Криптовалюты произвели революцию в финансовом ландшафте, создав уникальные проблемы для правительств во всем мире в отношении регулирования и налогообложения. Мадейра, португальский остров, известный своей благоприятной для бизнеса средой, недавно ввел особый режим налогообложения криптовалют. Целью этой статьи является предоставление подробного обзора законов Мадейры о налогообложении криптовалют, а также предоставление ценной информации для частных лиц и предприятий, работающих в этой юрисдикции.
Понимание категорий крипто-налога на Мадейре
Чтобы ориентироваться в налоговой ситуации, связанной с криптовалютами на Мадейре, важно иметь четкое представление о различных категориях доходов от криптовалюты. Налоговый кодекс Мадейры классифицирует доходы от криптовалюты на три основные категории: пассивный доход, прирост капитала и доход от фрилансера/самозанятости.
Пассивное налогообложение доходов
На Мадейре вознаграждение, полученное в бумажной валюте от пассивных инвестиций в криптовалюту, которые не предполагают никакой передачи криптовалюты, будет облагаться фиксированной ставкой налога в размере 28%. Это правило по умолчанию применяется, когда доход не подпадает под другую категорию. Однако, если доход получен в криптовалюте, он будет облагаться соответствующим налогом, обычно по прогрессивной налоговой ставке.
Налогообложение прироста капитала
Прирост капитала, полученный от продажи криптовалют, подпадает под налогооблагаемый доход. Для криптоактивов, находящихся в собственности менее 365 дней, прибыль облагается фиксированной ставкой налога в размере 28% при конвертации в бумажную валюту. Однако, если доход получен налоговым резидентом Мадейры, который решит его агрегировать, будут применяться прогрессивные налоговые ставки от 14.5% до 48%. Стоит отметить, что «инвестиционные/секьюрити-токены» считаются ценными бумагами и облагаются соответствующим налогом, независимо от правила 365 дней.
Налогоплательщики несут ответственность за предоставление своим налоговым консультантам отчетов ФИФО о каждой продаже, осуществленной в течение года, для целей отчетности по подоходному налогу с населения.
Налогообложение доходов фрилансеров/самозанятых
Доход фрилансера/самозанятости включает в себя операции, связанные с выпуском криптоактивов, включая майнинг или проверку криптовалютных транзакций с помощью механизмов консенсуса для бумажных денег. В этой категории будут применяться прогрессивные налоговые ставки от 14.5% до 48%. Фиксированная презумпция расходов в размере 5% будет применяться к доходам, полученным от горнодобывающей деятельности, а 95% будет применяться к продаже добытых активов. Важно отметить, что прекращение деятельности в качестве самозанятого работника считается эквивалентом продажи криптоактивов.
Кроме того, в соответствии с правилами дохода от самозанятости, налогоплательщик по закону обязан выставлять счета-фактуры, касающиеся полученного дохода, что может привести к возникновению обязательств по отчетности по НДС и обязательной регистрации в Службе социального обеспечения Португалии для уплаты взносов на социальное обеспечение.
Общие правила налогообложения криптовалют на Мадейре
Понимание стандартных правил налогообложения криптовалюты на Мадейре имеет решающее значение для обеспечения соблюдения налогового режима. Вот несколько ключевых моментов, которые следует учитывать:
- Крипто для криптобирж: Когда криптовалюта для криптовалютных бирж возникает в составе дохода от прироста капитала или дохода от самозанятости, налогообложение будет отложено до тех пор, пока криптовалюта не будет продана или конвертирована в бумажную валюту. Стоимость приобретения будет определяться с использованием правила «первым поступил — первым обслужен» (FIFO), согласно которому проданная криптовалюта будет считаться той, которая удерживалась в течение наиболее длительного периода.
- Компенсация капитальных потерь: Капитальные убытки могут быть зачтены в счет прибыли, за исключением случаев, когда они понесены в юрисдикциях, классифицируемых как налоговые убежища. Налоговый режим Мадейры учитывает соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA), подписанные Португалией, которые могут повлиять на налогообложение доходов от криптовалюты.
- Выходной налог: Если физическое лицо перестанет быть налоговым резидентом Мадейры, на все криптоактивы будет взиматься «налог на выезд» в размере 28%. Этот налог будет применяться так же, как если бы была продажа, исходя из разницы между рыночной стоимостью и стоимостью приобретения, определенной с помощью FIFO.
- Пожертвование криптовалюты: Пожертвование криптовалюты будет облагаться гербовым сбором в размере 10% или 4% за сборы, взимаемые поставщиками криптоуслуг или при их посредничестве. Однако определенные исключения применяются к пожертвованиям между супругами, спутниками жизни, родственниками по восходящей линии, потомками или к пожертвованиям ниже определенного порога.
- NFTs: Невзаимозаменяемые токены (NFT) исключены из налогообложения. Однако важно отметить, что режим налогообложения NFT может отличаться от инвестиционных/ценных токенов и утилитарных/товарных/платежных токенов.
Факторы, которые следует учитывать для эффективного налогообложения криптовалют на Мадейре
Чтобы обеспечить эффективное налогообложение криптовалюты на Мадейре, необходимо учитывать несколько факторов:
Правильная квалификация активов и доходов
Правильная квалификация типа актива и дохода имеет решающее значение при определении его налогообложения. Понимание конкретных характеристик различных криптовалют и их предполагаемого использования имеет важное значение для составления точной налоговой отчетности.
Применимость соглашений об избежании двойного налогообложения
Важным фактором также является применимость соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA), подписанных Португалией, в том числе с юрисдикциями, внесенными в черный список (налоговые убежища). Важно отметить, что новый режим налогообложения криптовалюты не меняет применимости режима непривычного резидента (NHR), который может предоставлять определенные льготы лицам, имеющим на это право, получающим доход от криптовалюты.
Заключение
Внедрение специального налогового режима для криптовалют на Мадейре знаменует собой значительный шаг на пути к обеспечению ясности и правовой определенности в постоянно развивающемся мире цифровых валют. Независимо от того, являетесь ли вы частным лицом или компанией, работающей на Мадейре, понимание законов о налогообложении криптовалют имеет решающее значение для соблюдения требований и эффективного налогового планирования. Принимая во внимание различные категории криптодоходов, стандартные правила и важные факторы, вы можете уверенно ориентироваться в налоговой сфере и обеспечивать правильную отчетность и уплату налогов. Обратитесь за советом к специалистам по налогообложению, чтобы обеспечить соблюдение правил и оптимизировать свою налоговую позицию в сфере налогообложения криптовалют на Мадейре.
Отказ от ответственности: информация, представленная в этой статье, предназначена только для информационных целей и не должна рассматриваться как юридическая или налоговая консультация. Пожалуйста, проконсультируйтесь с квалифицированный специалист по налогам для получения конкретных рекомендаций с учетом ваших обстоятельств.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
