Переезд в новую страну требует различных соображений, и одним из важнейших аспектов, который люди должны понимать, является налоговое резидентство. Налоговое резидентство определяет, какая страна может облагать налогом мировой доход человека. Португалия стала популярным местом для иностранцев, но правила, касающиеся налогового резидентства, могут быть тонкими и неуловимыми. В этом подробном руководстве мы углубимся в правила налогового резидентства Португалии, предоставив вам четкое понимание того, когда начинается налоговое резидентство и как оно работает.
Понимание налогового резидентства
Налоговое резидентство – это правовой статус, определяющий, где физическое или юридическое лицо подлежит налогообложению. Это определяется не только количеством дней, проведенных в стране. Он также учитывает такие факторы, как связи со страной, экономические интересы и намерения проживания. В разных странах действуют разные критерии для установления налогового резидентства, поэтому важно понимать конкретные правила Португалии.
Правила налогового резидентства Португалии – правовые критерии
В Португалии налоговое резидентство в первую очередь основано на выполнении двух критериев: Правиле 183 дней и наличии дома (или «обычного места жительства») в стране.
- Правило 183 дней: лица, которые проводят в Португалии 183 или более дней в течение календарного года, обычно считаются налоговыми резидентами в этом году.
- Наличие дома (или «обычного места жительства»): даже если физическое лицо не достигает порога в 183 дня, оно все равно может считаться налоговым резидентом, если у него есть «обычное место жительства» в Португалии. Это означает наличие постоянного дома в Португалии и намерение использовать его в качестве своего основного места жительства.
- На 31 декабря физическое лицо является членом экипажа морского или воздушного судна при условии, что оно находится на службе у организаций, имеющих место жительства, штаб-квартиру или эффективное управление на этой территории;
- Физическое лицо выполняет государственные функции или поручения за рубежом на службе португальского государства.
Важно отметить, что налоговое резидентство отличается от легального резидентства. Человек может быть законным резидентом, но не налоговым резидентом, и наоборот. Однако легальное и налоговое резидентство часто взаимодействуют, о чем мы поговорим дальше.
Португальская система самодекларирования
Хотя правовые критерии налогового резидентства в Португалии обеспечивают основу, практическая реализация иная. В Португалии действует система самодекларирования, согласно которой физические лица должны зарегистрироваться в качестве налоговых резидентов в органах власти в течение двух месяцев с момента получения постоянного дома. Эта регистрация осуществляется путем привязки португальского адреса к их NIF (Идентификационный финансовый номер или идентификационный номер налогоплательщика).
На практике португальские налоговые органы в большинстве случаев рассматривают дату, когда NIF связан с португальским адресом, как дату налогового резидентства. Хотя эта дата может не соответствовать юридическому определению, на практике она преобладает. Кроме того, Португалия позволяет физическим лицам сообщать о частичном налоговом году, начиная с этой даты, и декларировать доход только за этот период в данном году. Это может создать как аномалии, так и возможности налогового планирования.
Налоговое резидентство в нескольких странах?
Теоретически кто-то может быть налоговым резидентом более чем в одной стране, поскольку критерии налогового резидентства могут различаться. Португалия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с различными странами, чтобы предотвратить двойное налогообложение физических лиц на один и тот же доход. Эти договоры часто содержат положения, которые имеют преимущественную силу над внутренними налоговыми правилами, включая правила, касающиеся налогового резидентства. В случае конфликта следует обратиться к налоговому соглашению, чтобы определить, где лицо считается налоговым резидентом.
Потеря налогового резидентства
Многие люди беспокоятся, что могут потерять свое налоговое резидентство и доступ к определенным льготам, если не будут проводить в Португалии 183 дня в году. Однако налоговое резидентство обычно не теряется в зависимости от количества дней, проведенных в стране. Вместо этого налоговое резидентство теряется, если физическое лицо больше не соответствует критериям Португалии и соответствует требованиям другой страны. Например, цифровой кочевник, базирующийся в Португалии, который стал налоговым резидентом путем самостоятельной регистрации, продолжит пользоваться преимуществами вида на жительство, если он не поселится в новой стране и не будет соответствовать там критериям.
Стоит отметить, что, хотя длительные поездки могут повлиять на право на жительство, это отдельная проблема от налогового резидентства.
Заключение
Понимание правил налогового резидентства в Португалии имеет решающее значение для лиц, планирующих переехать в страну. В то время как правовые критерии обеспечивают основу, система самодекларирования Португалии в значительной степени определяет налоговое резидентство на практике. Связь португальского адреса с NIF считается основным показателем налогового резидентства, несмотря на потенциальные несоответствия с юридическим определением.
Разобраться в сложностях налогового резидентства может быть непросто, особенно при работе с несколькими странами. Рекомендуется обратиться за профессиональной консультацией для обеспечения плавного перехода и соблюдения налогового законодательства. Благодаря своему опыту в налоговых вопросах компания [Brand Name] готова предоставить всестороннюю помощь и надежные решения для ваших потребностей в получении налогового резидентства в Португалии. Доверьте нам, что мы проведем вас через тонкости правил налогового резидентства и обеспечим соблюдение всех соответствующих правил.
Отказ от ответственности: информация, представленная в этой статье, предназначена только для информационных целей и не должна рассматриваться как юридическая, налоговая или финансовая консультация. Вам следует проконсультироваться квалифицированный налоговый консультант для получения конкретных рекомендаций с учетом ваших обстоятельств.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
