עסקי הנדל"ן של פורטוגל זוכים לביקוש גבוה בימינו. פורטוגל נחשבת לאחת ממדינות אירופה הטובות ביותר לחיות ולהשקיע בהן, מה שמביא אותנו לעניין הארנונה בפורטוגל.
ככזה, גולים ומשקיעים רבים עברו לפורטוגל ורכשו את ביתם לנצח במדינה זו.
מצד שני, פורטוגל ידועה כיעד תיירותי, המספקת מקומות רבים לביקור ופעילויות לעשות לזרים שאוהבים לטייל.
מסיבה זו, בשנים האחרונות פורטוגל חוותה השקעה משמעותית בנדל"ן למטרות תיירותיות, תוך התמקדות בחכירה תיירותית לטווח קצר.
עם זאת, בין אם למטרות תיירותיות או למטרות מגורים, קנייה ומכירה של נכס בפורטוגל כוללת את ההתחייבויות הפיסקליות שלה, שחשוב להיות מודע להן.
כתוצאה מכך, רשום את מסי הארנונה העיקריים הקיימים בפורטוגל לסקירה קצרה של מערכת המס הפורטוגלית בעניין זה.
הפריט הראשון שיש לשים לב אליו הוא שמס רכוש עשוי להתייחס להעברת נכס, בעלות על נכס או הכנסה שמקורה בנכס.
בואו נעשה סיכום עבור כל אחד מהסוגים הבאים:
מיסי רכוש בפורטוגל: מיסי העברה
בפורטוגל חלים מסים על העברת הנכס בין הצדדים בעת מכירה וקנייה של נכס.
המסים המדוברים הם מס העברת רכוש (בפורטוגזית, Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis, בקצרה "IMT") ומס בולים (בפורטוגזית, Imposto do Selo, בקצרה "IS").
IMT או מס העברת נכסים הוא מס עירוני הנוגע להעברת הבעלות בתשלום על הנכס. המשמעות היא שהמס הזה אינו כולל תרומות מכיוון שהן בחינם.
ה-IMT נוגע להעברת בעלות בתשלום, כלומר רכישה ומכירה של נכס או החלפת נכסים.
ה-IMT יכול גם להבין עסקים אחרים הקשורים להעברת רכוש, כגון שימוש ומגורים, זכויות פני השטח, ושימוש בשימוש, בין היתר.
מאידך גיסא, חובת הבולים חלה על החוזים, המסמכים, המעשים או מצבים משפטיים אחרים הפורמלים את העברת הרכוש, גם אם בחינם.
שני המסים הללו מחושבים על פני מחיר העסק או שווי המס של הנכס, תלוי מה גבוה יותר.
מס הבולים מתאים לשיעור של 0,8% על המחיר או שווי המס, ושיעור ה-IMT משתנה ויכול להיות מופחת במקרים מסוימים, כגון אם הנכס ממוקם במדיירה או באזור האיים האזוריים. במקרה של נכס למגורים, התעריף יכול לנוע בין 0 ל-6% מהמחיר או משווי המס.
מיסים אלו יש לשלם לפני החתימה על החוזה הממסד את העברת הרכוש.
במקרים של רכישה ומכירה, הקונה בדרך כלל משלם את המיסים.
במידה והנכס נרכש למכירה חוזרת, בהתקיים תנאים מסוימים, ניתן לקבל פטור מתשלום IMT במידה והנכס נמכר תוך שלוש שנים לאחר הרכישה.
ישנם פטורים נוספים בחוק, כמו רכוש לשיקום.
מס בעלות על נכס
ברגע שאתה רוכש נכס בפורטוגל, עליך לעמוד בהתחייבויות הפיסקליות, כלומר, המסים המשפיעים על הבעלות על הנכס.
מס בעלות על נכסים (בפורטוגזית, Imposto Municipal sobre Imóveis, בקצרה "IMI") הוא מס עירוני, כלומר רווחיו מושפעים ממועצות העיר, המתייחס לנכס עצמו.
התעש מחושב על אחוזים משווי המס הרשום של הנכס עד 31 בדצמברst של השנה שבה הוא אמור להגיע.
שווי המס נקבע באמצעות הערכת הנכס על ידי רשות המיסים. הערכה זו מתייחסת לערך הבנייה למ"ר, השטח, השימוש, המיקום, מאפייני האיכות והנוחות וכן גיל הנכסים.
כל עירייה מגדירה את האחוזים. ניתן לעיין באחוזים דרך פורטל רשות המסים – "פורטל זה פיננסי".
התעש משולמת בהתייחסות לשנה הקודמת, כלומר 2023 המס המשולם נוגע לשנת 2022. בעת עיון באחוזים יש לוודא גם את השנה.
יש פטורים לתשלום של תעש, שחיוני לציין. פטורים אלו יכולים להיות קבועים או זמניים למשך שלוש שנים.
פטור קבוע
ניתן להעניק פטור זה אם:
- ההכנסה השנתית ברוטו של משק בית שווה או קטנה מ-2,3 פעמים מהערך השנתי של מדד התמיכה החברתית (IAS);
- הערך הכולל של רכוש הבית אינו עולה על פי עשרה מהערך השנתי של ה-IAS.
פטור זמני
ניתן להעניק את הפטור הזמני אם:
- ההכנסה השנתית ברוטו של משק הבית שווה או קטנה מ-153,300.00 יורו;
- שווי המס של הנכס אינו עולה על 125,000.00 יורו.
בשני המקרים, הפטורים נוגעים אך ורק לרכוש למגורי קבע.
פטורים נוספים נקבעו בחוק, כמו הפטור שניתן למבנים שנבנו לפני למעלה מ-30 שנה או הנמצאים באזורי שיקום עירוניים.
- מס הכנסה
לבסוף, חלק מהמיסים נוגעים להכנסה שיוצר הנכס.
רווחי הון
כאשר אתה מוכר נכס, הרווח שנרכש במכירה כפוף למיסוי בעניין מס הכנסה (בפורטוגזית, Imposto sobre o Rendimento, בקצרה "IRS").
ההפרש בין מחיר המכירה של הנכס לעלות הרכישה קובע את רווח ההון.
עלות הרכישה נחשבת למחיר שבו נרכש הנכס, כמו גם עלויות IMT ומס בולים, שירותים משפטיים, עבודות בנייה או הוצאות רלוונטיות אחרות.
המס נקבע על ידי החלת שיעור אחוז על רווח ההון.
משלמי המסים כפופים לשיעורים פרוגרסיביים, החלים רק על 50% מרווח ההון.
הכנסות משכירות
בעלי הדירות חייבים גם לעמוד בהתחייבויות פיסקליות הנוגעות להכנסה שנוצרה מהחכירות ששולמו.
ההכנסה נקבעת לפי גובה החכירות ששולמו בניכוי ההוצאות כגון עבודות אחזקה ושימור ב-24 החודשים שלפני השכירות, תעש ובתים משותפים ועוד.
הכנסה זו כפופה לשיעור קבוע בהיקף מס הכנסה (מס הכנסה אישי). התעריף הסטנדרטי הוא 28% אך נמוך יותר במקרה של הסכם שכירות עם משך זמן השווה או גבוה משנתיים.
עם זאת, ניתן לשלב את הכנסות החכירה ברווחים אחרים, כגון משכורות.
במקרה זה, מוחל השיעור הפרוגרסיבי על כל ההכנסה הזו, מה שיכול להוות יתרון, בהתאם למקרה.
כמו כן, יש לרשום את החוזה בפני רשויות המס, דבר הכרוך בתשלום מס בולים.
עבור נכסים המשמשים למטרות מלונאות או תיירותיות, השירותים הניתנים, לפיכך, עשויים להיות כפופים למס ערך מוסף.
At MCS, we יכול לסייע לך עם המסים על הנכס, תוך מתן שירות מותאם אישית למקרה שלך.
מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להוות, וגם לא צריך להתפרש כייעוץ משפטי או מקצועי מכל סוג שהוא. אם יש לך שאלות, אנא אל תהסס צור קשר.
איזבל סיימה את לימודיה ב-2015 עם תואר במשפטים מהפקולטה למשפטים של אוניברסיטת קוימברה... קראו עוד
