암호화폐 시장이 계속 발전함에 따라 전 세계 정부는 이 새로운 형태의 디지털 화폐를 규제하고 과세하는 문제를 해결하기 위해 고군분투하고 있습니다. 특히 포르투갈은 최근 1년 2023월 XNUMX일에 발효된 암호화폐에 대한 특정 조세 제도를 시행했습니다. 이 기사는 포르투갈의 암호화폐 과세법에 대한 자세한 개요를 제공하고 포르투갈에서 운영되는 개인 및 기업에 귀중한 통찰력을 제공하는 것을 목표로 합니다. 이 나라.
암호화폐 소득의 다양한 범주 이해
포르투갈의 암호화폐를 둘러싼 세금 환경을 탐색하려면 암호화폐 소득의 다양한 범주를 명확하게 이해하는 것이 중요합니다. 포르투갈 개인 소득세 코드(코디고 두 IRS)은 암호화폐 소득을 소극적 소득(범주 E), 자본 이득(범주 G), 프리랜서/자영업 소득(범주 B)의 세 가지 주요 범주로 분류합니다.
암호화폐에 대한 수동적 투자
암호화폐 양도를 포함하지 않는 암호화폐에 대한 수동적 투자로 법정화폐로 받는 보상에는 28%의 균일 세율이 적용됩니다. 이 기본 규칙은 소득이 다른 범주에 속하지 않는 경우 적용됩니다. 그러나 암호화폐는 급여 또는 자영업 소득에 해당하는 경우 보상 자체(명목화폐가 아님)로 받을 수 있으며 그에 따라 일반적으로 누진세율로 과세된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.
암호화폐 판매로 인한 자본 이득
365일 미만 동안 소유한 암호화폐 자산의 판매는 과세 대상 자본 이득에 해당됩니다. 365일 이상 보유된 암호화폐 판매는 신고 대상이지만 과세 대상은 아닙니다. 이러한 판매에는 법정화폐로 이루어진 자본 이득에 대해 28%의 균일 세율이 적용됩니다. 그러나 합산을 선택한 포르투갈 세무 거주자가 소득을 받은 경우(엔글로바멘토) 이 경우 14.5%에서 53% 사이의 누진세율이 적용됩니다. “투자/증권형 토큰”은 365일 규칙에 관계없이 증권으로 간주되어 그에 따라 과세된다는 점을 언급할 가치가 있습니다.
자영업 소득 암호화폐 운영 및 검증
자영업 소득에는 법정 화폐에 대한 합의 메커니즘을 통한 암호화폐 거래 검증 또는 채굴을 포함한 암호화폐 자산 발행과 관련된 운영이 포함됩니다. 이 카테고리에서는 14.5%에서 53% 사이의 누진세율이 적용됩니다. 광산 운영으로 발생한 소득에는 5%의 고정된 비용 추정이 적용되며, 광산 자산 매각에는 95%가 적용됩니다. 자영업자로서의 활동을 중단하는 것은 암호화폐 자산을 매각하는 것과 동일하게 간주된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.
또한, 자영업 소득 규정에 따라 납세자는 법률에 따라 수령한 소득에 관한 송장을 발행해야 하며, 상황에 따라 VAT 신고 의무, 포르투갈 사회보장국에의 강제 등록 및 사회보장 납부가 발생할 수 있습니다. 기여금(개인 소득세 부담 외에).
포르투갈의 암호화폐 과세에 대한 공통 규칙
포르투갈의 암호화폐 과세에 대한 일반적인 규칙을 이해하는 것은 조세 제도를 준수하는 데 중요합니다. 고려해야 할 몇 가지 주요 사항은 다음과 같습니다.
- 암호화폐 교환을 위한 암호화폐: 암호화폐 거래소용 암호화폐가 자본 이득 소득 또는 자영업 소득으로 발생하는 경우 해당 암호화폐가 판매되는 순간(예: 법정화폐로 전환)까지 과세가 유예됩니다. 취득 가치를 결정할 때 "선입 선출" 규칙이 적용됩니다(FIFO). 즉, 판매된 암호화폐가 가장 오랫동안 보유되는 암호화폐가 된다는 의미입니다.
- 자본 손실 상쇄: 자본 손실은 다음과 같은 경우를 제외하고 이익으로 상쇄될 수 있습니다. 조세 피난처 (포르투갈과 DTA를 체결한 일부 국가는 후자에 의해 분류됩니다.)
- 출구 세금: 개인이 포르투갈에서 세금 거주자가 되는 것을 중단하면 모든 암호화폐 자산에 28%의 "출국세"가 부과됩니다. 이 세금은 FIFO를 통해 결정된 시장 가치와 취득 가치 간의 차이를 기준으로 판매, 자본 이득이 있었던 것과 동일한 방식으로 적용됩니다.
- 암호화폐 기부: 암호화폐 기부에는 인지세 10% 또는 암호화폐 서비스 제공업체가 중개하거나 중개하여 부과하는 수수료 4%가 적용됩니다. 그러나 배우자, 동거인, 직계존비속 간의 기부 또는 500유로 미만의 기부는 과세가 면제됩니다.
- NFTs: 대체불가토큰(NFT)은 과세 대상에서 제외됩니다. 그러나 NFT에 대한 과세 제도는 투자/보안 토큰 및 유틸리티/상품/지불 토큰에 비해 다를 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.
포르투갈의 효과적인 암호화폐 과세를 위해 고려해야 할 요소
포르투갈에서 효과적인 암호화폐 과세를 보장하려면 고려해야 할 몇 가지 요소가 있습니다.
자산 및 소득의 올바른 자격
자산 및 소득 유형에 대한 올바른 자격은 과세를 결정하는 데 중요합니다. 정확한 세금 신고를 위해서는 다양한 암호화폐의 구체적인 특성과 용도를 이해하는 것이 필수적입니다.
이중과세협정의 적용 가능성
블랙리스트에 올라 있는 관할권(조세피난처)을 포함하여 포르투갈이 체결한 이중과세협정(DTA)의 적용 가능성도 중요한 고려 사항입니다. 새로운 암호화폐 조세 제도는 암호화폐의 적용 가능성을 변경하지 않는다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 비거주 거주자(NHR) 제도 이는 암호화폐 소득을 받는 적격 개인에게 특정 혜택을 제공할 수 있습니다.
결론
포르투갈의 새로운 조세 제도는 법적 확실성을 제공하지만 암호화폐 과세의 복잡성을 해결하는 것은 여전히 어려울 수 있습니다. 항상 다음을 수행하는 것이 좋습니다. 전문적인 세금 조언을 구하세요 암호화폐 수입을 처리할 때, 특히 전 세계적으로 사업을 운영하거나 포르투갈에 비과세 거주자로 거주할 때.
포르투갈에서 암호화폐에 대한 특정 조세 제도를 시행하는 것은 끊임없이 진화하는 디지털 화폐 세계에서 명확성과 법적 확실성을 제공하기 위한 중요한 단계입니다. 개인이든 포르투갈에서 사업을 운영하는 기업이든 암호화폐 과세법을 이해하는 것은 규정 준수 및 효과적인 세금 계획에 매우 중요합니다. 암호화폐 소득의 다양한 범주, 공통 규칙 및 중요한 요소를 고려함으로써 귀하는 자신있게 세금 환경을 탐색하고 적절한 세금 신고 및 납부를 보장할 수 있습니다. 규정 준수를 보장하고 포르투갈의 암호화폐 과세 영역에서 세금 위치를 최적화하려면 세무 전문가의 지침을 구하세요.
슬립폼 공법 선택시 고려사항
- 암호화폐에 대한 포르투갈의 특정 조세 제도는 1년 2023월 XNUMX일부터 시행됩니다.
- 새로운 제도는 포르투갈의 암호화폐 과세와 관련하여 명확성과 법적 확실성을 제공하는 것을 목표로 합니다.
- 적용되는 세율을 결정하려면 자산 유형과 소득 유형을 올바르게 분류하는 것이 중요합니다.
- 포르투갈이 서명한 이중과세협정(DTA)은 암호화폐 소득에 대한 과세에 영향을 미칠 수 있습니다.
- 포르투갈의 세법 및 규정을 준수하려면 전문적인 세무 조언을 구하는 것이 좋습니다.
면책 조항: 이 기사에 제공된 정보는 정보 제공 목적으로만 제공되며 법적 또는 세금 관련 조언으로 간주되어서는 안 됩니다. 귀하의 개인 상황에 맞는 구체적인 지침을 얻으려면 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하십시오.
Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 자세히 보기
