Регистрация оффшорной компании на острове Мадейра (Португалия) еще никогда не была такой простой. Тем не менее, прежде чем вы приступите к этому, мы даем вам пять советов, которые помогут вам лучше понять наиболее эффективную с точки зрения налогообложения юрисдикцию Португалии.
Ассоциация Международный бизнес-центр Мадейры (MIBC) является ответом Португалии на привлечение прямых иностранных инвестиций в сектор услуг. В соответствии с MIBC Автономный регион Мадейра и Португалия предоставляют самую низкую ставку корпоративного налога в Европейском Союзе и одну из самых низких ставок корпоративного налога в мире.
Обладая преимуществом работы в Европейском союзе, компании MIBC с тупой лицензией не характеризуются как «оффшорные» и имеют право на получение выгоды от всех соглашений об избежании двойного налогообложения (DTT), подписанных Португалией, а также от директив ЕС, применимых к налогообложению. имеет значение. Таким образом, нельзя сказать, что можно приступить к созданию оффшорной компании в привычном налогово-агрессивном смысле.
Регистрация оффшорной компании в де-факто и де-юре береговая налоговая система
Мадейра, будучи автономной политической территорией Португалии, с 80-х годов пользуется системой низких налогов для развития своей островной экономики. И, вопреки распространенному мнению, не все системы с низкими налогами являются синонимами офшоров или налоговых убежищ.
Фактически, с тех пор как Португалия присоединилась к ЕС, система MIBC подверглась нескольким изменениям и одобрениям со стороны Европейская комиссия, так как такой режим считается государственной помощью в соответствии с законодательством и судебной практикой ЕС и, таким образом, подпадает под действие Руководства по региональной помощи, изданного самой Европейской комиссией.
Таким образом, налоговый режим MIBC полностью интегрирован и регулируется законодательством ЕС и Португалии, и такое регулирование означает, что:
- Законодательство ЕС в отношении коммерческой деятельности, допускаемой к участию в MIBC, полностью соблюдается;
- К режиму применяется полное применение норм, вытекающих из договоров, подписанных Португалией или международными организациями, членом которых является Португалия, особенно ОЭСР, ФАТФ7, МОТ и ИМО;
- Вся коммерческая деятельность в рамках MIBC регулируется одними и теми же правилами и процедурами в отношении таможенной, налоговой и финансовой деятельности в отношении контроля, инспекции и надзора. Следовательно, режим имеет «наземные» характеристики, поскольку условия идентичны условиям Мадейры и материковой части Португалии;
- Существуют дополнительные меры по улучшению правил, применяемых к MIBC;
- Полный доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения, подписанным Португалией; а также
- Разрешены отношения с резидентами без налоговых льгот.
Португальские инвесторы могут в полной мере воспользоваться преимуществами MIBC для интернационализации своей деятельности или развития деятельности. Прибыль, независимо от того, является ли инвестор иностранным или национальным, будет облагаться налогом по обычной ставке (14,7%), если доход получен от деятельности с резидентами на территории Португалии, и будет применяться сниженная ставка налога (5%), если доход получен от деятельность с нерезидентами.
Знайте, что налоговые льготы предоставляются только для определенных видов деятельности
Все компании, имеющие надлежащую лицензию на деятельность в рамках ММДЦ, имеют право на получение следующих налоговых льгот:
- Пониженная ставка корпоративного подоходного налога в размере 5%, применимая к прибыли, полученной от операций, осуществляемых исключительно с организациями-нерезидентами или с другими компаниями, работающими в рамках ММДЦ;
- Нерезиденты-одиночки и корпоративные акционеры компаний MIBC получат полное освобождение от налога у источника выплаты дивидендов от компаний Мадейры, при условии, что они не являются резидентами юрисдикций, включенных в «черный список» Португалии.
- Корпоративные акционеры Португалии также будут освобождены от уплаты налога, если владеют долей участия не менее 10% в течение 12 месяцев подряд;
- Полный доступ к режиму освобождения от участия;
- Освобождение от выплаты прироста капитала акционерам, не являющимся резидентами юрисдикций, внесенных в черный список;
- Отсутствие налога у источника на выплату процентов, роялти и услуг по всему миру;
- Документы, контракты и другие операции, требующие государственной регистрации, осуществляемые компаниями ММДЦ, получат 80% освобождение от гербового (капитального) сбора при условии, что другие вовлеченные стороны не являются резидентами португальской территории или также являются компаниями, работающими в правовых рамках Португалии. ММДЦ;
- Компании, имеющие лицензию MIBC, также получат 80-процентное освобождение от муниципального налога на имущество и налога на передачу собственности, регионального и муниципального подоходного налога и любых других местных налогов.
В MIBC, в отличие от других юрисдикций, которые предлагают создание оффшорных компаний, компаниям разрешено ограниченное количество видов экономической деятельности.
Будет разрешено большинство видов международной деятельности по оказанию услуг, таких как международная торговля, электронный бизнес и телекоммуникации, управленческие услуги, консультационные услуги, а также владение интеллектуальной собственностью, развитие инвестиций в недвижимость или владение акциями путем регистрации SGPS – чистая португальская холдинговая компания. С другой стороны, чисто финансовые услуги, такие как банковская, страховая и брокерская деятельность, предоставляемые третьим лицам, с другой стороны, не подпадают под действие доступных налоговых льгот.
На данный момент компании, осуществляющие следующие виды деятельности с виртуальными активами, могут работать по лицензии MIBC (при условии, что они также получат лицензию Центрального банка Португалии):
- Услуги обмена между виртуальными активами и фиатными деньгами или между одним или несколькими виртуальными активами;
- Услуги передачи виртуальных активов;
- Услуги по хранению или хранению и управлению виртуальными активами или инструментами, которые позволяют контролировать, владеть, хранить или передавать такие активы, включая закрытые зашифрованные ключи.
Требования экономического присутствия всегда должны выполняться
В отличие от регистрации оффшорных компаний в других юрисдикциях, компании в рамках MIBC могут претендовать только на налоговые льготы, компании, зарегистрированные в IBC на Мадейре, должны соответствовать одному из следующих предварительно установленных требований:
Создание от одной до пяти должностей с полной занятостью (должности должны быть заполнены резидентами, для целей налогообложения, в Мадейра, независимо от их национальности) в первые шесть месяцев работы и совершить минимальные инвестиции в размере 75.000 XNUMX евро в приобретение основных средств, материальных или нематериальных, в первые два года работы; или
Создание шести или более рабочих мест с полной занятостью (для целей налогообложения вакансии должны заполняться резидентами острова Мадейра, независимо от их национальности) в течение первых шести месяцев работы.
С другой стороны, сниженные ставки корпоративного налога применяются до потолка, установленного для годового налогооблагаемого дохода, который варьируется в зависимости от количества сотрудников.
В дополнение к вышесказанному, согласно правилам MIBC, компании также должны иметь соответствующую экономическую структуру. Однако следует отметить, что правила MIBC не дают определения этому понятию. Подразумевается, что компания должна быть наделена достаточным содержанием для развития своей экономической деятельности, а именно с точки зрения рисков, активов и функций, соответствующих деятельности, которую должна развивать сама компания.
В международном контексте соответствующая экономическая структура постоянно оценивается в индивидуальном порядке. Для этого необходимо принять во внимание несколько факторов, таких как история самого бизнеса, тип созданного предприятия, являются ли деловые партнеры связанными сторонами или нет, существенность бизнеса, критерии доступа или права на участие в налоговый режим и механизмы контроля, принятые в стране проживания инвестора и т. д.
Несмотря на вышеизложенное, при оценке соответствующей экономической структуры всегда необходимо учитывать следующее: причина экономической деятельности, руководство компании и ее фактическое местонахождение, а также типы бенефициарных владельцев.
MCS готов предоставить дополнительные консультации по вышеизложенному, чтобы ваш бизнес имел соответствующую экономическую структуру.
Максимально используйте возможности ИТ-инфраструктуры
Мадейра пользуется преимуществами подводной кабельной станции, размещенной в «Мадейрском центре обработки данных», управляющей несколькими международными оптическими подводными кабелями, обеспечивающими взаимосвязь с национальными и международными сетями SDH и обеспечивающими, как таковые, значительные преимущества с точки зрения качества, стоимости, пропускной способности и масштабируемости.
Другой доступной инфраструктурой является Интернет-шлюз, предоставляемый Marconi Internet Direct (MID). Этот MID предлагает международный доступ в Интернет без каких-либо конфликтов и использует разнообразие в доступе к международным магистралям. IP-платформа имеет международное подключение, распределяемое через: 3 точки присутствия (Лондон, Амстердам и Париж), пиринговые соединения с сотнями крупных международных интернет-провайдеров и IP-транзиты в Европу и США.
Вышеуказанная инфраструктура делает Мадейру европейским регионом с завидной скоростью интернета.
Сроки
Выдача лицензий MIBC в настоящее время приостановлена в ожидании либо одобрения португальского парламента, либо пересмотра этого режима государственной помощи с Европейской комиссией. Поставщики услуг, такие как MCS могут иметь лицензии на хранение, однако срок их действия скоро истечет. Учитывая эти обстоятельства, инвесторам рекомендуется приступить к созданию компании в течение Общий налоговый режим Мадейры а затем перейти на MIBC, когда лицензии снова станут доступными.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна рассматриваться как юридическая или профессиональная консультация любого рода.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
