הקמת חברות חוץ באי מדיירה (פורטוגל) מעולם לא הייתה קלה יותר. ובכל זאת, לפני שאתם קופצים לזה, אנו מספקים לכם חמישה טיפים שיגרמו לכם להבין טוב יותר את תחום השיפוט היעילה ביותר במיסוי של פורטוגל.
השמיים מרכז העסקים הבינלאומי של מדיירה (MIBC) היא התשובה של פורטוגל למשיכת השקעות זרות ישירות במגזר השירותים. במסגרת ה-MIBC, האזור האוטונומי של מדיירה ופורטוגל, מעניקים את שיעור מס החברות הנמוך ביותר של האיחוד האירופי ואחד משיעורי מס החברות הנמוכים בעולם.
עם היתרון של פעילות בתוך האיחוד האירופי, חברות בעלות רישיון כפול של MIBC אינן מתאפיינות כ"מחוץ לחוף" והן זכאיות ליהנות מכל אמנות כפל מס ("DTT") שנחתמו על ידי פורטוגל, כמו גם מהנחיות האיחוד האירופי החלות על מס עניינים. לכן, אי אפשר לומר שאפשר להמשיך בהקמת חברת offshore במובן המס אגרסיבי שרגילים לזה.
הקמת חברת offshore בא הלכה למעשה ו להלכה מערכת מס ביבשה
מדיירה, בהיותה טריטוריה פוליטית אוטונומית של פורטוגל, זכתה, מאז שנות ה-80, למערכת מס נמוכה כדי לקדם את כלכלת האי שלה. ובניגוד לדעה הרווחת, לא כל מערכות המס הנמוכות הן שם נרדף לחוף או למקלטי מס.
למעשה, מאז הצטרפות פורטוגל לאיחוד האירופי, מערכת MIBC הייתה כפופה למספר תיקונים ואישורים מה- הנציבות האירופית, שכן משטר כזה נחשב לסיוע מדינה בהתאם לחוק האיחוד האירופי ולפסיקה, ולכן כפוף להנחיות הסיוע האזורי שהוצאו על ידי הנציבות האירופית עצמה.
ככזה, המשטר הפיסקאלי של MIBC משולב ומוסדר במלואו על פי החוק של האיחוד האירופי ופורטוגלי, ורגולציה כזו פירושה כי:
- יש יישום מלא של חוקי האיחוד האירופי לגבי פעילויות עסקיות המתקבלות ל-MIBC;
- יישום מלא של נורמות הנובעות מהאמנות שנחתמו על ידי פורטוגל או על ידי ארגונים בינלאומיים שבהם פורטוגל חברה, במיוחד OECD, FATF7, ILO ו-IMO חלים על המשטר;
- כל הפעילויות העסקיות בתוך MIBC כפופות לאותם כללים והליכים לגבי מכס, מס ופעילויות פיננסיות לגבי בקרה, בדיקה ופיקוח. כתוצאה מכך, למשטר יש מאפיינים "ביבשה", שכן תנאים והגבלות זהים לאלו של מדיירה והיבשת הפורטוגזית;
- קיימים אמצעים נוספים לגבי שיפור הכללים החלים על MIBC;
- גישה מלאה להסכמי מיסוי כפל שנחתמו על ידי פורטוגל; ו
- מותר קשר עם גופים תושבים ללא הטבות פיסקליות.
משקיעים פורטוגזיים יכולים לנצל את מלוא היתרונות של MIBC כדי לברז את הפעילות שלהם או לפתח פעילויות. רווח, בין אם המשקיע זר או לאומי, יחויב בשיעור רגיל (14,7%) אם ההכנסה נובעת מפעילות עם תושבים בשטח פורטוגל, ושיעור מס מופחת (5%) יחול אם ההכנסה נובעת מ פעילות עם תושבי חוץ.
דעו שהטבות מס מיועדות רק לפעילויות מסוימות
כל החברות בעלות רישיון כדין לפעול במסגרת MIBC זכאיות ליהנות מהטבות המס הבאות:
- שיעור מס הכנסה מופחת של 5% החל על רווחים שמקורם בפעולות המבוצעות באופן בלעדי עם ישויות חוץ או עם חברות אחרות הפועלות בתחומה של MIBC;
- בעלי מניות בודדים ותאגידיים שאינם תושבי חברות MIBC ייהנו מפטור מלא מניכוי מס במקור על העברות דיבידנד מחברות מדיירה, בתנאי שהם אינם תושבי תחומי שיפוט הנכללים ב"רשימה השחורה" של פורטוגל.
- בעלי מניות פורטוגזית יהיו פטורים גם אם יחזיקו בהשתתפות של 10% לפחות למשך 12 חודשים רצופים;
- גישה מלאה למשטר הפטור מהשתתפות;
- פטור על תשלומי רווחי הון לבעלי מניות שאינם תושבי תחומי שיפוט ברשימה שחורה;
- אין ניכוי מס במקור על התשלום העולמי של ריבית, תמלוגים ושירותים;
- מסמכים, חוזים ופעולות אחרות הדורשות רישום פומבי המבוצעות על ידי חברות MIBC ייהנו מפטור של 80% ממכס הבולים (הון), ובלבד שצדדים אחרים המעורבים אינם גרים בטריטוריה פורטוגזית או שהם גם חברות הפועלות במסגרת החוק של ה-MIBC;
- חברות ברישיון MIBC ייהנו גם מפטור של 80% החל על ארנונה עירונית ומס העברת רכוש, מס נוסף אזורי ועירוני, וכל מס מקומי אחר.
בתוך ה-MIBC, בניגוד לתחומי שיפוט אחרים המציעים הקמת חברות חוץ, לחברות מותר מספר מוגבל של פעילויות כלכליות.
יתאפשרו מרבית סוגי פעילויות השירות הבינלאומיות כגון מסחר בינלאומי, עסקים אלקטרוניים וטלקומוניקציה, שירותי ניהול, שירותי ייעוץ, וכן בעלות על קניין רוחני, פיתוח השקעות נדל"ן או החזקת השתתפות באמצעות שילוב של an SGPS – חברת האחזקות הטהורה הפורטוגלית. מצד שני, שירותים פיננסיים טהורים כמו בנקאות, ביטוח ותיווך הניתנים לגופים שלישיים, לעומת זאת, אינם זכאים להטבות המס הזמינות.
נכון לעכשיו, חברות המבצעות את הפעילויות הבאות הכוללות נכסים וירטואליים עשויות לפעול תחת רישיון MIBC (בתנאי שהן מקבלות גם רישיון מהבנק המרכזי של פורטוגל):
- שירותי החלפה בין נכסים וירטואליים לכסף פיאט או בין נכס וירטואלי אחד או יותר;
- שירותי העברת נכסים וירטואליים;
- שירותי שמירה, או שמירה וניהול של נכסים וירטואליים או של מכשירים המאפשרים שליטה, בעלות, אחסון או העברה של נכסים כאלה, לרבות מפתחות מוצפנים פרטיים.
יש לעמוד בדרישות החומר הכלכלי תמיד
בניגוד להיווצרות חברות מחוץ לתחומי שיפוט אחרים, חברות בתוך MIBC יכולות להיענות רק להפחתות המס, חברות המאוגדות ב-IBC של מדיירה צריכות לעמוד באחת מהדרישות הבאות שנקבעו מראש:
יצירת אחד עד חמישה משרות במשרה מלאה (את משרות העבודה יש למלא על ידי תושבים, לצרכי מס, ב דייר, ללא קשר ללאום שלהם) בששת החודשים הראשונים לפעילות ולבצע השקעה מינימלית של 75.000 אירו ברכישת נכסים קבועים, מוחשיים או בלתי מוחשיים, בשנתיים הראשונות לפעילות; אוֹ
יצירת שישה משרות או יותר במשרה מלאה (יש למלא את משרות העבודה על ידי תושבים, לצורכי מס, באי מדיירה, ללא קשר ללאום שלהם) בששת החודשים הראשונים לפעילות.
מאידך, שיעורי מס החברות המופחתים חלים עד לתקרה המונחת על ההכנסה החייבת השנתית, המשתנה בהתאם למספר העובדים.
בהמשך לאמור לעיל, על פי כללי MIBC, חברות נדרשות גם למבנה כלכלי מתאים. עם זאת, יש לציין שכללי MIBC אינם מספקים הגדרה כלשהי למושג זה. מובן כי לחברה יש להצטייד במהות נאותה לפיתוח פעילותה הכלכלית, דהיינו מבחינת סיכונים, נכסים ותפקודים המתאימים לפעילות שתפתח החברה עצמה.
בהקשר בינלאומי, המבנה הכלכלי המתאים מוערך באופן רציף על בסיס כל מקרה לגופו. לשם כך יש לקחת בחשבון מספר גורמים, כגון ההיסטוריה של העסק עצמו, סוג הישות שנוצרה, בין אם השותפים העסקיים הם צדדים קשורים ובין אם לאו, מהותיות העסק, הקריטריונים לגישה או לזכאות משטר המס ומנגנוני הבקרה שאומצו על ידי מדינת מולדת המשקיע וכו '...
על אף האמור לעיל, תמיד יש לקחת בחשבון את הדברים הבאים בעת הערכת המבנה הכלכלי המתאים: הסיבה לפעולה הכלכלית, הנהלת החברה ומושב יעיל וסוגי הבעלים הטובים.
MCS זמין לספק ייעוץ נוסף על האמור לעיל כדי שלעסק שלך יהיה המבנה הכלכלי המתאים.
הפק את המרב מתשתית ה-IT
מדיירה נהנית מתחנת כבלים תת-ימית, המתארחת ב-"Madeira Datacenter", המפעילה מספר כבלים תת-ימיים אופטיים בינלאומיים, המאפשרת קישוריות עם רשתות SDH לאומיות ובינלאומיות ומספקת, ככזו, יתרונות משמעותיים מבחינת איכות, עלות, רוחב פס ומדרגיות.
תשתית זמינה נוספת היא שער האינטרנט המסופק על ידי Marconi Internet Direct (MID). MID זה מציע גישה בינלאומית לאינטרנט ללא כל ויכוח ומשתמש במגוון בגישה לשדרות בינלאומיות. לפלטפורמת ה-IP הקישוריות הבינלאומית שלה מופצת על ידי: 3 PoPs (לונדון, אמסטרדם ופריז), חיבורי הצצה עם מאות ספקי אינטרנט בינלאומיים גדולים ומעברי IP לאירופה וארה"ב.
התשתיות לעיל הופכות את מדיירה לאזור אירופי עם מהירות אינטרנט מעוררת קנאה.
מועדים
הנפקת רישיונות MIBC מושעה כעת, עד לאישור הפרלמנט הפורטוגלי או למשא ומתן מחודש על משטר סיוע המדינה הזה עם הנציבות האירופית. נותני שירות כגון MCS עשוי להחזיק ברישיונות מדף, עם זאת, תוקף אלה יפוג בקרוב. בהתחשב בנסיבות אלה, מומלץ למשקיעים להמשיך בהקמת חברה במסגרת משטר המיסוי הכללי של מדיירה ולאחר מכן מעבר ל-MIBC כאשר הרישיונות שוב הופכים זמינים.
מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להוות, ואין לפרש אותו כייעוץ משפטי או מקצועי מכל סוג שהוא.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קראו עוד
