מבוא
מס ירושה, המכונה גם מס עיזבון או מס פטירה, הוא התחייבות כספית הנובעת מהעברת רכוש מאדם שנפטר למוטבים שלו. בפורטוגל, רשות המסים והמכס מפקחת על הדיווח והגבייה של המס האמור. הבנת הכללים והנהלים סביב מיסוי על ירושה חיונית לאפקטיביות ניהול עזבון. מדריך מקיף זה יבדוק את השיקולים והתקנות המרכזיים הקשורים למס ירושה בפורטוגל.
דיווח על המוות והכרזה על חבות למס בולים
השלב הראשון בתהליך מס הירושה הוא דיווח על מותו של אדם ל- רשות המס והמכס. חשוב לציין ששלב זה נחוץ רק אם הנפטר הוריש את הרכוש המיועד להעברה. מנהל העיזבון חייב לעשות את הדיווח ואחראי לטפל בכל הנושאים הנוגעים לעיזבון עד לחלוקתו. מנהל העזבון יכול להיות האלמנה או האלמן, מנהל הצוואה, היורש הסטטוטורי הקרוב ביותר או יורש צוואה.
על המוות ועל החבות במס בולים יש לדווח לרשות המסים והמכס עד סוף החודש השלישי שלאחר החודש בו אירע המוות. לדוגמה, אם האדם מת במרץ, יש לדווח על המוות עד ה-30 ביוני. כדי להצהיר על חבות במס בולים, על מנהל העיזבון להגיש מספר מסמכים, לרבות טופס מלא, רשימת נכסים המרכיבים את העיזבון, תעודת פטירה, מסמכי זיהוי אזרחיים ומספרי זיהוי מס של הנפטר והיורשים, וכל צוואה או שטר רלוונטי. של מתנה.
פטור ממס ירושה
אנשים ספציפיים עשויים להיות פטורים מתשלום מס ירושה בפורטוגל. הפטורים חלים על האלמנה או האלמן (כולל שותפים לחיים), עולים (הורים וסבים), וצאצאים (ילדים ונכדים). חשוב לציין כי פטורים אלו חלים רק אם האחריות לתשלום מס ירושה חלה על הפטורים.
היטל על העברת רכוש בירושה
במידה ואין פטור מתשלום מס ירושה חל היטל של 10% על העברת רכוש בירושה. תעריף זה חל על שווי הנכס המועבר. חשוב לשקול היטב את ההשלכות של היטל זה בעת תכנון עיזבון, שכן הוא עשוי להשפיע על חלוקת הנכסים ועל רווחתם הכלכלית של המוטבים.
הבנת הנכסים הכפופים למיסוי
מיסוי על ירושה בפורטוגל חל על סוגים שונים של נכסים, לרבות:
- חשבונות בנק: כל כספים המוחזקים בחשבונות בנק חייבים במס ירושה.
- קרנות השקעה: שווי קרנות ההשקעה נכלל בחישוב מס הירושה.
- מניות ותעודות חיסכון: בעלות על מניות ותעודות חיסכון נלקחת בחשבון בעת קביעת חבות מס ירושה.
- פרישה תוכניות חיסכון וביטוח חיים: גם נכסים אלו חייבים במס ירושה.
- מתכות יקרות: זהב, כסף, אבנים יקרות ומתכות יקרות או אבני חן אחרות כלולים בשומת מס הירושה.
- כלי רכב, רהיטים ורכוש אישי אחר: ערכם של כלי רכב, רהיטים וחפצים אישיים אחרים עשויים לתרום לחבות הכוללת במס ירושה.
- מקרקעין: מבנים וקרקעות הם נכסים משמעותיים המשפיעים על חישובי מס ירושה.
מחפש ייעוץ מומחה לתכנון עיזבון
לאור המורכבות הכרוכה במיסוי ותכנון עיזבון שכזה, מומלץ מאוד לפנות להכוונה של אנשי מקצוע משפטיים ופיננסיים. מומחים אלו יכולים לספק סיוע רב ערך בניווט בדרישות החוק ובהבטחת חלוקת הנכסים בהתאם לרצונכם. על ידי שיתוף פעולה עם אנשי מקצוע מתמחה ב ניהול עזבון, אתה יכול להשיג שקט נפשי וביטחון בניהול הנכסים שלך ובהגנה על יקיריך.
אזרחים זרים ומיסוי בירושה
תקנת הירושה של האיחוד האירופי, המכונה 'בריסל IV', שנכנסה לתוקף בשנת 2015, קובעת שחוק הירושה של מדינת המגורים שלך חל כברירת מחדל עם מותך.
עם זאת, לא-אזרחים יכולים לבחור את חוק הירושה של אזרחותם על פני כלל ברירת המחדל, ומכאן לעקוף את הירושה החובה הפורטוגלית. חשוב להבהיר את הבחירה הזו בצוואתך או במכשיר משפטי דומה, מכיוון שמשפחתך לא יכולה לעשות זאת לאחר המוות.
למרות שבריסל הרביעית היא תקנה של האיחוד האירופי, היא חלה על כל אדם המתגורר או מחזיק בנכסים בכל אחת מהמדינות המשתתפות בגוש, ללא קשר לאזרחות האיחוד האירופי. ולמרות שבריסל הרביעית קשורה בקפדנות לדיני הירושה - היא אינה מספקת לך את הזכות לבחור את האומה שיכולה להטיל מס על האחוזה שלך. יתר על כן, הניווט בבריסל הרביעי עשוי להיות מורכב ועלול להוביל לתוצאות מס לא מכוונות; לפיכך, מומלץ להעריך ביסודיות את כל החלופות הפוטנציאליות כדי לקבוע את הגישה המועילה ביותר עבורך ועבור המוטבים שלך.
מסקנה לגבי מס ירושה
מיסוי על ירושה בפורטוגל הוא שיקול משמעותי בתכנון עיזבון. הבנת תהליך הדיווח והצהרת החבות, הפטורים והנכסים החייבים במס ירושה חיונית לניהול עזבון יעיל. על ידי פנייה לייעוץ מומחה ותכנון קפדני של העיזבון שלך, אתה יכול להבטיח מעבר חלק של נכסים ולמזער את הנטל הכספי על המוטבים שלך. קח את הזמן כדי להעריך את מצבך הייחודי ולהתייעץ עם אנשי מקצוע כדי לפתח תוכנית עיזבון מקיפה שתואמת את המטרות וסדרי העדיפויות שלך.
לידיעתך, המידע המסופק במאמר זה מיועד למטרות מידע כלליות בלבד ואין לראות בו ייעוץ משפטי או פיננסי. מומלץ תמיד להתייעץ עם איש מקצוע מוסמך לקבלת הכוונה אישית המותאמת לנסיבות הספציפיות שלך.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קרא עוד
