포르투갈의 개인 소득세 시스템은 때때로 이해하기 어렵습니다. 이것이 우리가 포르투갈 세금 시스템의 주요 측면을 요약한 이 기사를 준비한 이유입니다.
포르투갈의 세금 시스템은 어떻게 작동합니까?
기초
포르투갈 세금 시스템은 일반적으로 소득, 지출 및 재산 소유권을 기반으로 계산되는 국가(또는 지역) 및 지방 자치 단체 세금으로 구성됩니다.
포르투갈에 거주하는 외국인은 소득 창출을 시작하기 전에 납세자로 등록해야 합니다. 세금 혜택 및 면제 신청. 납세자 등록은 납세자 본인 또는 납세자의 거주지(해당되는 경우)를 관할하는 지방 세무서의 변호사가 할 수 있습니다.
포르투갈 과세 연도는 달력 연도와 함께 실행됩니다(1월 31일부터 XNUMX월 XNUMX일까지).
포르투갈의 개인 소득세 제도
개인 소득 포르투갈의 과세 마데이라 및 아조레스 자치구의 입법부는 자치구에 거주하는 사람들에게 적용되는 국가 세율을 조정할 수 있는 권한을 가지고 있습니다. 두 자치구가 유럽 연합의 가장 외곽 지역이라는 점을 감안할 때 개인 소득세에 적용되는 세율은 본토 거주자에게 적용되는 세율보다 낮습니다.
위의 사항을 고려할 때, 포르투갈의 세금 시스템은 전 세계 소득 기반입니다. 즉, 거주자 자격이 있는 경우 세금 목적상 포르투갈 영토에서만 발생한 소득이 아니라 전 세계적으로 발생한 소득에 대해 과세됩니다. 이 시스템에 따라 포르투갈 조세 및 관세청은 포르투갈과 소득 출처 관할 지역 간에 체결된 이중 과세 계약에 따라 부여된 세금 공제도 고려합니다.
비거주자에 해당하는 경우 개인소득세는 포르투갈에서 소득이 발생한 경우에만 부과됩니다.
납세자 규정
포르투갈 세법에 따라 소득이 해당 연도에 다음과 같은 경우 개인 소득세에 대해 거주자로 간주됩니다.
- 해당 연도에 시작하거나 종료하는 183개월 동안 연속 또는 교대로 12일 이상 포르투갈에 머물렀습니다.
- 위에 언급된 기간 중 일정 기간 동안 포르투갈에 더 짧은 기간 동안 머물면서 해당 재산을 정규 거주지로 점유하려는 의도를 추론할 수 있는 상황에서 재산을 유지했습니다.
- 31월 XNUMX일에 포르투갈 영토에 주소, 본사 또는 효과적인 관리를 가진 단체에 고용된 선박 또는 항공기의 승무원입니다.
- 포르투갈 국가에서 해외에서 공적 성격의 기능 또는 위임을 행사합니다.
마데이라 자치구 및 아조레스 제도의 납세자 거주 규정
183일 이상 해당 영토에 체류하는 경우 소득 관련 연도에 자치구에 거주하는 것으로 간주됩니다.
그럼에도 불구하고 포르투갈 영토의 거주자가 자치 지역의 거주자로 간주되려면 이 지역이 거주지가 있고 세금 목적으로 그곳에 등록되어 있어야 합니다. 이전에 언급된 영속성을 결정할 수 없는 경우, 주요 이해관계가 있는 포르투갈 영토의 거주자는 자치 지역의 거주자로 간주되며 과세 소득의 대부분이 획득되는 장소입니다. , 다음 용어로 결정되는 것은 다음과 같은 것으로 간주됩니다.
- 고용 소득은 활동이 제공되는 장소에서 얻은 것으로 간주됩니다.
- 사업 및 직업 소득은 직업의 설립 장소 또는 습관적 행사 장소에서 얻은 것으로 간주됩니다.
- 자본소득은 지급이 귀속되는 사업장에서 취득한 것으로 본다.
- 토지의 소득과 부동산으로 인한 재산의 증가는 그 재산이 있는 곳에서 얻은 것으로 본다.
- 연금 소득은 연금이 지급되거나 제공되는 곳에서 얻은 것으로 간주됩니다.
가구를 구성하는 사람은 위에서 정의한 조건에 따라 주요 이해 중심이 자치 지역 영역에 있는 경우 자치구 영역의 거주자로 간주됩니다.
국외 거주자를 위한 포르투갈의 세금 시스템
포르투갈에 거주하는 일부 외국인은 다음을 이용할 수 있습니다. NHR(비정규 거주자) 제도, XNUMX년 거주에 대한 실질적인 면제를 제공합니다. 이 특별 국외 과세 지위는 국적과 연금 수급자, 근로자 또는 프리랜서(디지털 유목민) 자격이 있는 국가에 관계없이 해당 국가로 이주하는 모든 사람들이 사용할 수 있습니다.
이사하기 전에 다음과 같은 세무사에게 문의해야 합니다. MCS NHR 제도 규칙 및 면제 준수와 관련하여 소득 구조를 분석합니다.
포르투갈의 세율
포르투갈은 진보적 세제 다른 세율이 다른 세금 브래킷에 적용되는 곳에서.
2021 회계연도에 대한 포르투갈 및 마데이라 자치구의 소득세 브래킷
포르투갈 소득세는 다음 XNUMX가지 범주의 소득에 적용됩니다.
- A: 고용 소득
- B: 자영업 소득
- E: 투자 소득
- F: 포르투갈에서 부동산 임대 수입
- G: 부동산, 자산 또는 주식 판매로 인한 자본 이득
- H: 개인 연금 계획을 포함한 포르투갈의 연금
특별 및/또는 고정 세율은 특정 소득 유형, 납세자 거주 상태 또는 해당 납세자에 대한 NHR 제도의 적용 가능성에 따라 다양한 소득 범주에 적용될 수 있습니다.
세금보고 의무
1월 31일에서 1월 30일 사이에 포르투갈 영토에서 소득을 창출하는 모든 납세자는 개인 소득세 신고서를 준비하고 제출해야 합니다. 이 세금 보고서는 일반적으로 다음 해 XNUMX월 XNUMX일에서 XNUMX월 XNUMX일 사이에 온라인으로 제출됩니다.
늦은 반품에 대한 벌금은 €200에서 €2,500 사이입니다.
블랙리스트 관할 지역의 소득 과세
포르투갈 재무부가 블랙리스트에 올린 관할 구역에서 지급한 자본 소득(이자 및 배당금)은 35%의 고정 세율로 과세됩니다.
현재 블랙리스트 관할 지역 목록은 다음과 같습니다: 아메리칸 사모아, 리히텐슈타인, 몰디브, 앵귈라, 마샬 군도, 앤티가 바부다, 모리셔스, 아루바, 모나코, 어센션 섬, 몬세라트, 바하마, 나우루, 바레인, 네덜란드령 안틸레스, 바베이도스, 북마리아나 섬, 벨리즈, 니우에 섬, 버뮤다, 노퍽 섬, 볼리비아, 기타 태평양 제도, 영국령 버진 제도, 팔라우, 브루나이, 파나마, 케이맨 제도, 핏케언 섬, 채널 제도, 포르토 리코, 크리스마스 섬, 카타르, 코코스(킬링), 케심 섬, 이란, 쿡 제도, 세인트 헬레나, 코스타리카, 세인트 키츠 네비스, 지부티, 세인트 루시아, 도미니카, 세인트 피에르 미클롱, 포클랜드 제도, 사모아, 피지, 산마리노, 프렌치 폴리네시아, 세이셸, 감비아, 솔로몬 제도 , 지브롤터, 세인트 비센테 그레나딘, 그레나다, 오만 술탄국, 괌, 스발바르, 가이아나, 에스와티니, 온두라스, 토켈라우, SAR 홍콩(중국), 트리니다드 토바고, 자메이카, 트리스탄 다쿠냐, 요르단, 터크스케이커스 제도 , 킹덤 오브 T 옹가, 투발루, 키리바시, 아랍에미리트, 쿠웨이트, 미국령 버진아일랜드, 라부안, 바누아투, 레바논, 예멘, 라이베리아.
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Laurinda는 남아프리카 행정 상업 연구소에서 경영학 디플로마를 취득했습니다. 자세히 보기
