פורטוגל, וליתר דיוק מדיירה, מציעה תנאים ייחודיים למשקיעים לאתר לא רק את חברת האחזקות שלהם אלא גם את החברה המסחרית והמסחרית שלהם. המשך לקרוא את המאמר שלנו כדי לגלות מדוע.
למה פורטוגל? למה מדיירה?
עלות ואיכות חיים
פורטוגל מדורגת ב-30 המדינות הזולות ביותר באירופה (Numbeo), ועוברת את ספרד, מלטה, יוון וצרפת. הוסיפו זאת למשטר המס המיוחד העומד לרשות התושבים והעסקים החדשים והחיסכון שלכם יגדל עוד יותר.
תוסיפו את זה לעובדה שפורטוגל מדורגת 1st בעולם באיכות החיים של גולים והוא ה-2nd המדינה הטובה בעולם בפעילויות פנאי, תבינו במהירות מדוע אנשים עברו לפורטוגל בשנתיים האחרונות.
יתר על כן, במדד השלום הגלובלי האחרון, שפורסם על ידי המכון לכלכלה ושלום, פורטוגל מדורגת ב-3 המדינות השלוות המובילות בעולם. במדד זה פורטוגל מדורגת מעל שוויץ, קנדה ושוויץ.
מצד שני, Living הבינלאומי מדרגת את פורטוגל ב-10 המדינות הטובות ביותר לפרוש בעולם, ו-Investopedia מדרגת אותה במקום השני הטוב ביותר לפרישה באירופה. בניגוד לספרד, פורטוגל מעולם לא סבלה מתקפת טרור עד היום.
אם אתם מחפשים את העיר עם איכות החיים הטובה ביותר, ובה תוכלו ליהנות מחיי אי קוסמופוליטיים ועם זאת רגועים, אז פונשל הוא המקום להיות בו. התאחדות הצרכנים הפורטוגלית דירגה את פונצ'ל כעיר השנייה הכי טובה לחיות בפורטוגל.
יציבות פוליטית ומערכת משפטית
לפורטוגל מסורת חזקה של יציבות פוליטית, כאשר כוח מתחלף בין שתי מפלגות המרכז העיקריות מאז 1974. בהתחשב בשיטה החוקתית שלה, ראש הממשלה-נשיאות, אין זה יוצא דופן שמפלגות מרכז אלו יוצרות קואליציות עם מפלגות קטנות אחרות בשנים האחרונות.
לאזור האוטונומי של מדיירה יש חוק פוליטי ומנהלי משלו ויש לו ממשלה משלו. זרועות הממשלה הן הרשות המבצעת האזורית (אזור גוברנו) והאספה המחוקקת (אזור אסמבליה). האסיפה נבחרת בבחירות כלליות. הכוח במדיירה מופעל על ידי אותה מפלגה מאז 1976.
שיטת המשפט הפורטוגזי היא חלק ממערכות המשפט האזרחיות, המבוססות על המשפט הרומי. מאז המאה ה-20, ישנה השפעה גדולה מהמשפט האזרחי הגרמני, שינוי מההשפעה הצרפתית של המאה הקודמת. מאז 1986 הפך משפט האיחוד האירופי לכוח המניע העיקרי בדיני חברות, משפט מנהלי והליך אזרחי.
החוק הפורטוגזי השפיע על מערכות המשפט של אנגולה, ברזיל, קייפ ורדה, גינאה-ביסאו, מוזמביק, סאו טומה ופרינסיפה, טימור-לסטה, מדינת גואה (הודו) והאזור המנהלי המיוחד של מקאו (סין).
פורטוגל היא המדינה היחידה ב-6 המובילים במדד הדרכונים החזקים ביותר (ציון ללא ויזה של 185 מדינות) שיש לה את התושבות והאזרחות היעילים ביותר באירופה.
על פי מדד החירות האנושית של מכון קאטו, פורטוגל דורגה בין 20 המדינות המובילות, על פני צרפת, ספרד ויוון בכל הנוגע לחירויות כלכליות ואישיות.
באשר לחירויות דת, ביו-אתיות, משפחתיות ומגדריות, פורטוגל מדורגת בטופ 3 העולמי במדד העולמי לחופש מוסרי, ועוברת על כל מדינות ה-G20 בתחומים אלו. פורטוגל היא גם בין 10 המדינות האירופיות המובילות באינדקס הקשת של ILGA-Europe ביחס לשוויון LGBTQI, ועוברת על מדינות כמו בריטניה, נורבגיה, שוודיה, גרמניה, צרפת והולנד.
כוח אדם מוסמך ועלויות תפעול נמוכות
לפורטוגל יש רשת עצומה של בתי ספר פרטיים יוקרתיים ואוניברסיטאות בניהול המדינה הפזורות ברחבי המדינה (כולל מדיירה), שאליהם יכולים התושבים המתגוררים במדיירה להגיש בקשה.
אוניברסיטאות בפורטוגל מדורגות בין 500 המובילות בדירוג הבינלאומי של שנגחאי ויש להן מכללות בעל שם אירופאי בהנדסה, כלכלה ורפואה, כגון Instituto Superior Técnico ואוניברסיטת Aveiro (שתיהן עם קורסים מבוקרים על ידי הרשת האירופית להסמכה לחינוך הנדסי (EUR) -תוכנית הסמכה של ACE)); Nova School of Business and Economics ובית הספר לעסקים וכלכלה Católica Lisbon (שניהם מוסמכים על ידי ה- Association to Advance Collegiate Schools of Business International Accreditation, EQUIS – EFMD Quality Improvement System Accreditation; ו- Association of MBA Accreditation), כשהראשון הוא א. חבר ב-CEMS Global Alliance בחינוך לניהול.
כוח העבודה הפורטוגזי ידוע גם בכישורי השפה שלו, כשהוא מדורג 7th ב-World לפי דוח הכישרונות של IMD World).
עלויות התפעול בפורטוגל, מנקודת מבט של משאבי אנוש וניהול שירותים, הן הנמוכות ביותר במערב אירופה.
חברות אחזקות ב פורטוגל
לפי החוק הפורטוגלי, חברת אחזקות טהורה (SGPS - Sociedades Gestoras de Participações Sociais), יש למטרה חוזית יחידה של ניהול חלקים בחברות אחרות כצורה עקיפה של פעילות כלכלית, המיסוי עבור מבנה זה זהה לזה של כל חברה מסחרית אחרת.
עם זאת, כל חברה מסחרית בעלת מטרה עסקית רחבה הכוללת אפשרות להחזיק בחברות אחרות יכולה ליהנות מהמנגנונים הקבועים בחוק המס הפורטוגלי והאירופי לביטול כפל מס על ההכנסה הנובעת מכך, כל עוד מתקיימות דרישות מסוימות. ככזה, משקיעים עשויים להחזיק במניות בנוסף לפעילותם המסחרית, באמצעות חברה אחת.
סקירה כללית של מיסוי חברות אחזקה בפורטוגל
- פטור השתתפות לדיבידנדים ורווחי הון
- החלת הוראת האם-בת
- רשת נרחבת של הסכמים למניעת כפל מס
- זיכוי מס חל כפל מס
- שיעור מס הכנסה לחברות: 20% (באזור האוטונומי של מדיירה) או 5% אם יש רישיון כדין לפעול בתוך מרכז העסקים הבינלאומי של מדיירה
מיסוי אחזקות ב דייר (פורטוגל)
מלבד הטבות המס הניכרות הניתנות במסגרת חוק המס הפורטוגלי, המתוארים להלן, חברות אחזקות פורטוגזיות התושבות באזור האוטונומי של מדיירה ובעלות רישיון כדין לפעול בתוך מרכז העסקים הבינלאומי של מדיירה ייהנו גם מהטבות המס הבאות:
- שיעור מס החברות הוא 5%
- אין ניכוי מס במקור on תמלוגים, שירותינו or אינטרס שולם לצדדים שלישיים
- פטור מניכוי מס במקור בהפצה של דיבידנדים לבעלי המניות
- פטור מניכוי מס במקור על תשלום ריבית וצורות אחרות של תגמול באמצעות העלאות, קצבאות או מקדמות לבעלי המניות
- הפחתה של 80% במס הבולים, מס העברת מקרקעין (IMT) ומס רכוש עירוני (IMI), היטלים ומיסים אזוריים ועירוניים, ואגרות נוטריון ורישום.
- הפחתת התשלום המיוחד בחשבון ומיסוי אוטונומי ביחס לשיעור מס החברות החל (במקרה זה הפחתה של 76.2%).
- פעילויות מסחריות או מסחר המבוצעות על ידי חברת מדיירה יחויבו במס בהתאם לשיעור מס ההכנסה החל על חברות בעלות רישיון בתחומה של MIBC, קרי 5%.
תנאים לפטורי השתתפות
- החברה הפורטוגלית מחזיקה, במישרין או בעקיפין, וברציפות, במשך 12 החודשים שלפני החלוקה או ההעברה, בהשתתפות שהיא לא פחות מ-10% מהון בעלי המניות או מזכויות ההצבעה של הגורם המחלק את הרווחים/העתודות או שהשתתפותו הועברה (במקרה של חלוקת רווחים, אם ההשתתפות התקיימה פחות זמן, יש לשמור עליה לאורך כל הזמן הדרוש להשלמת 12 החודשים);
- החברה המשתתפת כפופה ואינה פטורה ממס הכנסה (במקרה של חברות פורטוגזיות), כל מס הנזכר בהנחיית האם-בת (חברות תושבות האיחוד האירופי) או מס בעל אופי זהה או דומה לזה. של מס הכנסה, ובלבד שהשיעור החל על הגוף האמור לא יפחת מ-60% משיעור מס החברות (מקרים אחרים);
- החברה המשתתפת אינה תושבת מקלט מס;
- הרווחים/העתודות המחולקות אינם תואמים לעלויות שניכון על ידי הגורם שחילק אותם;
- החברה שהשתתפה אינה כפופה למשטר שקיפות מס.
כמו כן קיימת אפשרות לעשות שימוש בזיכוי המס החד צדדי לצורך כפל מס בינלאומי.
אם לא מתקיימות דרישות הפטור מההשתתפות, קיימת אפשרות לשקול רק מחצית (50%) מרווחי ההון שנוצרו אם רווחי הון כאלה יושקעו מחדש. אפשרות זו כפופה לתנאים מסוימים
תנאים למיסוי ריבית
הוראה אירופית 2003/49/EC, מאפשרת תשלום ריבית ותמלוגים בין חברות באיחוד האירופי להיות פטור ממיסוי, בתנאי שמתקיימים הדרישות הבאות:
- שתי החברות עומדות בקריטריונים של אחת מטפסי התאגיד הקבועים בנספח ההנחיה;
- שניהם חייבים במס הכנסה;
- יחסי ההון הישירים בין שתי החברות הם 25%, או אם שתיהן מוחזקות ישירות ב-25% על ידי צד שלישי הממלא את שתי הדרישות הנ"ל, אם בשני המקרים החזקה החזקה במשך שנתיים לפחות;
- החברה שאליה מועברים תשלומי הריבית או התמלוגים היא הבעלים המוטב של הכנסה כאמור, מה שייחשב כשהיא מרוויחה את ההכנסה לחשבונה ולא כמתווך, וכאשר מוסד קבע נחשב ככזה. להיות הבעלים המוטב, הזיכוי, הזכות או השימוש במידע שממנו נובעת ההכנסה קשורים למעשה לפעילות המתבצעת באמצעות המתווך שלו ומהווים הכנסה חייבת במס לצורך קביעת הרווח המיוחס לה במדינה החברית שבה הוא ממוקם.
חברות פורטוגזיות וחברות בעלות רישיון כדין לפעול בתוך מרכז העסקים הבינלאומי של מדיירה, חברות עומדות בשתי הדרישות הראשונות. אם מתקיימים גם התנאים השלישיים והרביעיים, יתאפשר לגופים תושבי מדינה אחרת חברה באיחוד האירופי לשלם ריבית או תמלוגים לחברות פורטוגזיות מבלי לשלם ניכוי מס במקור במדינת המקור ולהיפך.
תנאי מיסוי דיבידנדים
דיבידנדים המחולקים על ידי חברה פורטוגזית לבעלי מניותיה שהם אנשים טבעיים יחויב במס בהתאם לחוק מס הכנסה אישי (% 28) אלא אם הם אינם תושבי פורטוגל והחברה מורשית לפעול במסגרת ה מרכז העסקים הבינלאומי של מדירה או חלה אמנה למיסוי כפל.
רווחים או דיבידנדים המחולקים על ידי חברה פורטוגזית לבעלי מניות שהם אנשים משפטיים, פטורים, בתנאי שהם:
- האם תושבי פורטוגל, באיחוד האירופי, באזור הכלכלי האירופי (בתנאי ששיתוף פעולה מינהלי מובטח ביחס למיסוי בתנאים שווים לאלה שנקבעו באיחוד האירופי); או בסמכות שיפוט עימה חתמה פורטוגל על הסכם תקף כיום למניעת כפל מס ולאפשר חילופי מידע.
- כפופים ואינם פטורים ממס הכנסה של חברות (חברות פורטוגזיות), מס המוזכר בהנחיית האם-בת (חברות תושבות האיחוד האירופי) או מס זהה או דומה למס הכנסה של חברות, ובלבד שהשיעור החל על הישות היא לא פחות מ-60% משיעור מס החברות (מקרים אחרים).
- להחזיק, במישרין או בעקיפין, בהשתתפות שהיא לא פחות מ-10% מהון בעלי המניות או מזכויות ההצבעה של החברה הפורטוגלית.
- להחזיק השתתפות בחברה הפורטוגלית באופן שלא הופסק במהלך 12 החודשים שקדמו למועד החלוקה.
מיסוי רווחי הון
רווחי הון שהרוויחו תושבי פורטוגל שאינם תושבי פורטוגל ממכירת אחזקת מניות בחברה פורטוגזית לא יחויבו במס אם נכסיה העיקריים של החברה אינם כוללים מקרקעין בפורטוגל. פטור זה לא יחול על בעלי מניות המתגוררים במקלטי מס.
הצוות שלנו ב MCS, עם יותר מ-20 שנות ניסיון במגזר, מסוגל לסייע לך בהקמת וניהול חברה בתוך MIBC או פורטוגל. למידע נוסף לחץ כאן.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קרא עוד
