法人税計画は、あらゆる企業の財務戦略の重要な部分であり、特に税金の軽減、免除、手当を最大限に活用したいと考えている企業にとっては重要です。 ポルトガルには、多くの国と同様に、税務計画を立てる機会が豊富にあります。 この記事では、法的側面と利点について詳しく説明します。 ポルトガルの税務計画、合法的な戦略と違法な脱税を区別します。
1. 法人税対策と脱税
法人税計画と脱税の違いを理解することが最も重要です。 法人税計画は、法的規定を活用して企業の納税義務を軽減することに重点を置いています。 逆に、脱税とは、虚偽の申告や所得の隠蔽によって税金を逃れることであり、違法です。
ポルトガルでは脱税は犯罪とされており、ポルトガル租税犯罪法 (Regime Geral das Infracções Tributárias) の第 103 条に関連する罰則が規定されています。
2. 非常習居住者 (NHR) の税制と税務計画
NHR 制度は主に個人を対象としていますが、企業も法人税計画戦略に活用できます。 2009 年に設立された NHR 制度は、過去 20 年間にポルトガルに納税者として居住していなかった新たな納税者に税制上の優遇措置を提供します。 これにより、特定の外国収入源がポルトガルの所得税を免除され、特定の職業に対して XNUMX% の軽減税率が提供されます。
国籍に関係なく、非居住者の人材を惹きつけたいポルトガル企業は、この制度を自社の利益となるように、同時に従業員の人事上の福利厚生としても利用することができます。
3. ポルトガルの法人税優遇措置
ポルトガルの企業にとっての主な魅力の XNUMX つは、幅広いサービスを提供していることです。 法人税 インセンティブが利用可能。 たとえば、参加免除制度は、居住企業に一定の条件の下で配当やキャピタルゲインに対する税金を免除します。 5 万ユーロを超える大規模投資の場合、企業は最長 10 年間にわたる減税交渉を行うことができ、税務計画の大きな機会となります。
出典：「Código Fiscal do Investimento」（投資税法） – 162 月 2014 日の政令法 No. 31/XNUMX。
4. 二重課税防止条約と法人税対策
国境を越えて事業を展開する企業にとって、ポルトガルの二重課税条約 (DTT) は法人税計画の基礎となる可能性があります。 これらの条約は、企業が XNUMX つの管轄区域で同じ所得に対して二重に課税されることを防止し、大幅な軽減を提供します。
出典: ポルトガル財務省およびポルトガル税務関税局の公式ウェブサイト。
5. 回避策
積極的な税務計画に対抗するために、ポルトガルは一般回避防止規則 (GAAR) や外国法人規制 (CFC) 規則などの回避防止措置を設けています。 ポルトガルは公平な課税への取り組みの一環として、低税率分野への利益移転戦略に取り組むOECDの税源浸食と利益移転（BEPS）プロジェクトにも協力している。
積極的な税務計画とは、税制を悪用して納税義務を軽減するために個人や企業が採用する複雑な計画や戦略を指し、多くの場合、法律の範囲を超えています。 これらの慣行は、法的な範囲内で税金を最小限に抑えることを目的としていますが、多くの場合、単に税金上の利点を得るために、真の経済的実体を持たない人為的な取引が採用されています。 その結果、多くの法域は、積極的な税務計画が合法の範囲をすり抜け、場合によっては違法な領域に逸脱する可能性があるため、疑惑の目で見ています。
合法的な税金計画と積極的な税金計画の違いは、多くの場合、法律の精神と条文にかかっています。 特定の作戦は技術的には成文法に準拠しているかもしれないが、法律の意図された目的に違反している可能性がある。 ポルトガルを含む世界中の政府が税源浸食と歳入損失の経済的課題に取り組む中、強引な税制計画を抑制することにますます重点が置かれており、そのため、これらの行為は厳しい監視にさらされるだけでなく、違法とみなされ、違反者には厳しい罰則を。
まとめ
ポルトガルの税務計画は、法的枠組み内で導入されると、企業の納税義務を軽減する上で大きなメリットをもたらします。 無数のインセンティブや協定により、ポルトガルは企業活動にとって魅力的な目的地として傑出しています。 常に一緒に作業することをお勧めします 税務専門家 最適かつコンプライアンスに準拠した戦略を確保します。
免責事項: この記事で提供される情報は情報提供のみを目的としており、法的または税務上のアドバイスとはみなされません。 個々の状況に合わせた具体的なガイダンスについては、資格のある税務専門家にご相談ください。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
