暗号通貨市場が進化し続ける中、世界中の政府はこの新しい形式のデジタル通貨の規制と課税という課題に取り組んでいます。 特にポルトガルは最近、仮想通貨に対する特定の税制を導入し、1 年 2023 月 XNUMX 日に発効しました。この記事は、ポルトガルの仮想通貨課税法の詳細な概要を提供し、ポルトガルで活動する個人および企業に貴重な洞察を提供することを目的としています。国。
暗号収入のさまざまなカテゴリーを理解する
ポルトガルの仮想通貨を取り巻く税務をうまく乗り切るには、さまざまなカテゴリーの仮想通貨収入を明確に理解することが不可欠です。 ポルトガルの個人所得税法 (IRS のコード）は、暗号収入を受動的収入（カテゴリー E）、キャピタルゲイン（カテゴリー G）、およびフリーランサー/自営業の収入（カテゴリー B）の XNUMX つの主要カテゴリーに分類しています。
仮想通貨へのパッシブ投資
暗号通貨の譲渡を伴わない暗号通貨へのパッシブ投資から法定通貨で受け取った報酬には、28%の一律税率が適用されます。 このデフォルト ルールは、収入が別のカテゴリに該当しない場合に適用されます。 ただし、仮想通貨が給与または自営業の収入として認められる場合、依然として報酬そのもの（不換紙幣ではない）として受け取ることができ、それに応じて、通常は累進税率で課税されることに注意することが重要です。
仮想通貨の販売によるキャピタルゲイン
365日未満保有した暗号資産の売却は課税対象となるキャピタルゲインに該当します。 365 日を超えて保有された仮想通貨の売上は報告義務がありますが、課税されません。 これらの売却が法定通貨で行われた場合、キャピタルゲインに対して 28% の一律税率が適用されます。 ただし、所得を合算することを選択したポルトガルの納税居住者が受け取った場合 (エングロバメント) 14.5% から 53% までの累進税率が適用されます。 365日ルールに関係なく、「投資/セキュリティトークン」は有価証券とみなされ、それに応じて課税されることに注意してください。
自営業の収入 暗号通貨の運用と検証
自営業の収入には、法定通貨のマイニングやコンセンサスメカニズムを通じた暗号通貨取引の検証など、暗号資産の発行に関連する業務が含まれます。 このカテゴリーでは、14.5% ～ 53% の累進税率が適用されます。 費用の 5% の固定推定額が採掘事業から得られる収入に適用され、95% が採掘資産の売却に適用されます。 個人事業主としての活動の停止は暗号資産の売却と同等とみなされますので注意が必要です。
さらに、自営業の収入規則に基づき、納税者は受け取った収入に関する請求書を発行することが法律で義務付けられており、該当する状況によっては、VAT報告義務やポルトガル社会保障への登録と社会保障の支払いが義務付けられる可能性があります。拠出金（個人の所得税負担に上乗せ）。
ポルトガルにおける仮想通貨課税の共通ルール
税制を確実に遵守するには、ポルトガルにおける仮想通貨課税の共通ルールを理解することが重要です。 考慮すべき重要な点は次のとおりです。
- 暗号通貨取引所のための暗号通貨: キャピタルゲイン所得または自営業所得に基づいて仮想通貨交換用の仮想通貨が発生した場合、課税は仮想通貨が売却される瞬間（つまり、法定通貨への交換時）まで延期されます。 取得価値を決定する際には、「先入れ先出し」ルール (FIFO) が適用されます。これは、販売される仮想通貨が最も長期間保持されることを意味します。
- キャピタルロスの相殺: キャピタルロスは、次の場合を除き、利益と相殺できます。 タックスヘイブン (ポルトガルと DTA を締結している一部の国は、ポルトガルによってそのように分類されます)。
- 出口税: 個人がポルトガルの納税居住者でなくなると、すべての暗号資産に 28% の「出国税」が課されます。 この税は、市場価格と FIFO を通じて決定された取得価格の差に基づいて、売却、キャピタルゲインがあった場合と同様に適用されます。
- 暗号通貨の寄付: 暗号通貨の寄付には 10% の印紙税、または暗号通貨サービスプロバイダーによって、または暗号通貨サービスプロバイダーの仲介によって請求される手数料として 4% が課されます。 ただし、配偶者、生涯のパートナー、尊属、子孫間の寄付、または 500 ユーロ未満の寄付は非課税となります。
- NFTs: 代替不可能なトークン (NFT) は課税の対象外です。 ただし、NFT の課税制度は、投資/セキュリティ トークンやユーティリティ/商品/支払いトークンと比較して異なる場合があることに注意することが重要です。
ポルトガルにおける効果的な仮想通貨課税のために考慮すべき要素
ポルトガルで効果的な仮想通貨課税を確保するには、考慮すべき要素がいくつかあります。
資産と収入の正しい認定
資産と収入の種類を正しく認定することは、その課税を決定する上で非常に重要です。 正確な税務申告には、さまざまな暗号通貨の特有の特性とその使用目的を理解することが不可欠です。
二重課税協定の適用性
ブラックリストに登録された管轄区域 (タックスヘイブン) を含む、ポルトガルが署名した二重課税協定 (DTA) の適用可能性も重要な考慮事項です。 新しい仮想通貨税制は、その適用可能性を変更しないことに注意することが重要です。 非常習者（NHR）制度 これにより、暗号収入を受け取る適格な個人に特定の利益が提供される可能性があります。
まとめ
ポルトガルの新しい税制は法的確実性を提供しますが、仮想通貨課税の複雑さを乗り越えるのは依然として困難な場合があります。 常に推奨されるのは、 税務に関する専門的なアドバイスを求める 暗号収入を扱う場合、特に世界中で事業を行っている場合、または非課税居住者としてポルトガルに居住している場合。
ポルトガルにおける仮想通貨に対する特定の税制の導入は、進化し続けるデジタル通貨の世界において明確さと法的確実性を提供するための重要な一歩となります。 あなたが個人であろうと、ポルトガルで事業を展開している企業であろうと、暗号通貨課税法を理解することは、コンプライアンスと効果的な税務計画のために非常に重要です。 暗号収入のさまざまなカテゴリー、共通ルール、重要な要素を考慮することで、自信を持って税務環境をナビゲートし、適切な報告と納税を確実に行うことができます。 規制を確実に遵守し、ポルトガルの仮想通貨課税の分野における税務上の立場を最適化するために税務専門家の指導を求めてください。
概要
- ポルトガルの仮想通貨に対する特定の税制は、1 年 2023 月 XNUMX 日に発効します。
- 新しい制度は、ポルトガルにおける仮想通貨の課税に関して明確さと法的確実性を提供することを目的としています。
- 適用される税率を決定するには、資産と所得の種類を正しく分類することが重要です。
- ポルトガルが署名した二重課税協定（DTA）は、仮想通貨収入の課税に影響を与える可能性があります。
- ポルトガルの税法および規制を確実に遵守するために、税務の専門家にアドバイスを求めることを強くお勧めします。
免責事項: この記事で提供される情報は情報提供のみを目的としており、法的または税務上のアドバイスとはみなされません。 個々の状況に合わせた具体的なガイダンスについては、資格のある税務専門家にご相談ください。
Miguel Pinto-Correia ISEG – リスボン経済経営大学院で国際経済学およびヨーロッパ研究の修士号を取得し、ノバ ビジネス経済大学院で経済学の学士号を取得しています。彼は経済学者教団 (Ordem dos Economistas) の常任会員です。 続きを読む
