מהי 'ירושה חוצת גבולות'?
ירושה היא העברה עם פטירת העיזבון - זכויות וחובות - של המנוח. זכויות יכולות להיות, למשל, בעלות על בית, רכב או חשבון בנק; התחייבויות יכולות לכלול חובות, למשל. ירושה חוצת גבולות (או בינלאומית) היא ירושה עם גורמים ממדינות שונות: לדוגמה, המנוח התגורר במדינה אחרת מזו של מוצאו, יורשי הנפטר חיים במדינה אחרת או שהמת החזיק נכסים במספר מדינות
מדוע נחוצים חוקי האיחוד האירופי בנושא ירושה חוצי גבולות?
מדי שנה יותר אזרחים באיחוד האירופי עוברים למדינה אחרת חברה באיחוד האירופי כדי ללמוד, לעבוד או להקים משפחה. כתוצאה מכך, מדי שנה מעורבות יותר מחצי מיליון משפחות בירושה חוצת גבולות. בירושים חוצי גבולות, לרשויות של מספר מדינות עשויות להיות סמכות חוקית לטפל בירושה (למשל לרשויות מדינתו של הנפטר אזרחות ורשויות המדינה שבה המנוח התגורר לאחרונה) והחוקים של מספר מדינות עשויים לחול (למשל החוקים של כל המדינות שבהן המנוח היה בעל רכוש). יתכן ואזרחים יצטרכו אפוא להתחיל בהליכי ירושה במדינות שונות ולהתמודד עם החוקים של מדינות שונות. הדבר עלול לעלות ביוקר ועלול לגרום לכך שהרשויות יוציאו החלטות סותרות. כדי להקל על התכנון והניהול של ירושות חוצות גבולות, האיחוד האירופי אימץ חקיקה ב-2012, תקנת הירושה (תקנה (האיחוד האירופי) מס '650/2012).
מה עושה תקנת האיחוד האירופי?
התקנה קובעת כללים שיקבעו איזו רשויות של מדינות החברות באיחוד האירופי יטפלו בירושה חוצת גבולות ואיזה חוק לאומי יחול על הירושה. בדרך זו, אזרח או מוריש (העורך צוואה) יכולים לתכנן את ירושה ויורשים אינם צריכים עוד להתמודד עם מספר חוקים ורשויות לאומיות. ההסדרה גם מקלה על החלטת בית משפט או מסמך נוטריוני העוסק עם עניין ירושה שהונפק במדינה חברה אחת באיחוד האירופי שתהיה לו השפעה במדינה אחרת של האיחוד האירופי. לבסוף, התקנה יוצרת את תעודת הירושה האירופית (ECS), מסמך שניתן לבקש על ידי יורשים (כמו גם מורשים, עורכי צוואה ומנהלי נכסי המנוח) כדי להוכיח את מעמדם ולממש את מעמדם. זכויות במדינה אחרת של האיחוד האירופי.
למטרות התקנה, יש להבין את המונח 'מדינה חברה באיחוד האירופי' כמכסה את כל המדינות החברות באיחוד האירופי מלבד דנמרק, אירלנד ובריטניה, שכן המדינות האחרונות אינן משתתפות בתקנה.
מה מכוסה בתקנת האיחוד האירופי? הרגולציה עוסקת בסוגיות פרוצדורליות מסוימות הקשורות לירושה חוצת גבולות - כלומר, איזו רשויות של המדינה החברות באיחוד האירופי יטפלו בירושה, איזה חוק לאומי יחול על הירושה, כיצד החלטות בית המשפט ומסמכים נוטריוניים בענייני ירושה יפיקו השפעות במדינה אחרת חברה באיחוד האירופי וכיצד ניתן להשתמש ב-ECS. הרגולציה אינה עוסקת בסוגיות המהותיות של ירושה חוצת גבולות, כגון איזה חלק מנכסי הנפטר צריך ללכת לילדיו ובן זוגו ועד כמה חופשית המוריש צריך להחליט למי הוא/היא ישאיר את נכסיו/ה. נושאים אלו ימשיכו להיות כפופים לחוק הלאומי. ההסדרה אינה מסדירה עניינים מסוימים שניתן לקשר בירושה חוצת גבולות, למשל:
- המעמד האזרחי של האזרחים (למשל מי היה בן הזוג האחרון של המנוח);
- משטר הרכוש של בני זוג, בין אם בנישואין ובין אם בשותפות רשומה (כלומר, כיצד יש לחלק את נכסי בני הזוג במקרה של פטירת אחד מבני הזוג או השותפים);
- חובות מזונות כלפי אנשים תלויים (למשל בן זוג לשעבר או ילדים בעקבות גירושין);
- תוכניות פנסיה;
- חברות, לרבות כיצד יש להעביר את מניות המנוח בחברה;
- רישום רכוש שעבר בירושה בפנקס (למשל רישום בעלות על בית בפנקס המקרקעין).
התקנה אינה עוסקת גם בדיני המס. החוק הלאומי של כל מדינה חברה באיחוד האירופי יקבע אילו מיסים על הירושה יש לשלם והיכן.
עקרונות המפתח של תקנת האיחוד האירופי
הרגולציה הופכת את הירושה חוצת גבולות לפשוטה וזולה יותר.
הרשויות והחוק של מדינת מגוריו האחרונה של המנוח: רשויות המדינה החברות באיחוד האירופי שבה התגורר המנוח לאחרונה יטפלו בירושה, ובאופן עקרוני, יחילו את החוק של אותה מדינה חברה באיחוד האירופי על הירושה.
בחירת חוק אפשרית: עם זאת, אזרחים יכולים לבחור שהחוק של מדינת הלאום שלהם יחול במקום זאת על הירושה שלהם. בחירת חוק זו יכולה להיעשות בצוואה או בהצהרה נפרדת. המדינה שהחוק שלה נבחר יכולה להיות מדינה חברה באיחוד האירופי או מדינה שאינה באיחוד האירופי.
הכרה, קבלה ואכיפה במדינות אחרות החברות באיחוד האירופי: החלטות בית משפט בענייני ירושה שניתנו במדינה חברה אחת באיחוד האירופי יוכרו אוטומטית במדינות אחרות באיחוד האירופי. אם ההכרה בהם תתנגד, הם יוכרזו ניתנים לאכיפה על פי כללים פשוטים. מסמכים רשמיים (כגון מסמכים נוטריוניים) בענייני ירושה (למשל צוואה או תעודת ירושה) שנערכו במדינה חברה אחת באיחוד האירופי יתקבלו ויוכרזו אכיפים במדינה אחרת של האיחוד האירופי לפי כללים פשוטים.
ECS (תעודת ירושה אירופאית): יורשים יכולים לקבל אישור כזה במדינה חברה באיחוד האירופי כדי לאפשר להם להוכיח את מעמדם כיורשים על נכסים הנמצאים במדינות אחרות באיחוד האירופי.
מקור: הנציבות האירופית והרשת השופטת האירופית
MCS והצוות הרב-תחומי שלה, עם יותר מ-20 שנות מומחיות, מוכן לסייע לך להבטיח שהצוואה והצוואה שלך עומדים ברצונך ובחוק המועדף עליך. תרגיש חופשי ל צור קשר.
אמברוסיו ג'רדים עוסקת מאז 1998 בעיקר בתחומי המשפט המסחרי (תאגידים, מיזוגים ורכישות, מיזמים משותפים, ארגון מחדש ותכנון), דיני מס לאומיים ובינלאומיים ומקרקעין... קרא עוד
