마데이라 해외 법인 설립(포르투갈) 이보다 더 간단했던 적은 없었습니다. 하지만 시작하기 전에 포르투갈에서 가장 세금 효율적인 관할권을 더 잘 이해하는 데 도움이 되는 5가지 팁을 제공합니다.
XNUMXD덴탈의 마데이라 국제 비즈니스 센터(MIBC) 서비스 부문에 대한 외국인 직접 투자를 유치하기 위한 포르투갈의 대답입니다. MIBC에 따라 마데이라 자치구와 포르투갈은 유럽 연합에서 가장 낮은 법인세율과 전 세계적으로 가장 낮은 법인세율 중 하나를 부여합니다.
유럽 연합 내에서 운영할 수 있는 이점이 있는 MIBC 무허가 회사는 "해외"로 분류되지 않으며 포르투갈이 서명한 모든 이중 과세 조약("DTT")과 세금에 적용되는 EU 지침의 혜택을 받을 자격이 있습니다. 문제. 따라서, 익숙하다는 조세공격적인 의미에서 역외회사 설립을 진행하는 것이 가능하다고는 할 수 없습니다.
해외 법인 설립 사실상 과 정당한 역내 조세 시스템
포르투갈의 자치령인 마데이라(Madeira)는 섬 경제를 활성화하기 위해 80년대부터 낮은 세금 제도를 시행해 왔습니다. 대중의 믿음과는 달리, 모든 낮은 세금 제도가 역외 또는 조세 피난처와 동의어인 것은 아닙니다.
포르투갈이 EU에 가입한 이후 MIBC 시스템은 EU의 여러 개정 및 승인을 받았습니다. 유럽위원회 (European Commission), 이러한 제도는 EU 법률 및 법학에 따라 국가 지원으로 간주되므로 유럽 위원회가 발행한 지역 지원 지침의 적용을 받습니다.
따라서 MIBC 재정 체제는 EU 및 포르투갈 법률에 따라 완전히 통합되고 규제되며 이러한 규제는 다음을 의미합니다.
- MIBC에 승인된 비즈니스 활동에 관한 EU 법률의 완전한 이행이 있습니다.
- 포르투갈 또는 포르투갈이 회원국인 국제기구, 특히 OECD, FATF7, ILO 및 IMO가 서명한 조약에서 발생하는 규범의 완전한 적용이 체제에 적용됩니다.
- MIBC 내의 모든 비즈니스 활동에는 통제, 검사 및 감독과 관련된 관세, 세금 및 금융 활동과 관련된 동일한 규칙 및 절차가 적용됩니다. 결과적으로, 해당 제도는 마데이라 및 포르투갈 본토의 조건과 조건이 동일하기 때문에 "해안" 특성을 갖습니다.
- MIBC에 적용되는 규칙의 개선과 관련하여 추가 조치가 있습니다.
- 포르투갈이 서명한 이중과세 협정에 대한 완전한 접근권과
- 재정적 혜택 없이 거주 법인과의 관계는 허용됩니다.
포르투갈 투자자는 MIBC를 사용하여 활동을 국제화하거나 개발할 수 있습니다. 투자자가 외국인이든 내국인이든 관계없이 소득이 포르투갈 영토 내 거주자와의 활동에서 발생한 경우 일반 세율(14,7%)이 과세되며 소득이 다음에서 발생한 경우 감면된 세율(5%)이 적용됩니다. 비거주자와의 활동.
세금 혜택은 특정 활동에만 적용됩니다.
MIBC 내에서 운영하도록 정식으로 허가된 모든 회사는 다음과 같은 세금 혜택을 받을 수 있습니다.
- 비거주 법인 또는 MIBC 범위 내에서 운영되는 다른 회사와 독점적으로 수행한 운영에서 파생된 이익에 적용되는 5%의 감소된 법인 소득세율;
- MIBC 회사의 비거주, 단일 및 법인 주주는 포르투갈의 "블랙리스트"에 포함된 관할권의 거주자가 아닌 경우 마데이라 회사의 배당금 송금에 대한 원천징수세가 면제되는 혜택을 누릴 수 있습니다.
- 포르투갈 기업 주주는 연속 10개월 동안 최소 12%의 지분을 보유하는 경우 면제됩니다.
- 참여 면제 제도에 대한 완전한 접근;
- 조세 피난처 관할권에 거주하지 않는 주주에 대한 자본 이득 지급 면제;
- 이자, 로열티 및 서비스의 전 세계 지급에 대한 원천징수세 없음
- MIBC 회사가 수행하는 공공 등록이 필요한 문서, 계약 및 기타 작업은 인지세(자본)에 대해 80% 면제 혜택을 받을 수 있습니다. 단, 관련 당사자가 포르투갈 영토 거주자가 아니거나 포르투갈 영토 내에서 운영되는 회사인 경우에 한합니다. MIBC;
- MIBC에서 면허를 받은 회사는 지방 재산세 및 재산 양도세, 지역 및 지방 부가세, 기타 모든 지방세에 적용되는 80%의 면제 혜택을 받을 수 있습니다.
MIBC 내에서 역외 회사 설립을 제공하는 다른 관할 구역과 달리 회사는 제한된 수의 경제 활동이 허용됩니다.
국제 무역, e-비즈니스 및 통신, 관리 서비스, 컨설팅 서비스뿐만 아니라 지적 재산 소유권, 부동산 투자 개발 또는 법인 설립을 통한 참여 보유 등 대부분의 유형의 국제 서비스 활동이 허용됩니다. SGPS – 포르투갈 순수 지주 회사. 반면, 제3자에게 제공되는 은행, 보험, 중개 활동과 같은 순수 금융 서비스는 세금 혜택을 받을 수 없습니다.
현재 가상 자산과 관련된 다음 활동을 수행하는 회사는 MIBC 라이선스에 따라 운영될 수 있습니다(포르투갈 중앙은행으로부터 라이선스도 취득한 경우).
- 가상 자산과 법정 화폐 간 또는 하나 이상의 가상 자산 간 서비스 교환
- 가상 자산 이전 서비스
- 개인 암호화 키를 포함하여 해당 자산의 통제, 소유권, 저장 또는 이전을 가능하게 하는 가상 자산이나 도구의 보관, 보관 및 관리 서비스.
경제적 실질 요건은 항상 충족되어야 합니다.
다른 관할권의 역외 회사 설립과 달리 MIBC 내의 회사는 세금 감면 혜택만 받을 수 있습니다. 마데이라의 IBC에 통합된 회사는 다음과 같은 사전 설정된 요구 사항 중 하나를 준수해야 합니다.
- XNUMX~XNUMX개의 정규직 채용 공고 생성(이 채용 공고는 세금 목적으로 거주자가 작성해야 합니다. 마데이라, 국적에 관계없이) 운영 첫 75.000개월 동안 운영 첫 XNUMX년 동안 유형 또는 무형 고정 자산 취득에 최소 €XNUMX를 투자합니다. or
- 운영 첫 XNUMX개월 동안 XNUMX개 이상의 정규직 일자리 창출(그 일자리는 국적에 관계없이 마데이라 섬에서 세금 목적으로 거주자가 채워야 함).
한편, 감면 법인세율은 종업원 수에 따라 달라지는 연간 과세소득 상한선까지 적용된다.
위에 더해, MIBC 규정에 따라 기업은 적절한 경제 구조를 갖추어야 합니다. 그러나 MIBC 규칙은 이 개념을 정의하지 않는다는 점에 유의해야 합니다. 회사는 경제 활동을 발전시키기 위한 적절한 실체, 즉 회사 자체가 인수할 활동에 적합한 위험, 자산 및 기능 측면에서 부여되어야 한다고 이해됩니다.
국제적인 맥락에서 적절한 경제 구조는 사례별로 지속적으로 평가됩니다. 그러기 위해서는 사업 자체의 역사, 설립된 법인의 유형, 사업 파트너가 관련 당사자인지 여부, 회사의 중요성, 투자자의 본국에서 채택한 조세 제도 및 통제 메커니즘 등
위의 사항에도 불구하고, 적절한 경제 구조를 평가할 때는 재무 운영 이유, 회사의 경영진 및 실효 지위, 실소유자의 유형 등을 항상 고려해야 합니다.
MCS 귀하의 비즈니스가 적절한 경제 구조를 가질 수 있도록 위에 대한 추가 조언을 제공할 수 있습니다.
IT 인프라 최대한 활용
마데이라(Madeira)는 "마데이라 데이터센터"에 호스팅된 해저 케이블 스테이션의 이점을 활용하여 여러 국제 광 해저 케이블을 운영하고 국내 및 국제 SDH 네트워크와의 상호 연결을 허용하며 품질, 비용, 대역폭 및 확장성 측면에서 상당한 이점을 제공합니다.
사용 가능한 또 다른 인프라는 Marconi Internet Direct(MID)에서 제공하는 인터넷 게이트웨이입니다. 이 MID는 경합 없는 국제 인터넷 액세스를 제공하며 다양성을 사용하여 글로벌 백본에 액세스합니다. IP 플랫폼은 3개의 PoP(런던, 암스테르담, 파리)를 통해 분산된 국제 연결, 수백 개의 주요 국제 ISP와의 피어링 연결 및 유럽과 미국으로의 IP 전송을 갖추고 있습니다.
위의 인프라는 Madeira를 부러워하는 인터넷 속도로 유럽 지역으로 만듭니다.
이 문서는 일반적인 정보 제공의 목적으로만 제공되며 법적 또는 전문적인 조언을 제공할 의도가 없으며 그렇게 해석되어서도 안 됩니다.
Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 자세히 보기
