Португалия предлагает привлекательный налоговый режим для эмигрантов, которые рассматривают возможность переезда в страну. Благодаря своей налоговой системе, основанной на резидентстве, Португалия предоставляет благоприятные условия для физических лиц, стремящихся оптимизировать свое налоговое положение. В этом руководстве мы рассмотрим ключевые аспекты налогообложения в Португалии для эмигрантов, уделив особое внимание правилам налогообложения, применимым к нерезидентам.
Резидентство и налоговые обязательства
Чтобы определить свои налоговые обязательства в Португалии, крайне важно понимать концепцию налогового резидентства. В Португалии вы будете считаться налоговым резидентом, если проведете в стране 183 дня и более в течение календарного года. Как налоговый резидент, вы обязаны платить налог в Португалии на свой доход по всему миру. Однако, если вы не считаетесь налоговым нерезидентом, вы будете нести ответственность только за подоходный налог, полученный на территории Португалии.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами нескольких юрисдикций, применение соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) становится необходимым. СИДН — это двусторонние соглашения между странами, целью которых является предотвращение двойного налогообложения и устранение уклонения от уплаты налогов. Португалия подписала более 70 соглашений об избежании двойного налогообложения, включая соглашения с такими странами, как Великобритания, США, Германия и Франция.
В соответствии с этими соглашениями налогообложение отдельных видов доходов будет зависеть от положений, изложенных в конкретном Соглашении об избежании двойного налогообложения. Например, в соглашении об избежании двойного налогообложения между Португалией и Южной Африкой говорится, что, если физическое лицо является налоговым резидентом в обеих странах, определение налоговых обязательств будет основываться на таких факторах, как постоянное место жительства, экономические отношения, обычное место жительства и гражданство. Эти соглашения играют решающую роль в обеспечении справедливого налогообложения для физических лиц с международными источниками дохода.
Программа для непостоянных резидентов (NHR)
Португалия ввела специальный налоговый режим, известный как Программа для непостоянных жителей (NHR), направленный на привлечение в страну ценных людей. Эта программа предлагает уникальные налоговые льготы сроком на десять лет подряд. Чтобы иметь право на участие в программе NHR, вы должны быть новым налоговым резидентом Португалии и не быть налоговым резидентом в течение предыдущих пяти лет.
В рамках программы NHR определенные виды доходов освобождаются от налогообложения или облагаются льготными налоговыми ставками. Например, доход от трудоустройства из иностранных источников может быть освобожден от португальского налога, если он уже облагается налогом в стране источника в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения или международной налоговой конвенцией. Аналогичным образом, пенсионный доход может облагаться фиксированной ставкой налога в размере 10%. Важно отметить, что к программе NHR предъявляются особые требования, и ее следует тщательно оценивать после консультаций с налоговыми экспертами.
Налогообложение различных категорий доходов
Трудовые доходы
Доход от трудовой деятельности, полученный лицами, не являющимися постоянными резидентами Португалии, подлежит налогообложению по специальной налоговой ставке в размере 20%. Тем не менее, доход, полученный за рубежом в рамках категории занятости, может быть освобожден от португальского налога, если он уже облагается налогом в стране происхождения в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения или международной налоговой конвенцией. Это положение гарантирует, что физические лица не подлежат двойному налогообложению в отношении их трудового дохода.
Самозанятость, капитал, роялти и доходы от недвижимости
Доходы, полученные от самозанятости, доходы от капитала (дивиденды, проценты и т. д.), прирост капитала, недвижимость и роялти рассматриваются по-разному в налоговой системе Португалии. Необычные жители, занимающиеся дорогостоящей деятельностью научного, художественного или технического характера, могут воспользоваться льготами по доходам, полученным за рубежом в этих категориях. Освобождение применяется, если доход может облагаться налогом в стране происхождения в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения или международной налоговой конвенцией и не считается полученным на территории Португалии.
Пенсионный доход
Пенсионные доходы, полученные нерезидентами, облагаются льготной налоговой ставкой в размере 10%. Эта фиксированная ставка применяется к пенсионному доходу, который не считается облагаемым налогом в Португалии. Как и другие категории доходов, пенсионный доход может быть освобожден от португальского налога, если он уже облагается налогом в стране происхождения в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения или международной налоговой конвенцией.
Налоговые льготы и кредитные механизмы
При определенных обстоятельствах доходы, освобожденные от налогообложения, все же могут быть включены в расчет налогооблагаемой суммы по другим категориям доходов. Однако существуют конкретные исключения для прироста капитала от ценных бумаг, дивидендов и процентов, а также доходов, облагаемых специальной ставкой налога в размере 20% для занятости и самозанятости.
Необычные резиденты, имеющие право на налоговые льготы, могут выбрать использование механизма налоговых льгот, предусмотренного международными соглашениями об избежании двойного налогообложения. Этот механизм позволяет включать освобожденные от налога доходы в общую систему налогообложения, за некоторыми исключениями.
Подача заявления на получение статуса непостоянного резидента
Чтобы воспользоваться программой NHR, физические лица должны зарегистрироваться в качестве непостоянных резидентов в Реестре налогоплательщиков Португалии. Регистрация должна быть сделана при смене места жительства в Португалию и до того, как вы станете налоговым резидентом в соответствующем финансовом году. После регистрации статус непривычного жителя действителен в течение десяти лет подряд.
В течение десяти лет, если непостоянный житель не решит подать заявление в качестве такового за какой-либо конкретный год, он может возобновить этот статус на оставшиеся годы. Важно отметить, что применяются квалификационные требования, и физические лица должны проконсультироваться у налоговых экспертов обеспечить соблюдение правил и положений программы.
Заключение
Налоги в Португалии для экспатов – сложный вопрос, особенно для нерезидентов. Понимание правил резидентства, соглашений об избежании двойного налогообложения и преимуществ программы «Непостоянный резидент» имеет решающее значение для оптимизации вашего налогового положения. Обратившись за профессиональным советом и рекомендациями, вы сможете уверенно ориентироваться в налоговой системе Португалии и обеспечить соблюдение применимых правил. Благоприятный налоговый режим Португалии для эмигрантов делает ее привлекательным местом для людей, стремящихся максимизировать свой финансовый потенциал, одновременно наслаждаясь богатыми культурными и природными богатствами страны.
Отказ от ответственности: информация, представленная в этой статье, предназначена только для информационных целей и не должна быть истолкована как юридическая, налоговая или финансовая консультация. Для индивидуальной консультации, пожалуйста, проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
