Поправка к Кодексу о подоходном налоге с населения (IRS), установленная Законом о государственном бюджете на 2022 год (№ 12/2022 от 27 июня), обязывает объединять доходы от прироста капитала по ценным бумагам, когда соответствующие активы удерживались в течение менее 365 дней, и налогоплательщик имеет налогооблагаемый доход, равный или превышающий значение последней налоговой категории, которое в настоящее время составляет 75,009 XNUMX евро.
Налогоплательщик, оказавшийся в вышеупомянутом затруднительном положении, потеряет возможность выбирать фиксированную ставку налога у источника в размере 28% и вместо этого будет платить ставку в размере 48% на прибыль, полученную от акций и облигаций (плюс подоходный налог в размере 2.5% или 5 %, в зависимости от того, применимо это или нет), на их прирост капитала.
Обязательное агрегирование может не охватывать прирост капитала от выкупа паев в португальских инвестиционных фондах, даже если соблюдены критерии, установленные для этой цели. Это связано с тем, что Статут о налоговых льготах (EBF), который регулирует налогообложение этих видов доходов, является специальным законом, отличным от Кодекса подоходного налога с физических лиц.
Когда речь идет о приросте капитала от выкупа паев иностранных инвестиционных фондов португальскими налоговыми резидентами, эти фонды не подпадают под действие правил, изложенных в EBF, поэтому на них теоретически распространяется правило, согласно которому обязательное агрегирование налоговых деклараций, даже если соблюдены критерии, изложенные в EBF.
Короче говоря, начиная с 2023 года налогоплательщики с налогооблагаемым доходом в размере 75,009 XNUMX евро и более должны будут объединять свой прирост капитала от движимого имущества с общим полученным доходом, чтобы определить налоговую ставку, применимую к их общему доходу. До этого от них зависело, делать это или нет.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна толковаться как юридическая или профессиональная консультация любого рода. Если у вас есть какие-либо вопросы или вам нужна наша помощь с вышеизложенным, пожалуйста, не стесняйтесь Контакты.
Лауринда имеет диплом делового администрирования Южноафриканского института управления и торговли. Читать далее
