Полинезия, Сейшельские острова, Гамбия, Соломоновы Острова, Гибралтар, Сент-Винсент и Гренадины, Гранада, Султанат Оман, Гуам, Шпицберген, Гайана, Эсватини, Гондурас, Токелау, САР Гонконг (Китай) T ринидад и Тобаго, Ямайка, Тристан-да-Кунья, Иордания, острова Теркс и Кайкос, Королевство Тонга, Тувалу, Кирибати, Объединенные Арабские Эмираты, Кувейт, Виргинские острова Соединенных Штатов, Лабуан, Вануату, Ливан, Йемен, Либерия.
Подоходное налогообложение в соответствии с NHR - доход, полученный из португальских источников
- Трудовые доходы и бизнес или профессиональный доход полученные от деятельности с высокой добавленной стоимостью, облагаются налогом по фиксированной ставке 20%.
- Оставшаяся занятость, а также коммерческий или профессиональный доход (не считающийся высокой добавленной стоимостью) и другие виды доходов суммируются и облагаются налогом в соответствии с общими правилами налогообложения.
Деятельность с высокой добавленной стоимостью
- Генеральный директор и исполнительный директор компании
- Директора административных и коммерческих служб
- Директора по производству и специальным услугам
- Директора гостиниц, ресторанов, торговых и других служб
- Специалисты в области физических наук, математики, инженерии и смежных технологий
- Врачи
- Стоматологи и стоматологи
- Преподаватель университетов и высших учебных заведений
- Эксперты в области информационных и коммуникационных технологий (ИКТ)
- Авторы, журналисты и лингвисты
- Артисты творческого и исполнительского искусства
- Средний научный и инженерно-технический персонал и профессии
- Специалисты по информационным и коммуникационным технологиям
- Фермеры, ориентированные на рынок, и квалифицированные работники сельского хозяйства и животноводства
- Квалифицированные, ориентированные на рынок работники лесного, рыболовного и охотничьего хозяйства
- Квалифицированные рабочие в промышленности, строительстве и ремесленники, включая, в частности, квалифицированных рабочих в металлургии, металлообработке, пищевой промышленности, деревообработке, одежде, ремеслах, печати, производстве точных инструментов, ювелиров, мастеров, электриков и в электронике.
- Машинисты и монтажники, а именно стационарные и механизаторы.
Обратите внимание, что приведенный выше список обновлен министерским приказом, изданным министром финансов.
Привлечение налогового консультанта
Несмотря на вышесказанное, важно получить специализированный совет от авторитетного налогового консультанта, который поможет не только справиться с португальской бюрократией, но и полностью выполнить требования режима и обязательства по налоговой отчетности, возникающие в связи с таким статусом.
Знаете ли вы, что Португалия, а следовательно, и Мадейра, заносят в черные списки и наказывают за счет налогообложения доходы, полученные из более чем 80 различных юрисдикций, включая все британские заморские территории и зависимые территории Британской короны? Знаете ли вы, что финансовый год в Португалии совпадает с календарным годом? Знаете ли вы, что не все виды пенсий могут освобождаться от налогообложения? Знаете ли вы, что даже если вы являетесь NHR, вы все равно обязаны подавать налоговые декларации в Португалии?
Вышеупомянутые мелкие детали могут стать головной болью, если структура вашего дохода и даты переезда не будут проанализированы и, при необходимости, своевременно скорректированы, чтобы соответствовать правилам схемы NHR.
Подача заявления на получение статуса NHR
Первым шагом при подаче заявки на NHR является получение португальского идентификационного номера налогоплательщика (NIF) в качестве нерезидента на территории Португалии. Для этого заявителям необходимо предоставить подтверждение проживания за границей в виде государственного документа. Граждане, не являющиеся гражданами ЕС, также должны назначить налогового представителя при подаче заявления на получение NIF.
Только после того, как вы получили вид на жительство, вы можете подать заявление на получение NIF в качестве резидента на территории Португалии. Изменение статуса резидента в налоговом и таможенном управлении Португалии может быть осуществлено только при предъявлении доказательства указанного резидентства, то есть путем предъявления карты вида на жительство, выданной Службой границ и иностранцев Португалии (SEF), или выданного свидетельства о резидентстве гражданина ЕС / ЕЭЗ. Городской или городской ратушей, в юрисдикции которой находится адрес проживания заявителя. Кроме того, может потребоваться подтверждение покупки недвижимости или договора аренды (краткосрочная туристическая аренда не принимается).
После изменения статуса резидента с нерезидента на резидента для целей налогообложения вы сможете подать заявление на получение статуса NHR до 31 марта.st следующего года. Обращаем ваше внимание, что если вы назначили налогового представителя, вам теперь следует его уволить.
Чтобы подать заявку на получение статуса NHR, необходимо сначала запросить пароль для доступа к веб-сайту налогового и таможенного управления Португалии, через который налоговый консультант должен подать заявку. О любых выборочных проверках, проводимых в указанном приложении, сообщается на веб-сайте налогового органа, и на них также следует давать ответ.
автор Miguel Pinto-Correia
MCS и его команда имеет более 20 лет опыта в оказании помощи корпоративным и частным клиентам, желающим переехать на Мадейру. Для получения дополнительной информации о НАШИ СЕРВИСЫ пожалуйста, не стесняйтесь Контакты.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
