포르투갈 정부는 비정규 거주자(NHR) 이 세금 거주자 특별 지위는 포르투갈에 살고 싶어하는 국외 거주자(포르투갈 국민 포함)에게 특정 유형의 포르투갈 원천 소득에 대해 2009%의 고정세를 제공하거나 연속 20년 동안 외국 소득에 대한 세금을 완전히 면제합니다. 연령. 그리고 이것은 은퇴자들에게만 해당되는 것이 아닙니다. 이 특별 거주 자격을 얻으려면 세심한 준비가 필요합니다. 이 조세 제도를 통해 총 23,000명이 넘는 사람들이 이익을 얻었습니다. 당연히 납세자는 포르투갈에서 NHR 자격을 얻기 위해 몇 가지 요구 사항을 충족해야 하며 그 중 하나는 과세 목적으로 포르투갈 영토에서 거주자가 되는 것입니다.
NHR 지위의 혜택을 받기 위한 조건
- 지난 XNUMX년 동안 포르투갈에서 세금 거주자로 간주되지 않았습니다(세무 거주 증명서 및 해외에서 납부한 세금 증명서가 필요할 수 있음).
- 포르투갈 세금 거주지 취득. 해당 연도에 시작하거나 종료하는 183개월의 기간 동안 포르투갈에서 12일 이상(연속 여부) 동안 살았습니다. 또는 12개월 기간 중 언제든지 상습 거주지로 보유 및 점유할 의사가 있다고 추정할 수 있는 조건에서 집을 보유하는 것.
비 습관적 납세 거주자로 등록 신청서를 거주자로 등록한 다음 해의 31월 2017일까지 제출합니다(예: 31년 – 2018년 XNUMX월 XNUMX일까지 등록).
NHR 지위의 승인은 자동이 아니며 포르투갈 세금 및 관세청에 정식 신청서를 제출해야 합니다. 또한, 신청서에 대한 무작위 감사의 경우, 포르투갈 조세 및 관세청은 지난 XNUMX년 동안의 납세자 거주를 증명하는 문서(예: 납세자 증명서 및 해외 납세 증명서)를 요청할 수 있습니다. 신청 시 그러한 기록을 가지고 있는 것이 중요합니다.
NHR 지위는 XNUMX년의 갱신 불가능한 기간 동안 부여되며, 개인이 이 XNUMX년 동안 각각 포르투갈에 거주하는 납세자로 간주됩니다. 개인이 XNUMX년 동안 포르투갈에서 세금 거주자로 인정되지 않으면 그의 지위는 변경되지 않습니다. 실제로, 이 XNUMX년 동안 NHR의 혜택을 받을 수 없었던 개인은 포르투갈에서 세금 거주를 되찾는 연도부터 시작하여 해당 기간의 나머지 연도 동안 항상 플랜을 다시 신청하고 혜택을 받을 수 있습니다.
납세자의 주의사항
이 경우, 귀하는 포르투갈법에 따라 예상되는 조세 거주 지위를 신청하지만 조세 조약에 따라 예상되는 바와 같이 또는 조세 조약에 따라 예상되는 바와 같이 조세 당국 간의 정보 교환의 경우 귀하의 본국 관할 구역에서 세금 거주를 유지합니다. 다자간 권한 있는 기관 계약(CRS – 공통 보고 표준 관련), 거주지 충돌이 발생합니다. 이 경우 한 국가에서 세금 거주 증명서를 제공해야 하며 다른 국가에서는 잘못된 보고의 결과에 직면하게 됩니다.
세금 목적의 거주자 등록을 준수하지 않고 연간 세금 보고 의무를 준수하지 않으면 형사 책임이 따릅니다.
NHR 소득세 신고 의무
세금 목적으로 포르투갈의 모든 거주자는 매년 전 세계 소득과 외국 은행 계좌를 포르투갈 세금 및 관세 당국에 보고해야 합니다. NHR 자격이 있는 사람들은 포르투갈 세법 및 이중 과세를 피하기 위한 국제 조약에 따라 납세 거주자이기 때문에 이러한 보고 의무가 면제되지 않습니다.
위의 내용은 NHR에 따라 과세가 면제되더라도 법에 따라 전 세계 소득, 해당 세금(해외 또는 포르투갈에서 납부) 및 관련 사회 보장 기여금을 보고해야 함을 의미합니다.
NHR 과세 상태에 따른 과세
해외 출처 소득
- 면세 대상 고용 소득 소득이 있는 경우 부여됩니다. 과세 대상 해당 이중 과세 계약에 따라 출처 국가에서 또는 포르투갈 출처에서 파생되지 않은 것으로 간주됩니다.
- 펜션 10%의 고정 세율이 적용됩니다. 출처 관할 지역에서 과세 대상인 경우 해당 이중 과세 계약에 따라 세금 공제가 적용될 수 있습니다.
- 프리랜서 수입 / 독립 계약자 과학적, 예술적 또는 기술적 특성을 지닌 고부가가치 서비스 활동에서 파생된 것도 다음의 경우 면제됩니다. 과세될 수 있다 포르투갈이 이중 과세 협정을 맺은 출처 국가에서 또는 그러한 협정이 없는 경우 소득이 포르투갈 영토에서 획득된 것으로 간주되지 않는 경우.
- 면세 대상 다른 유형의 외국산 수입 (이자, 배당금, 양도소득, 부동산소득(임대료), 로열티, 지식재산소득 및 사업소득) 만약 이것들이 과세될 수 있다 포르투갈과 해당 국가 간에 체결된 이중 과세 협정에 따라 출신 국가에서 또는 이러한 유형의 소득이 있는 경우 세금이 부과될 수 있습니다 이중 과세 협정이 없는 경우 OECD 조세 협약 모델(조세 피난처 제외)에 따라 출신국에서.
포르투갈어 소스에서 수입
- 고용 소득 와 사업 또는 직업 소득 고부가가치 활동에서 파생된 세금은 20%의 고정 세율로 과세됩니다..
- 나머지 고용 및 사업 또는 직업 소득(고부가가치로 간주되지 않음) 및 기타 유형의 소득은 일반 과세 규칙에 따라 합산 및 과세됩니다.
고부가가치 일자리 일람
112 - 회사의 대표이사 및 상무
12 - 행정 및 상업 서비스 이사;
13 - 생산 및 전문 서비스 이사;
14 - 호텔, 레스토랑, 상업 및 기타 서비스의 이사;
21 - 물리학, 수학, 공학 및 이와 유사한 기술 분야에서 일하는 전문가
221 - 의사;
2261 - 치과 의사 및 구강 전문의;
231 - 대학 및 고등 교육 기관의 교사
25 - 정보통신기술(ICT) 전문가
264 - 작가, 언론인 및 언어학자
265 - 창작예술가 및 공연예술가
31 - 중급 수준의 과학 및 공학 기술자 및 전문가
35 - 정보통신기술기술자
61 - 시장 지향적인 농부와 자격을 갖춘 농업 및 축산 노동자;
62 - 시장 지향적인 자격을 갖춘 임업, 수산업 및 수렵 노동자;
7 - 야금, 금속 세공, 식품 가공, 목재 제조, 의류 생산, 수공예, 인쇄, 정밀 기기 제조 분야의 숙련공을 포함한 자격을 갖춘 산업, 건설 근로자 및 장인, 보석상, 장인, 전기 및 전자 근로자
8 - 설비 및 기계 조작자 및 조립 작업자, 즉 고정 설비 및 기계 조작자.
위 목록에 대한 자세한 직무 설명은 다음을 참조하십시오. 국제 노동기구 (ILO)님의 목록 CITP/ISCO/2008.
NHR 상태를 얻는 방법?
포르투갈 세금 및 관세청은 NHR 상태를 평가할 책임이 있습니다. NHR 상태의 이점을 극대화하려면 적절한 절차를 따르고 서두르지 않는 것이 중요합니다. 우리는 이것을 충분히 강조할 수 없습니다. NHR 지위를 성공적으로 이전하고 신청하려면 적절한 계획이 중요합니다. NHR 지위를 얻으려면 납세자는 다음 요건을 충족해야 합니다.
- NHR 상태에 대한 자격이 있는지 확인하십시오.
- 포르투갈 세금 식별 번호를 받으십시오.
- 포르투갈 세금 및 관세청에서 NHR 지위를 준비하고 신청하십시오.
- NHR 신청 감사에 공식적으로 회신합니다(해당되는 경우).
- 연간 개인 소득세 신고서를 제출하여 전 세계 소득과 포르투갈에서 납부한 해당 세금을 공개합니다.
NHR 상태에 대한 신청서를 준비, 제출 및 모니터링하는 것은 언어를 구사하지 못하거나 더 나쁜 경우 포르투갈 행정의 뉘앙스를 이해하는 경우 번거롭고 어려울 수 있습니다. 많은 국외 거주자들이 불완전한 서류를 제출하거나 제때 제출하지 않으며, XNUMX년 동안의 면세 생활에 대한 환상은 증발합니다. 변호사와 공인 회계사의 조언은 매우 중요하며 간과해서는 안 됩니다.
이 문서는 일반적인 정보 제공의 목적으로만 제공되며 어떠한 종류의 법적 또는 전문적인 조언도 아니며 그렇게 해석되어서도 안 됩니다.
Laurinda는 남아프리카 행정 상업 연구소에서 경영학 디플로마를 취득했습니다. 자세히 보기
