Налог на прирост капитала в Португалии: как это работает?
Прирост капитала облагается налогом в Португалии по-разному, в зависимости от того, как он создается, и от статуса налогового резидента налогоплательщика. Ниже приводится общий обзор текущего режима налогообложения прироста капитала в стране.
Жителям
В целях налогообложения резиденты Португалии обязаны уплачивать налог на прибыль, полученную от собственности во всем мире, и на инвестиции, приобретенные с 1 января 1989 года.
Хотя акции, ценные бумаги и облигации облагаются налогом по фиксированной ставке 28%, активы считаются полученными из «налоговой гавани» (Португалия классифицирует более 80 юрисдикций как таковые, включая все британские заморские территории, Нормандский остров и остров Мэн), облагаются налогом по ставке 35%.
Любая прибыль от недвижимости добавляется к прочему доходу за год и облагается налогом по прогрессивной налоговой ставке, которая может доходить до 48%. Несмотря на это, только 50% прибыли от продажи недвижимости подлежит налогообложению, и при соблюдении условий можно получить скидку от инфляции.
В дополнение к вышесказанному, если кто-то реинвестирует выручку в другой основной дом в Португалии - или где-нибудь в ЕС / ЕЭЗ, у которого есть налоговое соглашение с Португалией, - тогда налог на прирост капитала от продажи недвижимости не взимается. Чтобы претендовать на такое освобождение, вы должны реализовать новую инвестицию в течение 36 месяцев после продажи (или за 24 месяца до этого).
Необычные жители (NHR)
Те жители, которые держат статус NHR избежать ответственности за налог на прирост капитала в отношении определенных доходов во всем мире, в зависимости от того, какая юрисдикция имеет право налогообложения в соответствии с условиями соглашения об избежании двойного налогообложения. Предположим, что доход облагается налогом в юрисдикции источника (согласно правилам соглашения об избежании двойного налогообложения). В этом случае Португалия не налагает налоговых обязательств на лиц, не являющихся постоянными резидентами.
Несмотря на вышесказанное, важно отметить, что большинство налоговых соглашений, подписанных между Португалией и другими юрисдикциями, возлагают исключительную ответственность за налогообложение Португалии, когда речь идет о финансовых портфелях и связанных с ними активах. Учитывая эту ситуацию, если кто-то хочет максимально использовать льготы, предоставляемые в рамках схемы NHR, анализ структуры доходов и реструктуризация, если это так, должны быть выполнены до подачи заявления на получение статуса NHR.
Налог на прирост капитала в криптовалютах
Щелкните здесь для получения конкретной информации о налогообложении доходов, связанных с криптовалютами и другими криптоактивами.
Нерезиденты
Нерезиденты, для целей налогообложения, в Португалии облагаются фиксированной ставкой 28% от общей прибыли от продажи португальской собственности, акций, ценных бумаг или облигаций.
Обязательства по отчетности
Те, кто квалифицируется как резидент для целей налогообложения (имеющие статус NHR или нет), в соответствии с законом обязаны сообщать (т. е. заполнять налоговую декларацию) не только о своем приросте капитала, но и о своих доходах во всем мире, а также о соответствующих налогах и взносах на социальное обеспечение. (если есть), и IBANs (или эквивалент) банковских счетов за границей.
Нерезиденты могут быть обязаны по закону сообщать о своем приросте капитала и соответствующем уплаченном налоге в Португалии, в зависимости от типа проданного ими актива.
Обязательства по представлению налоговой отчетности возникают в следующем календарном году, когда произошло налогооблагаемое событие.
Снижение налогов на прирост капитала
Значительно снизить свои обязательства по уплате подоходного налога за прирост капитала можно при условии, что к анализу структуры вашего дохода и потенциальной реструктуризации до переезда на территорию Португалии и получения статуса NHR будут привлечены профессионалы.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна рассматриваться как юридическая или профессиональная консультация любого рода.
Лауринда имеет диплом делового администрирования Южноафриканского института управления и торговли. Читать далее
