La guerra iniziata dalla Russia contro l’Ucraina colpisce gli ucraini e i russi in Portogallo. Detto questo, il nostro team di MCS ha preparato le seguenti informazioni riguardanti ucraini e russi in Portogallo e cosa dovrebbero aspettarsi se decidessero di prendere la residenza legale in territorio portoghese.
Ucraini e russi in Portogallo: residenza fiscale
Gli ucraini che risiedono in Portogallo con lo status di protezione temporanea o qualsiasi visto di residenza sono residenti ai fini fiscali. Devono informare l'autorità fiscale ucraina del loro nuovo indirizzo di residenza immediatamente dopo la residenza nel territorio portoghese. In generale, un contribuente è considerato residente fiscale in Portogallo se rimane per più di 183 giorni. Questo conteggio si riferisce a qualsiasi periodo di 12 mesi che inizia o termina nell'anno in questione. Le stesse regole si applicano ai russi che risiedono legalmente in Portogallo.
Obblighi di dichiarazione fiscale
Di conseguenza, per un contribuente residente fiscale in Portogallo, l'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRS) sarà riscossa sul suo reddito mondiale. L'aliquota fiscale portoghese può arrivare fino al 48%, ma possono essere applicate condizioni speciali a coloro che arrivano nel territorio portoghese per la prima volta in cinque anni. Tali requisiti speciali sono previsti dall'art Stato dell'NHR, che può avvantaggiare in modo significativo molti ucraini, in particolare quelli che lavorano nel settore IT come liberi professionisti.
Un contribuente residente in Portogallo deve presentare il modulo IRS 3 che riporta il reddito mondiale generato, le imposte sul reddito pagate in tutto il mondo e i contributi previdenziali versati e gli IBAN dei conti non portoghesi.
Scambio di informazioni tra le autorità fiscali
Il Codice Fiscale portoghese richiede a tutti i contribuenti che lavorano e risiedono all'estero di comunicare entro 60 giorni il cambiamento del proprio indirizzo fiscale all'Autorità fiscale e doganale.
La questione è diventata più “seria” se si considera che ormai le banche raccolgono e segnalano al fisco informazioni sui saldi dei conti correnti detenuti da clienti non residenti (ai fini fiscali). Tuttavia, gran parte delle comunità di espatriati all'estero non riesce a farlo. Ciò li porta a dichiarare in modo errato il proprio reddito guadagnato in entrambi i paesi.
Succede anche il contrario: le banche estere segnaleranno i conti detenuti dai contribuenti residenti nel loro territorio nazionale alle rispettive autorità fiscali, che poi comunicheranno tali informazioni alle autorità fiscali del paese di origine.
Questo scambio di informazioni deriva dall'attuazione dei Common Reporting Standards ("CRS"), creati dall'OCSE e in cui sono coinvolti il Portogallo e altri 97 paesi (tra cui Russia e Ucraina, attraverso il Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Fini fiscali).
Questi standard di segnalazione comuni mirano a combattere l'evasione fiscale e il riciclaggio di denaro e possono influire sullo stato di residenza fiscale di migliaia di espatriati.
I CRS possono quindi rischiare che il reddito degli espatriati venga tassato nel loro paese di origine e nel loro paese di residenza se lo status di residenza fiscale non è aggiornato in tutte le giurisdizioni.
Pertanto, gli espatriati devono aggiornare il loro stato di residenza fiscale presso le autorità fiscali competenti in entrambi i paesi.
Libero professionista in Portogallo
Gli ucraini e i russi in Portogallo che desiderano svolgere la loro attività di libero professionista devono registrarsi in Portogallo come tali (questo perché non si può prestare servizi ed essere iscritti come libero professionista in un paese dove non si risiede, ai fini dell'immigrazione e della tassazione, cioè paese di origine).
I redditi dei liberi professionisti possono essere tassati in regime semplificato o sulla base dei conti organizzati del contribuente.
Il regime semplificato si applicherà solo ai contribuenti che, non avendo optato per la contabilità organizzata, abbiano un fatturato o un reddito d'impresa e professionale lordo inferiore a 200,000 euro (per il 2020) nell'anno precedente. In tale regime semplificato, i predetti redditi sono tassati nella misura del 75% dei redditi derivanti dalle prestazioni d'impresa e professionali elencate nella tabella di cui all'articolo 151 del Codice PIT. A titolo di incentivo per i contribuenti che aderiscono al regime semplificato, il coefficiente del 75% è ridotto del 50% e del 25% nel periodo d'imposta di inizio attività e in quello successivo. L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche applicabile potrebbe essere progressiva (fino al 48%) o fissa al 20% (secondo le condizioni del regime NHR).
La 'detrazione' reddituale derivante dall'applicazione del coefficiente del 75% è parzialmente condizionata dalla verifica delle spese e degli oneri effettivamente sostenuti e connessi all'attività.
Pertanto, al reddito imponibile determinato applicando i coefficienti si aggiungerà la differenza positiva tra il 15% del reddito lordo e la somma dei seguenti importi (circa 27.000 euro):
- 4,104 euro o, se superiore, l'importo complessivo dei contributi previdenziali obbligatori (in parte non superiore al 10% del reddito lordo percepito).
- Spese per il personale, salari o stipendi comunicati alle autorità fiscali portoghesi.
- Gli affitti di immobili destinati all'attività professionale comunicati mediante emissione di ricevuta elettronica o apposita dichiarazione, le cui fatture e altri documenti sono comunicati al fisco portoghese (se assegnati solo parzialmente all'attività professionale, si considera solo il 25% del importo totale).
- 1.5% del valore di partita IVA degli immobili destinati all'attività d'impresa o professionale o 4% del valore di partita IVA degli immobili destinati ad attività alberghiera o locativa (se destinati solo parzialmente all'attività professionale, si considera solo il 25% dell'importo totale).
- Altre spese con l'acquisizione di beni e servizi relativi all'attività, debitamente comunicate alle autorità fiscali portoghesi, vale a dire spese con materiali di consumo corrente, elettricità, acqua, trasporti e comunicazioni, affitti, contenziosi, assicurazioni, canoni di leasing, onorari obbligatori pagati a professionisti associazioni e altri enti rappresentativi di attività professionali cui il contribuente aderisce, viaggi e soggiorni del contribuente e dei propri dipendenti (se adibiti all'attività solo parzialmente, si considera solo il 25% dell'importo totale).
- Importazioni e acquisti intracomunitari di beni e servizi connessi all'attività.
Oltre all'importo della suddetta detrazione, dal reddito di lavoro autonomo può essere dedotta anche la quota di contributi previdenziali obbligatori versati eccedente il 10% del reddito lordo e relativa a tale attività professionale se non dedotta per altri fini.
L'aliquota contributiva applicabile ai lavoratori autonomi corrisponde al 21.4%. La base contributiva mensile per i lavoratori autonomi corrisponde a 1/3 della relativa retribuzione determinata in ciascun periodo di rendicontazione e produce effetti in quel mese e nei due mesi successivi. A determinare la remunerazione adeguata del lavoratore autonomo si considera il reddito percepito nei tre mesi precedenti il mese di rendicontazione. Il relativo compenso corrisponde al 70% dell'importo dei servizi resi. La base contributiva considerata per ogni mese ha un limite massimo di 12 volte il valore dello IAS (5,265.72 euro, valore nel 2020), ovvero i contributi massimi mensili sono 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 euro.
Come libero professionista o lavoratore autonomo, è essenziale notare che sarai esonerato dal pagamento della previdenza sociale per i primi 12 mesi dall'inizio della tua attività. I contributi previdenziali devono essere versati tra il 10 e il 20 del mese successivo a quello cui si riferiscono.
Come libero professionista o lavoratore autonomo, è essenziale notare che sarai esonerato dal pagamento della previdenza sociale per i primi 12 mesi dall'inizio della tua attività. I contributi previdenziali devono essere versati tra il 10 e il 20 del mese successivo a quello cui si riferiscono.
L'IVA in Portogallo è dovuta da tutte le imprese con un fatturato superiore a € 12,500 sui servizi imponibili. L'IVA è dovuta all'autorità fiscale portoghese sette giorni dopo i periodi di scadenza delle relazioni, trimestrali o mensili.
Questo articolo è fornito solo a scopo informativo generale e non intende essere, né deve essere interpretato come consulenza legale o professionale di alcun tipo. In caso di domande, non esitare a farlo CONTATTACI.
Laurinda ha conseguito un Diploma in Business Administration presso il South African Institute of Administration and Commerce... Per saperne di più
