법인세 계획은 모든 기업의 재무 전략에서 중요한 부분이며, 특히 세금 감면, 면제 및 공제를 극대화하려는 기업의 경우 더욱 그렇습니다. 많은 국가와 마찬가지로 포르투갈은 세금 계획에 대한 수많은 기회를 제공합니다. 이번 글에서는 법적 측면과 장점에 대해 알아보겠습니다. 포르투갈의 세금 계획, 합법적인 전략과 불법적인 탈세를 구별합니다.
1. 법인세 기획과 탈세
법인세 계획과 탈세의 차이점을 이해하는 것이 가장 중요합니다. 법인세 계획은 법적 조항을 활용하여 회사의 세금 책임을 줄이는 데 중점을 둡니다. 반면, 탈세는 허위 신고나 소득 은폐 등을 통해 세금을 회피하는 행위로 불법이다.
포르투갈에서는 탈세를 범죄로 규정하고 있으며, 포르투갈 조세범죄법(Regime Geral das Infracções Tributárias) 제103조에 관련 처벌이 명시되어 있습니다.
2. 비거주 거주자(NHR) 세금 제도 및 세금 계획
NHR 체제는 주로 개인을 대상으로 하지만 기업은 이를 법인세 계획 전략에 활용할 수도 있습니다. 2009년에 설립된 NHR 제도는 지난 20년 동안 세금 거주자가 아니었던 포르투갈의 신규 세금 거주자에게 세금 혜택을 제공합니다. 이는 특정 외국 소득원에 대해 포르투갈 소득세가 면제되도록 허용하고 특정 직업에 대해 XNUMX%의 세율 감면을 제공합니다.
국적에 관계없이 비거주 인재를 유치하려는 포르투갈 기업은 이 제도를 활용하는 동시에 직원을 위한 HR 혜택으로 활용할 수 있습니다.
3. 포르투갈의 법인세 인센티브
포르투갈 기업의 주요 매력 중 하나는 다음과 같습니다. 법인세 인센티브 가능. 예를 들어, 참여 면제 제도는 정해진 조건 하에서 거주자 회사에 배당금 및 자본 이득에 대한 세금 면제를 제공합니다. 5만 유로를 초과하는 대규모 투자의 경우 기업은 최대 10년 동안 세금 감면을 협상할 수 있으며 이는 세금 계획을 위한 중요한 기회를 제공합니다.
출처: "Código Fiscal do Investimento"(투자세 코드) - 162월 2014일 법령 제 31/XNUMX호.
4. 이중과세조약 및 법인세 계획
국경을 넘어 사업을 운영하는 기업의 경우 포르투갈의 이중과세조약(DTT)이 법인세 계획의 초석이 될 수 있습니다. 이러한 조약은 회사가 두 관할권에서 동일한 소득에 대해 두 번 과세되는 것을 방지하여 상당한 구제책을 제공합니다.
출처: 포르투갈 재무부 및 포르투갈 조세 및 관세청 공식 웹사이트.
5. 회피방지조치
공격적인 세금 계획에 대응하기 위해 포르투갈은 일반 조세 회피 규칙(GAAR) 및 통제된 외국 기업(CFC) 규칙과 같은 조세 회피 방지 조치를 설정했습니다. 공정한 과세에 대한 노력의 일환으로 포르투갈은 저세율 분야에 대한 이익 이동 전략을 다루는 OECD의 BEPS(Base Erosion and Profit Shifting) 프로젝트에도 참여하고 있습니다.
공격적인 세금 계획은 개인과 기업이 조세 제도를 활용하고 조세 부채를 줄이기 위해 사용하는 복잡한 계획과 전략을 말하며 종종 법의 경계를 확장합니다. 이러한 관행은 법적 범위 내에서 세금을 최소화하는 것을 목표로 하지만, 단지 세금 혜택을 얻기 위해 진정한 경제적 실질 없이 인위적인 거래를 사용하는 경우가 많습니다. 그 결과, 많은 관할권에서는 공격적인 조세 계획이 적법성의 가장자리를 피하고 때로는 불법적인 영역으로 진입하는 경우가 많기 때문에 의심스럽게 보고 있습니다.
합법적인 세금 계획과 공격적인 세금 계획의 차이는 종종 법률의 정신과 내용에 따라 결정됩니다. 특정 조치는 기술적으로 성문 법령을 준수할 수 있지만 법률의 의도된 목적을 위반할 수도 있습니다. 포르투갈을 포함한 전 세계 정부가 과세 기반 잠식 및 세수 손실이라는 경제적 문제를 해결하기 위해 고군분투하면서 공격적인 세금 계획을 억제하는 것이 점점 더 강조되고 있습니다. 따라서 이러한 관행은 강화된 조사에 직면할 뿐만 아니라 불법으로 간주될 위험이 있습니다. 위반자에 대한 엄중한 처벌.
결론
법적 틀 내에서 실행될 때 포르투갈의 세금 계획은 기업의 세금 부채를 줄이는 데 상당한 이점을 제공할 수 있습니다. 수많은 인센티브와 조약을 통해 포르투갈은 비즈니스 운영을 위한 매력적인 목적지로 두각을 나타내고 있습니다. 항상 함께 일하는 것이 좋습니다 세금 전문가 최적의 규정 준수 전략을 보장합니다.
면책 조항: 이 기사에 제공된 정보는 정보 제공 목적으로만 제공되며 법적 또는 세금 관련 조언으로 간주되어서는 안 됩니다. 귀하의 개인 상황에 맞는 구체적인 지침을 얻으려면 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하십시오.
Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 자세히 보기
