포르투갈의 법인세는 포르투갈에서 사업을 수행하는 데 중요한 측면입니다. 포르투갈에서 사업을 운영하는 회사에는 법인세와 관련된 규칙, 세율 및 혜택을 이해하는 것이 필수적입니다. 이 종합 가이드에서는 포르투갈 법인세의 복잡성을 탐구하여 기업이 포르투갈 법인세의 복잡성을 헤쳐나가는 데 도움이 되는 귀중한 통찰력과 정보를 제공할 것입니다. 세제.
법인세란 무엇입니까?
법인세라고도 불리는 법인세 또는 법인세는 이익에 부과되는 세금이다. 포르투갈의 기업. 거주 기업은 전 세계 소득에 대해 과세되는 반면, 비거주 기업은 포르투갈 원천 소득에 대해서만 과세됩니다. 세율은 회사의 규모와 성격에 따라 다릅니다.
포르투갈의 법인세율
포르투갈 본토의 표준 법인세율은 21%입니다. 그러나 특정 지역 및 회사 유형에 따라 다른 요율이 적용됩니다. 마데이라 자치구와 아조레스 자치구의 표준 세율은 각각 14.7%와 14.7%이다.
중소기업을 위한 할인 요금
중소 기업 (SME) 및 중소기업(Small Mid Caps) 회사는 법인세율이 인하됩니다. 17%의 경감 세율은 중소기업 및 중소 기업의 첫 번째 과세 소득 50,000유로에 적용됩니다. 이 한도를 초과하는 소득에는 표준 세율이 적용됩니다.
또한, 포르투갈 본토 내륙 지역에서 효과적인 경영을 하고 있는 중소기업 및 중소형 기업은 첫 12.5유로 과세 소득에 대해 50,000%의 추가 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 초과금액에 대해서는 표준요율이 적용됩니다.
법인세 납부
포르투갈의 법인세는 이전 회계연도의 새 회계연도 다섯 번째 달에 납부됩니다. 그러나 기업은 현 회계연도 내내 세금을 납부해야 합니다. 이러한 지불은 현재 회계연도의 XNUMX, XNUMX, XNUMX개월에 이루어집니다.
연간 매출액이 €0.5m 미만인 기업에 대한 지불 금액
연간 매출액이 0.5만 유로 미만인 기업의 경우 계정 납부 금액은 이전 회계연도에 부과된 세금의 80%입니다. 매출액이 0.5만 유로를 초과하는 경우 지불 금액은 95%로 증가합니다. 그러나 기업은 올해 세액이 납세액을 보장하지 않을 것으로 예상되는 경우 XNUMX개월째 납부 기한을 건너뛸 수 있습니다.
새 회계연도의 XNUMX번째 달까지 기업은 초과 세금을 납부하거나 초과 납부액에 대한 환급을 요청해야 합니다.
참가 면제 및 외국 세금 공제
포르투갈은 포르투갈 기업이든 외국 기업이든 관계없이 다른 회사에 10% 이상 참여하여 파생되는 배당금 및 자본 이득에 대해 참여 면제를 제공합니다. 그러나 이 면제를 적용하려면 특정 조건을 충족해야 합니다.
또한, 이익에 대해 해외에서 납부한 세금이나 외국 과세 소득에 해당하는 법인세 중 더 낮은 금액에 대해 외국 세금 공제가 부여됩니다. 세액공제는 적용 가능한 이중과세 협정에 따라 해외에서 납부한 세금으로 제한됩니다.
자본 이득 및 투자 인센티브
자본 이득 일반적으로 과세 대상 이익에 포함되지만 자본 손실은 공제될 수 있습니다. 그러나 처분대금을 전년도 또는 차기 회계연도에 유형고정자산이나 비소모성 생물자산에 재투자하는 경우 기업은 자본이득 50% 경감 혜택을 누릴 수 있습니다.
포르투갈은 기업에 다양한 투자 인센티브를 제공하여 법인세 부담을 줄이고 경제 성장을 촉진할 수 있습니다. 이러한 인센티브는 특정 부문과 지역에 대한 투자를 장려하는 것을 목표로 합니다.
중소기업을 위한 특별 요금
앞서 언급한 바와 같이 중소기업과 중소형 기업은 법인세율이 인하됩니다. 중소기업의 첫 수익 €17에는 세율이 25,000%입니다. 이익이 이 한도를 초과하면 표준 세율로 과세됩니다. 일부 저밀도 및 내륙 지역에서는 중소기업의 초기 비율이 12.5%까지 낮을 수 있습니다.
마데이라 섬의 법인세
포르투갈의 자치 지역인 마데이라 섬에는 법인 세율이 있습니다. 마데이라의 표준 세율은 14.7%로 포르투갈 본토 세율보다 낮습니다. 이로 인해 마데이라는 유리한 세금 환경을 원하는 기업에게 매력적인 장소가 되었습니다.
마데이라의 독특한 세금 혜택
마데이라(Madeira)는 다음과 같은 추가적인 세금 혜택을 제공합니다. 마데이라 국제 비즈니스 센터(MIBC), 외국인 투자를 유치하기 위해. MIBC는 특정 활동에 대해 5%의 감소된 법인세율을 제공하고 배당금 및 이자 지급에 대한 원천징수세 면제를 포함한 기타 이점을 제공합니다.
결론
포르투갈의 법인세는 국가 재정 시스템에서 중요한 역할을 합니다. 이 세금의 규칙, 세율 및 혜택을 이해하는 것은 포르투갈에서 사업을 운영하는 데 매우 중요합니다. 포르투갈은 중소기업을 위한 표준 세율과 할인 세율을 통해 기업에 경쟁력 있는 조세 환경을 제공합니다. 또한 마데이라 섬은 마데이라 국제 비즈니스 센터를 통해 낮은 세율과 독특한 세금 혜택을 통해 추가적인 이점을 제공합니다. 기업은 포르투갈 법인세의 복잡한 문제를 해결함으로써 조세 위치를 최적화하고 국가 경제 성장에 기여할 수 있습니다.
면책조항: 이 기사에 제공된 정보는 정보 제공의 목적으로만 제공되며 법적, 재정적 또는 투자 조언으로 해석되어서는 안 됩니다. 제발 전문가와 상담 투자 결정을 내리기 전에 포르투갈 부동산 전문 전문가입니다.
Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 자세히 보기
