Криптовалюты произвели революцию в финансовой сфере, предоставив частным лицам и предприятиям новые возможности для инвестиций и транзакций. Поскольку глобальный рынок криптовалют процветает, правительства во всем мире сталкиваются с проблемой регулирования и налогообложения этой цифровой валюты. Однако одна страна выделяется как маяк политика, дружественная к криптовалютам – Португалия. Благодаря своему прогрессивному и дальновидному подходу Португалия стала привлекательным местом для криптоэнтузиастов, предлагая четкий и всеобъемлющий режим налогообложения криптовалют. В этой статье мы углубимся в детали законов Португалии о налогообложении криптовалют, подчеркнув приверженность страны обеспечению правовой определенности и содействию инновациям в пространстве цифровых валют.
Понимание, если Pортугальский крипто-дружественный
Навигация по налоговому ландшафту, связанному с криптовалютами в Португалии, требует четкого понимания различных категорий доходов от криптовалюты. Налоговый кодекс Португалии (Código do IRS) классифицирует доходы от криптовалюты на три основные категории: пассивный доход (Категория E), прирост капитала (Категория G) и доход от фрилансера/самозанятости (Категория B).
Пассивные инвестиции в криптовалюту (Категория E)
Пассивные инвестиции в криптовалюты — это вознаграждение, полученное в бумажных деньгах от инвестиций, которые не связаны с передачей криптовалюты. Этот доход подпадает под категорию E в Португалии и облагается фиксированной ставкой налога в размере 28%. Однако важно отметить, что если криптовалюта получена в качестве вознаграждения (а не бумажных денег) и квалифицируется как зарплата или доход от самозанятости, она будет облагаться соответствующим налогом, обычно по прогрессивной налоговой ставке.
Прирост капитала от продаж криптовалют (Категория G)
Продажи криптоактивов, находящихся в собственности менее 365 дней, подпадают под налогооблагаемый прирост капитала в Португалии. Эти продажи облагаются фиксированной ставкой налога в размере 28% на прирост капитала, полученный за бумажные деньги. Однако, если доход получен португальским налоговым резидентом, который решит его агрегировать, будут применяться прогрессивные налоговые ставки от 14.5% до 48%. Стоит отметить, что «инвестиционные/секьюрити-токены» считаются ценными бумагами и облагаются соответствующим налогом, независимо от правила 365 дней.
Налогоплательщики несут ответственность за предоставление своим налоговым консультантам отчетов ФИФО о каждой продаже, осуществленной в течение года, для целей отчетности по подоходному налогу с населения.
Доход фрилансера/самозанятости от криптоопераций (категория B)
Доход фрилансера/самозанятости включает в себя операции, связанные с выпуском криптоактивов за бумажные деньги, включая майнинг или проверку криптовалютных транзакций с помощью механизмов консенсуса. В этой категории будут применяться прогрессивные налоговые ставки от 14.5% до 48%. Кроме того, к доходам, полученным от горнодобывающей деятельности, будет применяться фиксированная презумпция расходов в размере 5%, а к продаже добытых активов будет применяться 95%. Важно отметить, что прекращение деятельности самозанятого работника считается эквивалентом продажи криптоактивов.
Общие правила налогообложения криптовалют в Португалии
Чтобы обеспечить соблюдение правил налогообложения криптовалют в Португалии, крайне важно понимать некоторые стандартные правила и соображения. Давайте рассмотрим эти ключевые моменты:
Крипто для криптобирж
Когда криптовалюта для криптобирж возникает в рамках прироста капитала или дохода от самозанятости, налогообложение откладывается до тех пор, пока криптовалюта не будет продана или конвертирована в бумажную валюту. Стоимость приобретения определяется с использованием правила «первым поступил — первым обслужен» (FIFO), что означает, что проданная криптовалюта будет храниться в течение самого длительного периода.
Компенсация капитальных потерь
Капитальные убытки могут быть зачтены в счет прибыли, за исключением случаев, когда они понесены в налоговых убежищах. Португалия классифицирует некоторые страны, подписавшие Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA), как налоговые убежища. Очень важно учитывать применимость соглашений об избежании двойного налогообложения, поскольку они могут повлиять на налогообложение доходов от криптовалюты.
Выходной налог
Если физическое лицо перестанет быть налоговым резидентом Португалии, на все криптоактивы будет взиматься «налог на выезд» в размере 28%. Этот налог применяется аналогично продаже и рассчитывается на основе разницы между рыночной стоимостью и стоимостью приобретения, определенной с помощью FIFO.
Пожертвование криптовалюты
Пожертвования криптовалюты в Португалии облагаются гербовым сбором в размере 10% или комиссией в размере 4%, взимаемой поставщиками криптоуслуг или при их посредничестве. Однако пожертвования между супругами, спутниками жизни, родственниками по восходящей и нисходящей линии, а также пожертвования на сумму менее 500 евро освобождаются от налогообложения.
Исключение NFT
Невзаимозаменяемые токены (NFT) в настоящее время исключены из налогообложения в Португалии. Однако важно отметить, что режим налогообложения NFT может отличаться от инвестиционных/ценных токенов и утилитарных/товарных/платежных токенов.
Факторы эффективного налогообложения криптовалют в Португалии
Чтобы обеспечить эффективное налогообложение криптовалюты в Португалии, следует учитывать несколько факторов:
Правильная квалификация активов и доходов
Правильная квалификация типа актива и дохода имеет решающее значение при определении его налогообложения. Понимание конкретных характеристик различных криптовалют и их предполагаемого использования имеет важное значение для составления точной налоговой отчетности.
Применимость соглашений об избежании двойного налогообложения
Важным фактором является применимость соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA), подписанных Португалией, в том числе юрисдикций, входящих в черный список (налоговые убежища). Крайне важно оценить, повлияет ли соглашение об избежании двойного налогообложения на налогообложение доходов от криптовалюты.
Заключение
Особый налоговый режим Португалии для криптовалют отражает стремление страны способствовать инновациям и обеспечивать правовую определенность в постоянно развивающемся мире цифровых валют. Благодаря точной классификации доходов от криптовалюты и всеобъемлющим налоговым правилам Португалия зарекомендовала себя как дружественная к криптовалюте гавань для частных лиц и предприятий, стремящихся участвовать в деятельности, связанной с криптовалютой. Однако, посоветовавшись с налоговые специалисты имеет важное значение для обеспечения соблюдения правил и оптимизации вашего налогового положения. Понимая различные категории доходов от криптовалюты, стандартные правила и основные факторы, вы сможете уверенно ориентироваться в налоговой сфере и принимать обоснованные решения относительно ваших инвестиций в криптовалюту в Португалии.
Отказ от ответственности: информация, представленная в этой статье, предназначена только для информационных целей и не должна рассматриваться как юридическая или налоговая консультация. Пожалуйста, проконсультируйтесь с квалифицированный специалист по налогам для получения конкретных рекомендаций с учетом ваших обстоятельств.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
