Корпоративный налог в Португалии является важнейшим аспектом ведения бизнеса в стране. Понимание правил, ставок и льгот, связанных с корпоративным налогом, имеет важное значение для компаний, работающих в Португалии. В этом подробном руководстве мы рассмотрим тонкости корпоративного налога в Португалии и предоставим ценную информацию, которая поможет предприятиям разобраться в сложностях налоговой системы. налоговая система.
Что такое корпоративный налог?
Корпоративный налог, также известный как налог с корпораций или корпоративный подоходный налог, представляет собой налог, взимаемый с прибыли бизнес в Португалии. Компании-резиденты облагаются налогом на свой доход по всему миру, в то время как компании-нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный в Португалии. Ставка налога варьируется в зависимости от размера и характера компании.
Ставки корпоративного налога в Португалии
Стандартная ставка корпоративного налога в материковой Португалии составляет 21%. Однако в зависимости от региона и типа компаний действуют разные ставки. В Автономном регионе Мадейра и Автономном регионе Азорские острова стандартные ставки составляют 14.7% и 14.7% соответственно.
Сниженные ставки для малого и среднего бизнеса
Малые и средние предприятия (МСП) и компаниям малой и средней капитализации (Small Mid Caps) предоставляются сниженные ставки корпоративного налога. Сниженная ставка в размере 17% применяется к первым 50,000 XNUMX евро налогооблагаемого дохода для предприятий малого и среднего бизнеса и компаний малой средней капитализации. Любой доход, превышающий этот порог, облагается налогом по стандартной ставке.
Кроме того, МСП и малые компании со средней капитализацией с эффективным управлением на внутренних территориях материковой части Португалии могут получить дополнительную льготную ставку в размере 12.5% на первые 50,000 XNUMX евро налогооблагаемого дохода. К сумме превышения применяется стандартная ставка.
Оплата корпоративного налога
Корпоративный налог в Португалии подлежит уплате в пятом месяце нового финансового года за предыдущий финансовый год. Однако предприятия также должны производить платежи в счет налога в течение текущего финансового года. Эти выплаты производятся в седьмом, девятом и двенадцатом месяцах текущего финансового года.
Суммы платежей для предприятий с годовым оборотом менее 0.5 млн евро
Для предприятий с годовым оборотом менее 0.5 млн евро подлежащие уплате суммы платежей по счету составляют 80% от налога, начисленного в предыдущем финансовом году. Если оборот превышает 0.5 миллиона евро, сумма к оплате увеличивается до 95%. Однако предприятия могут пропустить платеж, подлежащий уплате в двенадцатом месяце, если они ожидают, что сумма налога текущего года не оправдывает этого.
К пятому месяцу нового финансового года предприятия должны либо уплатить причитающуюся причитающуюся сумму налога, либо запросить возмещение любых произведенных избыточных платежей.
Освобождение от участия и иностранный налоговый кредит
Португалия предлагает освобождение от участия в дивидендах и приросте капитала, полученных в результате участия более 10% в других компаниях, как португальских, так и иностранных. Однако для применения этого освобождения необходимо соблюдение определенных условий.
Кроме того, иностранный налоговый кредит предоставляется для налогов, уплаченных за границей на прибыль, или для части корпоративного налога, соответствующей иностранному налогооблагаемому доходу, в зависимости от того, что меньше. Сумма кредита ограничена суммой налога, уплаченного за рубежом в соответствии с применимым соглашением об избежании двойного налогообложения.
Прирост капитала и инвестиционные стимулы
Прирост капитала обычно включаются в налогооблагаемую прибыль, тогда как капитальные убытки могут быть вычтены. Тем не менее, предприятия могут получить 50% скидку на прирост капитала, если доходы от продажи будут реинвестированы в материальные основные средства или непотребляемые биологические активы в предыдущем или последующем финансовом году.
Португалия предоставляет предприятиям различные инвестиционные стимулы, которые могут помочь снизить их налоговые обязательства по корпоративному налогу и способствовать экономическому росту. Эти стимулы направлены на поощрение инвестиций в конкретные сектора и регионы.
Специальные ставки для МСП
Как уже упоминалось, малые и средние предприятия и предприятия малой средней капитализации пользуются сниженными ставками корпоративного налога. Ставка составляет 17% от первых 25,000 12.5 евро прибыли для МСП. Если прибыль превышает этот порог, она облагается налогом по стандартной ставке. В некоторых регионах с низкой плотностью населения и внутренних регионах первоначальная ставка для МСП может составлять всего XNUMX%.
Корпоративный налог на острове Мадейра
Будучи автономным регионом Португалии, остров Мадейра имеет свои ставки корпоративного налога. Стандартная ставка на Мадейре составляет 14.7%, что ниже, чем ставка в материковой Португалии. Это делает Мадейру привлекательным местом для бизнеса, ищущего благоприятную налоговую среду.
Уникальные налоговые льготы на Мадейре
Мадейра предлагает дополнительные налоговые льготы, такие как Международный бизнес-центр Мадейры (MIBC), для привлечения иностранных инвестиций. MIBC предоставляет сниженную ставку корпоративного налога в размере 5% для конкретных видов деятельности и предлагает другие преимущества, включая освобождение от удержания налога на дивиденды и процентные выплаты.
Заключение
Корпоративный налог в Португалии играет важную роль в налогово-бюджетной системе страны. Понимание правил, ставок и льгот этого налога имеет решающее значение для бизнеса, работающего в Португалии. Благодаря стандартным ставкам и сниженным ставкам для МСП Португалия обеспечивает конкурентоспособную налоговую среду для компаний. Кроме того, остров Мадейра предлагает дополнительные преимущества благодаря более низким налоговым ставкам и уникальным налоговым льготам через Международный бизнес-центр Мадейры. Предприятия могут оптимизировать свою налоговую позицию и внести свой вклад в экономический рост страны, разбираясь в тонкостях корпоративного налога в Португалии.
Отказ от ответственности: информация, представленная в этой статье, предназначена только для информационных целей и не должна рассматриваться как юридические, финансовые или инвестиционные советы. Пожалуйста проконсультируйтесь с профессионалами специализировался на португальской недвижимости, прежде чем принимать какие-либо инвестиционные решения.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
