Португалия эффективно перенесла Европейское соглашение об уклонении от уплаты корпоративного налога. Директива который вводит правила для предотвращения уклонения компаний от уплаты налогов и, таким образом, для решения проблемы агрессивного налогового планирования на едином рынке ЕС. Мадейра, являющаяся самым удаленным регионом ЕС, подпадает под действие указанной директивы.
Директива применяется ко всем налогоплательщикам, которые облагаются налогом на компании в одной или нескольких странах ЕС, включая постоянные представительства в одной или нескольких странах ЕС юридических лиц, являющихся резидентами для целей налогообложения в странах, не входящих в ЕС.
Директива устанавливает правила противодействия уклонению от уплаты налогов в 4 конкретных областях для борьбы с BEPS, в то время какДиректива по исправлению (ЕС) 2017/952 (которая охватывала только гибридные несоответствия в пределах ЕС):
- Правила ограничения процентов: где транснациональные компании искусственно размывают свою налоговую базу, выплачивая завышенные процентные платежи аффилированным компаниям в юрисдикциях с низкими налогами. Директива направлена на то, чтобы отговорить компании от этой практики, ограничивая сумму процентов, которые налогоплательщик имеет право удерживать в налоговом периоде. Максимальная сумма вычитаемых процентов устанавливается в размере не более 30% от прибыли налогоплательщика до вычета процентов, налогов, амортизации (мера того, какая часть стоимости актива была израсходована в данный момент времени) и амортизации (распределение платежей. за несколько периодов).
- Правила налогообложения при выходе: когда налогоплательщики пытаются уменьшить свои налоговые обязательства, переводя свое налоговое резидентство и / или свои активы в юрисдикцию с низкими налогами исключительно для целей агрессивного налогового планирования. Правила налогообложения при выезде направлены на предотвращение размывания налоговой базы в стране происхождения ЕС, когда ценные активы передаются с неизменным правом собственности за пределы налоговой юрисдикции этой страны. Директива дает налогоплательщикам возможность отложить уплату суммы налога более чем на 5 лет и произвести расчет посредством поэтапных платежей, но только если перевод происходит в пределах ЕС.
- Общее правило противодействия злоупотреблениям: это правило направлено на восполнение пробелов, которые могут существовать в конкретных правилах страны по борьбе с злоупотреблениями и предотвращением уклонения от уплаты налогов, и позволяет налоговым органам отказывать налогоплательщикам в преимуществах незаконных налоговых механизмов. Общий пункт директивы о недопустимости злоупотреблений применяется к договоренностям, которые не являются подлинными в той степени, в которой они не были введены в действие по уважительным коммерческим причинам, которые отражают экономическую реальность.
- Правила контролируемой иностранной компании (CFC): Чтобы уменьшить свои общие налоговые обязательства, корпоративные группы могут переводить прибыль в контролируемые дочерние компании в юрисдикциях с низкими налогами. Правила CFC перераспределяют доход контролируемой иностранной дочерней компании с низкими налогами на ее материнскую компанию с более высокими налогами. В результате этого материнская компания платит налог на этот доход в стране своего проживания.
Правила о гибридных несовпадениях: когда корпоративные налогоплательщики пользуются различиями между национальными налоговыми системами, чтобы уменьшить свои общие налоговые обязательства, например, путем двойного вычета (т.е. вычета по обе стороны границы) или вычета дохода на одной стороне границы без его включения с другой стороны. Чтобы нейтрализовать эффекты гибридных договоренностей о несоответствии, директива устанавливает правила, согласно которым 1 из 2 юрисдикций в несоответствии должна отказывать в удержании платежа, ведущего к такому исходу.
Для получения дополнительной информации о том, как Директива может повлиять на вашу Компания MIBC или инвестиции в Португалии, или для получения подробной информации о механизме транспонирования, пожалуйста, не стесняйтесь Контакты.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
