デジタル遊牧民

一般的に言えば、マデイラで特定の年に183日まで居住するデジタル遊牧民は、課税目的では居住者とは見なされないため、全世界の所得に対する個人所得税の対象にはなりません。

上記にかかわらず、特定の年に183日で占有できる不動産（賃貸または購入）がある場合、またはその期間中にポルトガルの事業体をフリーランサーとして従事させる場合、個人所得税の影響が生じる可能性があります。 このような状況では、不愉快な驚きを避けるために、必ず税理士を雇ってください。

フリーランサーまたは従業員として長期滞在を検討している場合は、マデイラへの効果的な移転を希望する外国人、つまり、 非習慣的な税務上の居住者スキーム.

183日を超える長期間の移転を希望するデジタル遊牧民は、全世界の所得に対してポルトガルの個人所得税を課される可能性があります。 それを持って探索することは 非習慣的な税務上の居住者 （NHR）ルートは考慮すべきオプションかもしれません。

一般的に言えば、NHRスキームでは、ポルトガルでは、スキームの規則に基づいていくつかの要件が満たされている場合、外国源泉所得は個人所得税を免除されます。 さらに、デジタル遊牧民によって行われた活動が高付加価値活動と見なされる場合、ポルトガルの源泉所得は20％のフラットタックスの対象となる可能性があります。

フリーランサーとしての個人所得税

商業、産業、または農業活動からの収入、および個人事業主（科学、芸術、または技術サービスを含む）からの収入、または知的財産権（元の所有者が獲得した場合）からの収入は、簡素化された制度に従って、または納税者の組織化されたアカウント。

簡素化された制度は、組織化されたアカウントを選択しておらず、売上高または総事業収入が前年の200,000万ユーロ（2020年）未満の納税者にのみ適用されます。 この簡素化された制度の下では、上記の所得は、PITコードの第75条に記載されている表に記載されているビジネスおよび専門サービスから生じる所得の151％に課税されます。 簡素化された制度に参加する納税者へのインセンティブとして、活動開始時と次の課税期間において、75％の係数が50％と25％減少します。 適用される個人所得税率は、累進課税（最大48％）または20％で横ばい（NHRスキームの条件下）の場合があります。

75％の係数の適用から生じる所得の「控除」は、効果的に発生し、活動に関連する費用と費用の検証によって部分的に条件付けられます。

したがって、係数を適用して決定された課税所得には、総所得の15％と次の金額の合計（約27.000ユーロ）の間に正の差が加算されます。

• 4,104ユーロ、またはそれより高い場合は、義務的な社会保障負担金の合計額（一部は受け取った総所得の10％を超えない）。
• ポルトガルの税務当局に伝達される人件費、賃金、または給与。
• 電子領収書または特定の明細書の発行を通じて伝達される専門的活動に割り当てられた不動産賃貸料。その請求書およびその他の文書はポルトガルの税務当局に伝達されます（専門的活動に部分的にのみ割り当てられている場合、それは合計金額）。
• 事業または専門的活動に割り当てられた不動産の税登録額の1.5％、またはホテルまたは賃貸活動に割り当てられた不動産の税登録額の4％（専門的活動に部分的にのみ割り当てられている場合は、総量）。
• ポルトガルの税務当局に正式に伝達された、活動に関連する商品およびサービスの取得に伴うその他の費用、すなわち、現在の消費資材、電気、水、輸送および通信、賃貸料、訴訟、保険、賃貸料、専門家に支払われる義務的な料金納税者が所属する専門的活動を代表する協会およびその他の組織は、納税者およびその従業員の旅行および滞在（活動に部分的にのみ割り当てられている場合、合計金額の25％のみと見なされます）。
• 活動に関連する商品やサービスの輸入およびコミュニティ内での取得。

上記の控除額に加えて、総所得の10％を超え、そのような専門的活動に関連して支払われた義務的な社会保障拠出金の額も、他の目的で控除されない場合、自営業者の所得に控除される場合があります。

自営業者に適用される拠出率は21.4％に相当します。 自営業者の月次拠出基準は、各報告期間に決定された関連報酬の1分の3に相当し、その月と次の70か月に効果をもたらします。 自営業者の関連する報酬の決定については、報告月の前の12か月間に受け取った収入と見なされます。 関連する報酬は、提供されるサービスの量の5,265.72％に相当します。 毎月考慮される拠出ベースの上限は、IASの値の2020倍（21.4ユーロ、12年の値）です。つまり、1126.86か月あたりの最大拠出額はXNUMX％x（XNUMX IAS）= XNUMXユーロです。

フリーランサーまたは自営業者として、活動開始から最初の12か月間は社会保障の支払いが免除されることに注意することが重要です。 社会保障負担金は、参照先の月の翌月の10日から20日の間に支払う必要があります。

ポルトガルのVATは、課税対象サービスの売上高が12,500ユーロを超えるすべての企業が支払う必要があります。

VATは、報告期限のXNUMX日後、四半期ごとまたは月ごとにポルトガルの税務当局に支払う必要があります。

暗号通貨

から得られる収入 売買 この日付の時点で、ポルトガルでは暗号通貨は課税されません。 それにもかかわらず、ポルトガル中央銀行は暗号取引プラットフォームを規制するように設定されており、暗号所得税の免税に関する税務判決が古く（2015年）、やや曖昧であることを考えると、新しい税務判決の申請は移転する前に検討する必要がありますポルトガルへ。

あるいは、あなたの収入構造は、現在の規則に沿っている必要があります NHRスキーム 上記の暗号所得が個人所得税から免除されるため。 この問題に関する税務アドバイスは、ポルトガルの税務上の居住者として暗号通貨から法定通貨に変換する前に求める必要があります。

さらに、この日付の時点で、ポルトガルの銀行は暗号通貨に対応しておらず、ポルトガルブロックチェーンアソシエーションは、銀行が正式に認定された（ポルトガル中央銀行によって）取引プラットフォームからのフラットファンドのみを受け入れる用意があることを通知しました。

法人税

ポルトガルの企業に適用される法人税率は、ポルトガルの領土のどの部分で企業が法人化され、居住しているのかによって異なる場合があります。 マデイラは最初からポルトガルの領土であり、企業にとって最も税効率が高い地域です。

*内のエンティティの組み込み MIBC –マデイラ国際ビジネスセンター 5％の税率は、非居住者から得られる課税対象利益にのみ適用され（それ以外の場合は通常の税率が適用されます）、株主に対する追加の税制上の優遇措置が適用されます。 詳細については、をクリックしてください ここ.

付加価値税（VAT）