Madeira, una regione autonoma del Portogallo, ha guadagnato molta attenzione negli ultimi anni come destinazione per le imprese internazionali e gli individui con un patrimonio netto elevato che cercano vantaggi fiscali e un ambiente imprenditoriale favorevole. Tuttavia, diversi malintesi circondano il regime fiscale di Madeira e la sua classificazione come paradiso fiscale. In questa guida completa, sfateremo questi miti e faremo luce sui vantaggi fiscali e sui requisiti sostanziali offerti da Madeira per le imprese internazionali.
Comprendere il regime fiscale di Madeira
Centro d'affari internazionale di Madeira (MIBC) è una struttura giuridicamente definita che fornisce incentivi fiscali approvati dal Unione Europea (UE) almeno fino alla fine del 2028. Questi incentivi si concentrano principalmente sulla promozione di attività internazionali e sull’attrazione di investimenti esteri. È fondamentale notare che le società di Madeira sono soggette alle stesse regole, regolamenti e requisiti di rendicontazione di qualsiasi altra società portoghese. Devono mantenere una contabilità organizzata e presentare moduli fiscali, dichiarazioni IVA e rapporti alla Banca del Portogallo.
Sfatare il mito di Madeira come paradiso fiscale
Contrariamente alla credenza popolare, Madeira non è un paradiso fiscale. Le società di Madeira beneficiano solo di benefici fiscali sulle loro attività internazionali, mentre qualsiasi reddito generato da operazioni interne è tassato alla normale aliquota fiscale portoghese sul reddito delle società. Madeira non è considerata una giurisdizione offshore o una giurisdizione non cooperativa, poiché non è inclusa in alcuna lista nera internazionale. Le società di Madeira hanno accesso a tutti i trattati sulla doppia imposizione e alle direttive europee firmate dal Portogallo e sono soggette alle iniziative dell’UE sull’armonizzazione fiscale.
Requisiti sulle sostanze per le aziende di Madeira
Le società di Madeira devono soddisfare specifici requisiti sostanziali per poter beneficiare dei benefici fiscali offerti dal MIBC. La legge definisce questi requisiti per garantire trasparenza, conformità e sostanza economica. I requisiti sostanziali riguardano principalmente la creazione di posti di lavoro.
Dopo la costituzione, una società di Madeira deve assumere almeno sei lavoratori entro i primi sei mesi di attività o investire 75,000 euro in immobilizzazioni materiali o immateriali durante i primi due anni. Inoltre, la società deve avere almeno un dipendente sul proprio libro paga che pagherà continuamente l’imposta sul reddito individuale portoghese e la previdenza sociale.
I vantaggi fiscali dell'International Business Center di Madeira
Se le società MIBC soddisfare i propri requisiti di sostanza economica, sono soggetti a quanto segue:
- Aliquota ridotta dell’imposta sul reddito delle società: Le società di Madeira beneficiano di un'aliquota ridotta dell'imposta sul reddito delle società pari al 5% sul reddito attivo derivante da attività commerciali o dalla fornitura di servizi.
- Esenzione dalla ritenuta d'acconto: Le società di Madeira sono esenti dalla ritenuta alla fonte sulla distribuzione dei dividendi, a condizione che vengano soddisfatte determinate condizioni. Il regime di esenzione dalla partecipazione si applica anche alle plusvalenze ricevute dalla società, alla vendita di società controllate e al pagamento delle plusvalenze agli azionisti.
- Esenzione dalla ritenuta d'acconto su interessi, commissioni di servizio e royalties: Le società di Madeira beneficiano dell'esenzione dalla ritenuta alla fonte su interessi, commissioni di servizio e royalties pagate a non residenti.
- Esenzione dall'imposta di bollo e dalle imposte sugli immobili: Le società di Madeira sono esenti dall'imposta di bollo, dall'imposta sulla proprietà, dall'imposta sul trasferimento di proprietà e dalle soprattasse regionali e comunali, soggette ad alcune limitazioni.
- Applicazione dei trattati sulla doppia imposizione e dei trattati sulla protezione degli investimenti: Le società di Madeira hanno accesso ai vantaggi previsti dai trattati sulla doppia imposizione e sulla protezione degli investimenti firmati dal Portogallo.
L'impegno di Madeira per la conformità e l'approvazione dell'UE
Tutti i benefici fiscali concessi alle società di Madeira sono stati negoziati e pre-approvati dalla Commissione Europea. Il regime fiscale di Madeira è stato approvato secondo le norme UE sugli aiuti di Stato, garantendo il rispetto delle normative UE che promuovono la concorrenza leale e prevengono pratiche fiscali dannose. Le società di Madeira sono soggette agli stessi diritti, obblighi e requisiti di conformità di qualsiasi altra società portoghese, garantendo il pieno rispetto della legislazione portoghese e dell'UE.
Integrazione di Madeira nell'UE e nell'OCSE
Madeira trae vantaggio dall’essere parte del Portogallo, uno stato membro dell’UE e dell’OCSE. Le aziende con sede a Madeira operano sotto un regime credibile sostenuto dai 28 Stati membri dell’UE. Il numero di partita IVA automatico di Madeira consente alle aziende l'accesso diretto al mercato intracomunitario dell'UE. Tutte le direttive dell'UE si applicano a Madeira, fornendo un sistema legale moderno e ben regolamentato che protegge gli interessi degli investitori. Madeira offre un ambiente politicamente e socialmente stabile, bassi costi operativi rispetto ad altre giurisdizioni europee e un alto livello di bellezza naturale.
Approvazione ed estensione del IV Regime da parte di Madeira
Il IV regime di Madeira, che fornisce vantaggi fiscali alle società del MIBC, è stato approvato e prorogato dalla Commissione europea fino al 31 dicembre 2027. Ciò dimostra la fiducia dell'UE nel regime fiscale di Madeira e il suo impegno a mantenere la maggior parte dei benefici fiscali. Il IV Regime introduce inoltre ulteriori vantaggi in termini di dividendi, rafforzando ulteriormente l'attrattiva di Madeira per le imprese internazionali.
Conclusione
Madeira non è un paradiso fiscale ma offre un regime fiscale favorevole per le imprese internazionali attraverso il suo International Business Centre. Le idee sbagliate sui benefici fiscali di Madeira e sulla sua classificazione come paradiso fiscale vengono sfatate comprendendo i requisiti sostanziali, il rispetto delle normative UE e la pre-approvazione dei benefici fiscali da parte della Commissione Europea. L'integrazione di Madeira nell'UE e nell'OCSE rafforza ulteriormente la sua credibilità e attrattiva per le imprese internazionali. Di scegliendo Madeira, le aziende possono beneficiare di un'aliquota ridotta dell'imposta sul reddito delle società, dell'esenzione dalla ritenuta alla fonte, dell'accesso ai trattati contro la doppia imposizione e di un contesto imprenditoriale stabile e conforme.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
