התיקון לקוד מס הכנסה (IRS) שקבע חוק תקציב המדינה לשנת 2022 (מס' 12/2022, מיום 27) מחייב לצבור הכנסה מרווח הון על ניירות ערך כאשר הנכסים המדוברים הוחזקו למשך פחות מ-365 ימים, ו לנישום יש הכנסה חייבת ששווה או גדולה משווי מדרגת המס האחרונה, שהיא כיום 75,009 אירו.
נישום שימצא עצמו במצוקה האמורה יאבד את היכולת לבחור בשיעור ניכוי מס אחיד של 28% ובמקום זאת יחויב בשיעור של 48% על רווחים שנצברו ממניות ואיגרות חוב (בתוספת מס של 2.5% או 5 %, תלוי אם זה ישים או לא), על רווחי ההון שלהם.
ייתכן שהצבירה החובה לא תכסה רווחי הון מפדיון יחידות קרן בקרנות השקעה פורטוגזיות, גם אם מתקיימים הקריטריונים שנקבעו למטרה זו. הסיבה לכך היא שחוק הטבות המס (EBF), שקובע את אופן מיסוי סוגי ההכנסה הללו, הוא חוק מיוחד השונה מחוק מס הכנסה אישי.
כאשר מדובר ברווחי הון מפדיון יחידות בקרנות השקעה זרות שבוצעו על ידי תושבי מס פורטוגל, כספים אלו אינם כפופים לכללים הקבועים ב-EBF, ולכן הם יחולו, להלכה, על ידי הכלל לפיו החובה צבירת החזרי מס, גם אם מתקיימים קריטריונים שנקבעו ב-EBF.
בקיצור, החל משנת 2023, נישומים בעלי הכנסה חייבת במס של 75,009 אירו ומעלה יצטרכו לצבור את רווחי ההון שלהם מנכסים מיטלטלים לסך ההכנסה שהתקבלה כדי לקבוע את שיעור המס החל על סך הכנסתם. לפני כן, זה היה תלוי בהם אם לעשות זאת או לא.
מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להוות, וגם לא צריך להתפרש כייעוץ משפטי או מקצועי מכל סוג שהוא. אם יש לך שאלות כלשהן או שאתה זקוק לעזרתנו עם האמור לעיל, אנא אל תהסס צור קשר.
לורינדה היא בעלת דיפלומה במנהל עסקים מהמכון הדרום אפריקאי למינהל ומסחר... קרא עוד
