Espatriati a Madera affrontare diverse questioni di trasferimento che devono essere affrontate da esperti locali; la maggior parte delle volte, la tassazione a Madeira è una di queste. Dopotutto, il trasferimento come ex-pat comporterà un certo livello di burocrazia in una certa misura.
In questo breve post del blog, riassumeremo gli aspetti chiave riguardanti la tassazione a Madeira da una prospettiva personale e aziendale.
Tassazione a Madeira: da un punto di vista personale
Tassazione sui residenti
In generale, un contribuente è considerato residente fiscale in Portogallo se rimane per più di 183 giorni. Questo conteggio si riferisce a qualsiasi periodo di 12 mesi che inizia o termina nell'anno in questione.
Si è residenti anche se si possiede un alloggio che intenda mantenerlo ed occuparlo come residenza abituale entro 183 giorni di 12 mesi.
Oltre alle regole generali sopra menzionate, che coincidono con i trattati fiscali firmati dal Portogallo, se si dispone di a permesso di soggiorno in Portogallo, uno mostra l'intenzione di diventare un residente fiscale. Inoltre, specifici permessi di soggiorno (come quelli basati sul Visto D7) implicano requisiti minimi di permanenza nel territorio portoghese che determineranno la residenza fiscale e la registrazione presso l'AT.
Se, invece, fosse stata concessa la residenza in Portogallo in regime di protezione temporanea, tale persona diventa residente, ai fini migratori e fiscali, alla data di concessione di detto status.
In generale, l'immigrazione nel territorio portoghese implica la registrazione come residente fiscale nel paese. Ciò attiverà la responsabilità dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in Portogallo e gli obblighi di dichiarazione dei redditi.
In caso di conflitto nella definizione della residenza fiscale, il contribuente deve tener conto dei criteri a tal fine previsti dall'Accordo sulla doppia imposizione firmato tra il Portogallo e il paese di residenza e dalla legislazione fiscale portoghese in materia, vale a dire la residenza parziale. In caso di dubbi sul tuo stato di residenza fiscale, chiedi a un consulente fiscale.
I tuoi obblighi legali come residente
Consulenti fiscali qualificati ti informeranno immediatamente che i tuoi obblighi legali saranno i seguenti, qualora dovessi qualificarti come residente fiscale nel territorio portoghese:
- Per un contribuente residente fiscale in Portogallo, il Imposta sul reddito delle persone fisiche, IRS, saranno prelevati sul loro reddito mondiale. L'aliquota dell'IRS può salire fino al 48% a meno che detto contribuente non soddisfi i requisiti per beneficiare delle esenzioni o delle aliquote forfetarie previste dall'art. Stato dell'NHR hanno fatto domanda.
- Oltre a quanto sopra, un contribuente residente (compreso uno che beneficia del regime NHR) è tenuto a presentare annualmente la propria dichiarazione dei redditi personale portoghese, rivelando il proprio reddito mondiale guadagnato, le imposte corrispondenti pagate, i contributi previdenziali versati e gli IBAN di tutti i non portoghesi conti correnti bancari in essere al 31 dicembre dell'esercizio oggetto di rendicontazione.
Il mancato rispetto degli obblighi annuali di dichiarazione dei redditi può incorrere in responsabilità penale.
Tassazione a Madeira: una prospettiva aziendale
Le società costituite e domiciliate in diverse regioni del Portogallo sono soggette a diverse aliquote dell'imposta sulle società. Quando una società viene stabilita nel Portogallo continentale, i suoi utili imponibili sono soggetti a un'aliquota dell'imposta sul reddito delle società del 21%. Ma l'aliquota regolare dell'imposta sulle società per una società portoghese con sede nella regione autonoma di Madeira è solo del 14.7%! La regione autonoma di Madeira è la regione più favorevole alle tasse del Portogallo per le imprese e gli investimenti.
Oltre ai vantaggi sopra menzionati derivanti dalla costituzione di una società a Madeira, i primi 25.000 EUR di reddito imponibile realizzati da una società portoghese registrata a Madeira e qualificata come piccola e media impresa sono dell'11.7%.
Avvio di un'attività in Portogallo nel 2022, in particolare sull'isola di Madeira, può legittimare detta società a aliquota dell'imposta sul reddito delle società del 5%! Società che forniscono servizi commerciabili internazionali debitamente registrate all'interno del Centro d'affari internazionale di Madeira (MIBC) hanno diritto al aliquota dell'imposta sulle società più bassa nell'Unione europea.
Le aziende che operano all'interno del MIBC e la cui forza lavoro lavora dall'isola beneficiano della suddetta aliquota dell'imposta sulle società ma anche dei seguenti vantaggi fiscali:
Gli azionisti singoli e persone giuridiche non residenti delle società IBC di Madeira beneficeranno di un'esenzione totale dalla ritenuta d'acconto sulle rimesse di dividendi delle società di Madeira, a condizione che non siano residenti nelle giurisdizioni incluse nella "lista nera" del Portogallo. Inoltre, anche gli azionisti portoghesi societari saranno esentati se detengono una partecipazione di almeno il 10% per 12 mesi consecutivi.
Saranno inoltre applicabili le seguenti agevolazioni:
- Esenzione dal pagamento delle plusvalenze ai soci non residenti in giurisdizioni bloccate;
- Nessuna ritenuta d'acconto sui redditi mondiali da interessi, royalties e servizi.
Il nostro team di professionisti è pronto ad assisterti con le tue questioni fiscali se risiedi a Madeira o sulla terraferma portoghese.
Questo articolo è fornito solo a scopo informativo generale e non intende essere, né deve essere interpretato come consulenza legale o professionale.
Laurinda ha conseguito un Diploma in Business Administration presso il South African Institute of Administration and Commerce... Per saperne di più
