Многие из наших клиентов, которые имеют статус резидента Португалии для целей налогообложения, всегда спрашивают нас, как работает налоговая декларация в Португалии. Чтобы понять, как работает налоговая декларация в Португалии, нужно сначала понять португальский налог на доходы физических лиц (также известный как IRS).
Вообще говоря, IRS — это аббревиатура от «Налог на доходы физических лиц», который представляет собой налог, взимаемый с доходов людей (с конкретными исключениями, разрешенными законом).
Как работает налоговая?
IRS — это португальский налог, взимаемый с доходов отдельных налогоплательщиков, то есть с денег, которые они заработали в течение года. Это могут быть деньги, полученные от рабочих мест, прибыль от инвестиций, арендная плата, пенсии и так далее. Кроме того, IRS обладает следующими характеристиками:
- Прямое охлаждение: налоги взимаются с доходов и подлежат уплате налогоплательщиком.
- Global: он применяется к доходам резидентов Португалии, даже если указанный доход не получен из португальского источника. Кроме того, этот налог также применяется к доходам нерезидентов, если этот доход имеет португальское происхождение. Другими словами, его масштаб носит глобальный характер.
- Частное Лицо: сумма причитающегося налога определяется финансовым и социальным положением лица и его семьи (как правило, несовершеннолетние дети и иждивенцы по восходящей линии);
- Год: учитывается сумма дохода, полученного между первым днем года и последним днем календарный год;
- декларативный: сумма определяется с использованием информации, представленной в годовой налоговой декларации, которую налогоплательщик обязан подавать в соответствии с законодательством;
- прогрессирующий: скобки дохода используются для налогообложения IRS. Ожидается, что тот, кто имеет более высокий доход, будет платить более высокую ставку налога. Тем не менее, существуют специальные положения для определенных видов доходов, к которым применяется фиксированная ставка налога. Наконец, обладатели статуса NHR могут воспользоваться льготами или фиксированными ставками на свой доход из иностранных или португальских источников.
Что указывать в налоговой декларации в Португалии
Налоговое и таможенное управление Португалии классифицировало следующие виды доходов, подлежащие отчетности в соответствии с налоговым законодательством Португалии:
- Категория А: эта категория относится к доходам от работы по найму (или наемных работников), т. е. заработной платы, премий, комиссионных, пособий, премий и компенсаций, среди прочего;
- Категория Б: эта категория относится к деловому и профессиональному доходу, то есть к деньгам, заработанным в коммерческой, промышленной, сельскохозяйственной, лесной или животноводческой деятельности. В эту категорию также входят доходы, полученные на индивидуальной основе за счет оказания услуг;
- Категория Е: эта категория предназначена для доходов от капитала, таких как проценты по депозитам до востребования или срочным депозитам и дивиденды;
- Категория F: эта категория предназначена для доходов от собственности, т.е. доходов от аренды. Категория F: эта категория относится к доходам от недвижимости, т.е. доходам от арендной платы. В эту категорию также входят доходы, полученные от эксплуатации местного жилья, но только те, которые не связаны с предпринимательской деятельностью;
- Категория G: это категория дохода, полученного от прироста капитала, компенсации за недоказанные возникающие убытки, упущенной выгоды и компенсации морального вреда. Это так называемые родовые приращения;
- Категория Н: эта категория касается доходов от выхода на пенсию, пенсий по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца и алиментов. Пособия, выплачиваемые страховыми компаниями, пенсионными фондами или другими организациями в рамках дополнительных режимов социального обеспечения, также попадают в эту категорию.
- Категория J: все вышеперечисленные виды доходов из иностранных источников и IBAN (и BIC-коды) счетов в иностранных банках.
Срок подачи налоговой декларации Португалии
В последние годы срок подачи декларации о подоходном налоге с населения в Португалии всегда был между апрелем и июнем года, следующего за годом полученного дохода. Несмотря на это, указанный срок может быть продлен до последнего дня декабря, если налогоплательщик может представить доказательства того, что налоговые декларации в стране источника не были ему предоставлены до истечения крайнего срока.
Расчет налога к уплате
К сожалению, алгоритм расчета причитающегося налога не обнародован Налоговой и таможенной службой Португалии, несмотря на то, что бывший министр финансов издал министерский приказ о выпуске алгоритма. Несмотря на это, наша команда профессионалов может помочь вам в оценке ваших португальских налоговых обязательств со статусом NHR или без него.
Помимо вышеизложенной информации, обращаем ваше внимание на то, что если вы фрилансер, дополнительное налоговое соответствие ожидается для вашей деловой активности.
At MCS, we может помочь вам с вашими налоговыми и иммиграционными вопросами на территории Португалии. Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна толковаться как юридическая или профессиональная консультация любого рода. Если у вас есть какие-либо вопросы, пожалуйста, не стесняйтесь Контакты.
Лауринда имеет диплом делового администрирования Южноафриканского института управления и торговли. Читать далее
