מס חברות בפורטוגל הוא היבט מכריע בעשיית עסקים במדינה. הבנת הכללים, התעריפים וההטבות הקשורים למס חברות חיונית לחברות הפועלות בפורטוגל. במדריך מקיף זה, נחקור את המורכבויות של מס חברות בפורטוגל, ונספק תובנות ומידע חשובים שיעזרו לעסקים לנווט במורכבות של מערכת מס.
מהו מס חברות?
מס חברות, הידוע גם בשם מס חברות או מס הכנסה של חברות, הוא מס המוטל על הרווחים של עסקים בפורטוגל. חברות תושבות מחויבות במס על הכנסתן ברחבי העולם, בעוד שחברות שאינן תושבות מחויבות רק על הכנסתן ממקור פורטוגל. שיעור המס משתנה בהתאם לגודל ואופי החברה.
שיעורי מס חברות בפורטוגל
שיעור מס החברות הסטנדרטי ביבשת פורטוגל הוא 21%. עם זאת, תעריפים שונים חלים על אזורים וסוגי חברות ספציפיים. באזור האוטונומי של מדיירה ובאזור האוטונומי של האיים האזוריים, התעריפים הסטנדרטיים הם 14.7% ו-14.7%, בהתאמה.
תעריפים מופחתים לעסקים קטנים ובינוניים
ארגונים קטנים ובינוניים חברות (עסקים קטנים ובינוניים) וחברות הון קטנות-בינוניות (Small Mid Caps) נהנות משיעורי מס חברות מופחתים. השיעור המופחת של 17% חל על ההכנסה הראשונה של 50,000 אירו החייבת במס עבור חברות קטנות ובינוניות וחברות קטנות בינוניות. כל הכנסה העולה על רף זה חייבת במס בשיעור המקובל.
בנוסף, חברות קטנות ובינוניות וחברות קטנות בינוניות עם ניהול אפקטיבי בשטחים הפנימיים של היבשת של פורטוגל יכולים ליהנות משיעור מופחת נוסף של 12.5% על ההכנסה הראשונה החייבת במס בסך 50,000 אירו. התעריף המקובל חל על הסכום העודף.
תשלום מס חברות
מס חברות בפורטוגל ישולם בחודש החמישי של שנת הכספים החדשה לשנת הכספים הקודמת. עם זאת, עסקים חייבים לבצע תשלומים על חשבון המס גם במהלך שנת הכספים השוטפת. תשלומים אלו מבוצעים בחודשים השביעי, התשיעי והשנים עשר של שנת הכספים הנוכחית.
סכומי תשלום עבור עסקים עם מחזור שנתי של פחות מ-0.5 מיליון אירו
לעסקים עם מחזור שנתי של פחות מ-0.5 מיליון אירו, הסכומים לתשלום עבור תשלומים על חשבון הם 80% מהמס שהוערך בשנת הכספים הקודמת. אם המחזור עולה על 0.5 מיליון אירו, הסכום לתשלום גדל ל-95%. עם זאת, עסקים יכולים לדלג על התשלום המגיע בחודש השנים-עשר אם הם מצפים שסכום המס של השנה הנוכחית אינו מצדיק זאת.
עד החודש החמישי של שנת הכספים החדשה, עסקים חייבים לשלם כל מס עודף המגיע או לבקש החזר עבור כל תשלומים עודפים ששולמו.
פטור השתתפות ואשראי מס חוץ
פורטוגל מציעה פטור מהשתתפות עבור דיבידנדים ורווחי הון הנובעים מהשתתפות של יותר מ-10% בחברות אחרות, בין אם פורטוגזיות או זרות. עם זאת, יש לעמוד בתנאים מסוימים כדי שהפטור הזה יחול.
כמו כן, ניתן זיכוי ממס זר בגין מסים ששולמו בחו"ל על רווחים או חלק ממס החברות המקביל להכנסה חייבת בחו"ל, הנמוך מביניהם. הזיכוי מוגבל למס ששולם בחו"ל במסגרת הסכם מיסוי כפל החל.
רווחי הון ותמריצי השקעה
רווחי הון בדרך כלל נכללים ברווחים החייבים במס, בעוד שניתן לנכות הפסדי הון. עם זאת, עסקים יכולים ליהנות מהקלה של 50% על רווחי הון אם התמורה מהסילוק מושקעת מחדש בנכסים קבועים מוחשיים או נכסים ביולוגיים שאינם מתכלים בשנת הכספים הקודמת או שלאחר מכן.
פורטוגל מספקת תמריצי השקעות שונים לעסקים, שיכולים לסייע בהפחתת חבות מס החברות שלהם ולקדם צמיחה כלכלית. תמריצים אלו מטרתם לעודד השקעות במגזרים ואזורים ספציפיים.
תעריפים מיוחדים לעסקים קטנים ובינוניים
כאמור, חברות קטנות ובינוניות ו-Small Mid Caps נהנות משיעורי מס חברות מופחתים. השיעור הוא 17% על הרווחים הראשונים של 25,000 אירו עבור חברות קטנות ובינוניות. אם הרווחים עולים על רף זה, הם מחויבים במס בשיעור המקובל. בחלק מהאזורים בצפיפות נמוכה ובאזורים פנימיים, השיעור הראשוני עבור חברות קטנות ובינוניות יכול להיות נמוך עד 12.5%.
מס חברות באי מדיירה
כאזור אוטונומי של פורטוגל, באי מדיירה יש את שיעורי מס החברות שלו. התעריף הסטנדרטי במדיירה הוא 14.7%, שהוא נמוך מהשיעור היבשתי של פורטוגל. זה הופך את מדיירה למיקום אטרקטיבי עבור עסקים המחפשים סביבת מס נוחה.
הטבות מס ייחודיות במדיירה
מדיירה מציעה הטבות מס נוספות, כגון מרכז העסקים הבינלאומי של מדיירה (MIBC), כדי למשוך השקעות זרות. ה-MIBC מספק שיעור מס חברות מופחת של 5% לפעילויות ספציפיות ומציע יתרונות נוספים, לרבות פטור מניכוי מס במקור על דיבידנדים ותשלומי ריבית.
סיכום
מס החברות בפורטוגל משחק תפקיד משמעותי במערכת הפיסקלית של המדינה. הבנת הכללים, התעריפים וההטבות של מס זה חיונית לעסקים הפועלים בפורטוגל. עם התעריפים הסטנדרטיים והתעריפים המופחתים שלה לחברות קטנות ובינוניות, פורטוגל מספקת סביבת מס תחרותית לחברות. בנוסף, האי מדיירה מציע יתרונות נוספים עם שיעורי המס הנמוכים שלו והטבות מס ייחודיות דרך מרכז העסקים הבינלאומי של מדיירה. עסקים יכולים לייעל את עמדת המס שלהם ולתרום לצמיחה הכלכלית של המדינה על ידי ניווט במורכבות מס החברות בפורטוגל.
כתב ויתור: המידע המסופק במאמר זה הוא למטרות מידע בלבד ואין לראות בו ייעוץ משפטי, פיננסי או השקעות. אנא להתייעץ עם אנשי מקצוע התמחה בנדל"ן פורטוגזית לפני קבלת החלטות השקעה.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קראו עוד
