Подача заявки на NHR в Мадейра (или Португалия, если на то пошло) - это простой процесс, который, тем не менее, требует квалифицированной помощи, учитывая, что переезд налогового резидента требует тщательного анализа структуры доходов и юрисдикции.
Вообще говоря, Схема для нерезидентов (NHR) Это 10-летнее освобождение от налогов, предоставляемое Португалией всем желающим переехать на территорию Португалии, независимо от их гражданства, и которые не были квалифицированы в качестве резидентов для целей налогообложения в течение последних 5 лет до подачи заявления.
В соответствии с режимом NHR соответствующим налогоплательщикам предоставляются следующие льготы на их зарубежный доход:
- Освобождение от налогов на трудоустройство и доход фрилансера (самозанятости) если они подлежат налогообложению в стране источника в соответствии с применимым Соглашением об избежании двойного налогообложения или считаются полученными не из португальского источника.
- Пенсии облагаются фиксированной ставкой налога в размере 10%. В случае, если они подлежат налогообложению в стране источника, в соответствии с применимым Соглашением об избежании двойного налогообложения, применяется налоговый кредит в размере ниже.
- Доход фрилансера полученные в результате оказания услуг с высокой добавленной стоимостью, с научным, художественным или техническим характером, также освобождаются от налогообложения, если фактически в стране источника, с которой Португалия имеет Соглашение об избежании двойного налогообложения, или, при отсутствии такого соглашения, когда доход не является считается полученным на территории Португалии.
- Освобождение от налогов на другие виды иностранного происхождения доход (проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от недвижимого имущества (рента), роялти, доход от интеллектуальной собственности и доход от бизнеса) если: они могут облагаться налогом в стране происхождения в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между Португалией и соответствующим государством, или; если эти виды доходов могут облагаться налогом в государстве происхождения в соответствии с моделью налогового соглашения ОЭСР (за исключением налоговых убежищ) в случаях, когда нет соглашения об избежании двойного налогообложения.
Чтобы подать заявку на режим NHR, он должен сначала считаться резидентом для целей налогообложения на территории Португалии. Это означает получение португальского налогового резидента. Либо прожив более 183 дней (подряд или нет) в Португалии в течение любого периода продолжительностью 12 месяцев, начинающегося или заканчивающегося в соответствующем году; или иметь дом в любое время в течение 12-месячного периода в таких условиях, которые позволяют предполагать намерение владеть и занимать его в качестве обычного места жительства.
Подача заявки на NHR: шаг за шагом
Первым шагом при подаче заявки на NHR является получение португальского идентификационного номера налогоплательщика (NIF) в качестве нерезидента на территории Португалии. Для этого заявителям необходимо предоставить подтверждение проживания за границей в виде государственного документа. Граждане, не являющиеся гражданами ЕС, также должны назначить налогового представителя при подаче заявления на получение NIF.
Только после того, как вы получили вид на жительство, вы можете подать заявку на NIF в качестве резидента на территории Португалии. Изменение статуса резидента в Налоговом и таможенном органе Португалии может быть осуществлено только путем предоставления доказательства указанного резидентства, т. е. путем предъявления карты вида на жительство, выданной Португальской пограничной службой и службой по делам иностранцев (SEF), или выданного сертификата о проживании гражданина ЕС/ЕЭЗ. городским или муниципальным советом, в юрисдикции которого находится адрес проживания заявителя. Кроме того, также может быть запрошено доказательство покупки недвижимости или договор аренды (краткосрочная туристическая аренда не принимается).
После изменения статуса резидента с нерезидента на резидента для целей налогообложения вы сможете подать заявление на получение статуса NHR до 31 марта.st следующего года. Обращаем ваше внимание, что если вы назначили налогового представителя, вам теперь следует его уволить.
Чтобы подать заявку на получение статуса NHR, необходимо сначала запросить пароль для доступа к веб-сайту налогового и таможенного управления Португалии, через который налоговый консультант должен подать заявку. О любых выборочных проверках, проводимых в указанном приложении, сообщается на веб-сайте налогового органа, и на них также следует давать ответ.
Зачем нужен налоговый консультант?
Знаете ли вы, что Португалия, а следовательно, и Мадейра, заносят в черные списки и наказывают за счет налогообложения доходы, полученные из более чем 80 различных юрисдикций, включая все британские заморские территории и зависимые территории Британской короны? Знаете ли вы, что финансовый год в Португалии совпадает с календарным годом? Знаете ли вы, что не все виды пенсий могут освобождаться от налогообложения? Знаете ли вы, что даже если вы являетесь NHR, вы все равно обязаны подавать налоговые декларации в Португалии?
Вышеупомянутые мелкие детали могут стать головной болью, если структура вашего дохода и даты переезда не будут проанализированы и, при необходимости, своевременно скорректированы, чтобы соответствовать правилам схемы NHR.
Поэтому, когда вы думаете о переезде на Мадейру, необходимо иметь налогового консультанта, который полностью понимает нюансы и переменные, связанные со схемой NHR, и последствия, возникающие в результате такого переезда, в том числе вытекающие из миграционных правил и договоров об избежании двойного налогообложения.
Для получения дополнительной информации по этим вопросам, пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам. MCSКоманда уже более 20 лет помогает эмигрантам переехать на Мадейру.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
