ポルトガルの税区分の解読: 2024 年の税率に関するガイド

概要

ポルトガルは、有利な税制条件を求める個人にとって魅力的な目的地として長い間考えられてきました。しかし、最近の税制の変更により、ポルトガルが依然として税制に優しい国であるかどうかについて多くの疑問が生じています。この包括的なガイドでは、ポルトガルの税金区分を詳細に分析し、個人が対処する必要がある税率、免除、規制についての貴重な洞察を提供します。

ポルトガルの所得税を理解する

ポルトガルの所得税 居住者には、給与収入、年金、家賃収入などの全世界の収入に基づいて課税されます。一方、非居住者はポルトガルの源泉から得た所得に対してのみ課税の対象となります。所得税の税率と、2024年に向けて行われた最近の改正を把握することが重要です。

ポルトガルは、2024 年度の所得税の税率を変更しました。低所得層の税率は引き下げられ、所得層はインフレを考慮して調整されました。その結果、住民はより有利な税制環境を期待することができます。

2024 年のポルトガルの税額

ポルトガル居住者の所得税率をより深く理解するために、次の表を示します。

注: 結婚している納税者および共同課税を選択した事実上の結婚をしている納税者の場合、課税所得は 2 で割られます。

投資所得課税

ポルトガルでの投資収益には 28% の一律税率が適用されます。このカテゴリーには、利息収入と株式、有価証券、債券などの資本投資からの収入が含まれます。ただし、居住者は、より有利であると判明した場合には、スケール所得税率を選択することができます。

ポルトガル当局によって「タックスヘイブン」と分類された管轄区域内で銀行口座または投資が保有されている場合、その所得には 35% という高い税率が適用されることに注意することが重要です。この分類には、ジブラルタルやガーンジー島などの場所が含まれます。

ポルトガルにおけるキャピタルゲイン課税

ポルトガル在住者が世界中の不動産を売却する場合、キャピタルゲイン税の対象となります。利益の半分は年収に加算され、適用される所得税率で課税されます。ただし、この規則には例外があります。

売却に本家が含まれ、その収益がポルトガルまたは欧州連合または欧州経済地域の他の場所の新しい本家に再投資される場合、キャピタルゲイン税は課されません。この免除は、販売後 65 か月以内に適格な保険契約または年金基金に再投資する退職者または XNUMX 歳以上の居住者にも適用されます。

ポルトガルの不動産を所有する非居住者もキャピタルゲイン税の対象となります。しかし、最近の改正により、課税対象額は利益の50％に引き下げられ、住民の処遇に合わせて所得税の表率を用いて税額が計算されることになりました。

前に概説したように、株式、有価証券、債券の売却から得られるキャピタルゲインは投資所得として課税されます。

非常習的居住 (NHR) プログラム

　 非常居所プログラムポルトガルに居住する外国人に恩恵をもたらす人気の制度であるこの制度は、31年2023月2023日に新規申請者の受け付けを締め切った。ただし、XNUMX年に居住ビザの申請を開始し、財産、雇用、または学校への就職を確保した個人は、この制限から免除される。

既存の NHR ステータス保有者は、10 年の期間が終了するまで引き続きプログラムの税制上の優遇措置を享受できます。その後、彼らは世界中で得た所得に対して標準税率でポルトガル税を支払うことになり、その税率は所得税で最大 48%、投資収益で 28% に達する場合があります。さらに、不動産利益の 50% が課税対象となります。

NHR のメリットを最大化し、税務状況を最適化するために、個人はプログラムの期限が切れるかなり前に資産の再構築を検討する必要があります。専門的なアドバイスを求め、綿密な計画を立てることで、ポルトガルに留まるか他の国に移転するかに関係なく、大幅な節税が可能になります。

熟練専門家に対する税制

ポルトガルは、NHRプログラムの代わりに、高等教育、科学研究、テクノロジー、新興企業などの特定の分野で雇用または自営業している熟練した専門家を対象とした新しい制度を導入しました。資格を得るためには、個人は申請前の 5 年間にポルトガルの居住者でなかったことが必要であり、この制度は 10 年間有効です。

この制度の下で適格な個人は、雇用または自営業の収入に対して 20% の一律税率の恩恵を受けます。さらに、雇用、家賃、配当を含む国外収入はポルトガルの課税から免除されます。

高額固定資産税

ポルトガルの Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) は、居住ステータスに関係なく、ポルトガルの高額不動産に適用される限定的な富裕税です。ただし、ポルトガルの不動産に対する個人の出資額が600,000万ユーロを超えた場合にのみ責任が発生します。共同所有者の場合、基準額は 1.2 万ユーロです。

AIMI の税率は資産価値によって異なり、個人の場合は 0.7%、法人の場合は 0.4% です。評価額が 1 万ユーロを超える不動産には 1% の税率が適用され、2 万ユーロを超える評価額には 1.5% が課税されます。ほとんどの企業はこの手当の対象外であることに注意してください。

相続に対する印紙税

ポルトガルの印紙税は相続税に似ており、近隣諸国やイギリスに比べて税制面で優遇されています。印紙税の固定税率は 10% で、ポルトガルの財産および直系家族以外で相続または贈与された資産にのみ適用されます。

ただし、書面による希望に関係なく、血統に応じて遺産の一部が自動的に割り当てられるポルトガルの「強制相続」相続法に注意することが重要だ。個人は自分の財産を保護し、潜在的な合併症を避けるために自分の意図が尊重されるように適切な行動をとるべきです。

さらに、英国の海外駐在者は、英国の相続税への潜在的な影響を判断するために、居住状況を確認する必要があります。

ポルトガルの税務計画

結論として、ポルトガルは居住者と非居住者にとって税制に優しい環境を提供し続けています（特にポルトガルの税額と生活費を比較した場合）。ただし、最近の税制の変更を考慮すると、最適な税務計画を立てるには専門的なアドバイスを求めることが重要です。財務上の取り決めを定期的に見直し、個別のガイダンスを求めることは、ポルトガルで利用可能な機会を最大限に活用し、経済的な安心を確保するのに役立ちます。

At Madeira Corporate Services, 当社には、ポルトガルに在住を検討している、またはすでに住んでいる個人に包括的な税務顧問サービスを提供する経験豊富なアドバイザーのチームがいます。地方税の状況に関する深い知識と税務効率の確保への取り組みにより、私たちはポルトガルにおける税金の影響を最小限に抑えるためにお客様の資産と富を構築するお手伝いをいたします。今すぐお問い合わせいただき、お客様の具体的なニーズについて話し合い、ポルトガルでのより安全な金融の未来に向けた旅に乗り出しましょう。

免責事項: この記事で提供される情報は情報提供のみを目的としており、法的または税務上のアドバイスとはみなされません。ご相談ください 資格のある専門家 あなたの状況に合わせた具体的なガイダンスが得られます。