Число цифровых кочевников и эмигрантов на Мадейре растет, это уникальная особенность острова. стиль жизни и система налоговых льгот – две главные движущие силы успеха программа запущен региональным правительством Мадейры.
В настоящее время остров предлагает сочетание вида на жительство, личных и корпоративных налоговых льгот цифровым кочевникам и эмигрантам на Мадейре, желающим эффективно переехать.
Льготы по налогу на доходы физических лиц
Независимо от того, работают ли они по найму или работают не по найму, цифровые кочевники и эмигранты на Мадейре могут воспользоваться программой NHR.
При налогообложении физических лиц, переселившихся на Мадейру, с доходов, полученных во всем мире за пределами страны, действует уникальная система, известная как схема NHR. Любой, кто планирует сделать Португалию своим постоянным домом, может воспользоваться этой программой. Тем, кто соответствует требованиям Необычный резидент (NHR) режиме считаются резидентами Португалии для целей налогообложения. Однако они подлежат более низкой ставке налога или полному освобождению в зависимости от полученного дохода. Кроме того, к самозанятым/фрилансерам применяются особые условия.
После предоставления статус NHR действует в течение 10 лет подряд и не может быть продлен, если только налогоплательщик не является нерезидентом для целей налогообложения в течение как минимум пяти лет до повторной подачи заявки на участие в программе.
Новые правила для фрилансеров в Португалии и на Мадейре
Фрилансеры (или цифровые кочевники), желающие переехать на длительный период более 183 дней, могут платить португальский подоходный налог со своих доходов по всему миру. Изучение маршрута непривычного налогового резидента (NHR) может быть вариантом, который следует рассмотреть, если вы собираетесь работать фрилансером на Мадейре.
В соответствии со схемой NHR доход из иностранных источников освобождается от подоходного налога с населения в Португалии при условии соблюдения некоторых требований в соответствии с правилами схемы. Кроме того, доход из португальских источников может облагаться фиксированным налогом в размере 20%, если деятельность, осуществляемая цифровым кочевником, считается деятельностью с высокой добавленной стоимостью (инженеры-программисты подпадают под эту категорию).
Согласно португальскому налоговому законодательству, фриланс предполагает доход от коммерческой, промышленной или сельскохозяйственной деятельности, а доход от индивидуального предпринимателя (включая научные, художественные или технические услуги) или от интеллектуальных прав (если он заработан первоначальным владельцем) может облагаться налогом либо по упрощенному режиму или на основании организованной отчетности налогоплательщика.
Упрощенный режим будет применяться только к налогоплательщикам-фрилансерам, которые, не сделав выбор в пользу организованных счетов, имеют оборот или валовой доход от коммерческой и профессиональной деятельности ниже 200,000 2020 евро (на 75 год) в предыдущем году. В соответствии с этим упрощенным режимом вышеуказанный доход облагается налогом в размере 151% от дохода, полученного от деловых и профессиональных услуг, перечисленных в таблице, указанной в статье 75 Кодекса подоходного налога. В качестве стимула для налогоплательщиков, присоединяющихся к упрощенному режиму, коэффициент 50% снижается на 25% и 48%, в налоговом периоде начала деятельности и в последующем. Применяемая ставка налога на доходы физических лиц может быть прогрессивной (до 20%) или единой ставкой в размере XNUMX% (при Условия схемы NHR).
«Вычет» дохода, возникающий в результате применения коэффициента 75%, частично обусловлен проверкой расходов и сборов, фактически понесенных и связанных с деятельностью.
Следовательно, к налогооблагаемому доходу, определенному с применением коэффициентов, будет добавлена положительная разница между 15% валового дохода и суммой следующих сумм (27.360 XNUMX евро):
- 4,104 10 евро или, если больше, общая сумма обязательных взносов на социальное страхование (частично не превышает XNUMX% от полученного валового дохода).
- Расходы на персонал, заработная плата или оклады были сообщены португальским налоговым органам.
- Аренда имущества, выделенная для профессиональной деятельности, сообщается посредством выдачи электронной квитанции или специального заявления, счета-фактуры и другие документы которого передаются в португальские налоговые органы (если только частично относятся к профессиональной деятельности, это считается только 25% от суммы Итого).
- 1.5% от налоговой стоимости собственности, закрепленной за бизнесом или профессиональной деятельностью, или 4% от налоговой стоимости собственности, закрепленной за гостиницей или сдачей внаем (если только частично отнесено к профессиональной деятельности, считается только 25%). от общей суммы).
- Прочие расходы на приобретение товаров и услуг, связанных с деятельностью, о которых должным образом сообщается португальским налоговым органам, а именно расходы на материалы текущего потребления, электричество, воду, транспорт и связь, арендную плату, судебные разбирательства, страхование, арендную плату, обязательные сборы, уплачиваемые профессиональным специалистам. ассоциации и другие организации, представляющие профессиональную деятельность, к которой принадлежит налогоплательщик, поездки и пребывание налогоплательщика и его сотрудников (если только частично, это считается только 25% от общей суммы).
- Импорт и приобретение товаров и услуг внутри Сообщества, связанных с данной деятельностью.
В дополнение к сумме вышеуказанного вычета сумма уплаченных обязательных взносов на социальное обеспечение, превышающая 10% валового дохода и связанная с такой профессиональной деятельностью, также может быть вычтена из дохода от самозанятости, если она не вычитается для других целей.
Ставка взносов, применимая к самозанятым, соответствует 21.4%. Ежемесячная база взносов для самозанятых соответствует 1/3 соответствующего вознаграждения, установленного в каждом отчетном периоде, и оказывает влияние на этот месяц и следующие два месяца. Для определения соответствующего вознаграждения самозанятых учитывается доход, полученный за три месяца, предшествующих отчетному месяцу. Соответствующее вознаграждение соответствует 70% от суммы оказанных услуг. База взносов, учитываемая за каждый месяц, имеет максимальный предел, равный 12-кратному значению МСФО (5.765,16 2020 евро, стоимость в 21.4 г.), т. е. максимальные взносы в месяц составляют 12% x (1.233,74 МСБУ) = XNUMX XNUMX евро.
Как фрилансер или самостоятельно занятый человек, важно отметить, что вы будете освобождены от уплаты социальных выплат в течение первых 12 месяцев с начала вашей деятельности. Взносы на социальное обеспечение должны быть уплачены между 10-м и 20-м числом месяца, следующего за месяцем, к которому они относятся.
НДС в Португалии уплачивается всеми предприятиями с оборотом свыше 13,500 XNUMX евро за налогооблагаемые услуги. НДС подлежит уплате в налоговую службу Португалии через семь дней после истечения срока подачи отчетности, ежеквартально или ежемесячно.
И последнее, но не менее важное: обратите внимание, что счета, связанные с вашей внештатной деятельностью, должны быть выставлены с помощью программного обеспечения для выставления счетов, утвержденного Министерством финансов Португалии.
Льготы по налогу на прибыль корпораций
Компании в Португалии могут облагаться различными ставками корпоративного налога в зависимости от того, где в Португалии они базируются и зарегистрированы. Автономный регион Мадейра всегда был самым благоприятным с точки зрения налогообложения регионом Португалии для бизнеса и инвестиций, что делает его идеальным местом для продолжения своего бизнеса.
Кроме того, те, кто предоставляет международные услуги, также могут извлечь выгоду из включения своего бизнеса в Международный бизнес-центр Мадейры (MIBC), который в настоящее время предлагает ставку корпоративного налога в размере 5% на налогооблагаемый доход, полученный от бизнеса, ведущегося с непортугальскими организациями, при условии соблюдения требований об экономическом присутствии.
Программы резидентуры
Те, кто переезжает на остров Мадейра и не имеет гражданства ЕС/ЕЭЗ, Швейцарии или Андорры, могут воспользоваться различными типами виз, установленными правительством Португалии, такими как виза цифрового кочевника или виза с пассивным доходом.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна толковаться как юридическая или профессиональная консультация любого рода. Если у вас есть какие-либо вопросы, пожалуйста, не стесняйтесь Контакты.
Лауринда имеет диплом делового администрирования Южноафриканского института управления и торговли. Читать далее
