Mentre la gig economy continua ad espandersi, sempre più professionisti stanno prendendo in considerazione il lavoro autonomo in Portogallo. Il paese offre un ambiente imprenditoriale favorevole, interessanti incentivi fiscali e un'elevata qualità della vita. In questa guida completa, esploreremo i vari aspetti dell'essere un lavoratore autonomo in Portogallo, tra cui tassazione, registrazione, detrazioni e contributi previdenziali.
1. Introduzione al lavoro autonomo in Portogallo
La crescita del mercato dei freelance ha reso il Portogallo una destinazione attraente per i liberi professionisti. Il paese è diventato famoso per i nomadi digitali e gli imprenditori con le sue leggi sul lavoro flessibili, il clima mite e la cultura vibrante. Come lavoratore autonomo, puoi scegliere i tuoi progetti e clienti, ma sei anche responsabile della gestione delle tasse e dei contributi previdenziali.
2. Tassazione per i lavoratori autonomi in Portogallo
Quando sei un lavoratore autonomo in Portogallo, sei soggetto alle stesse leggi fiscali di qualsiasi altro professionista freelance. Il sistema fiscale si basa su un regime di autovalutazione, il che significa che sei responsabile del calcolo e del pagamento delle tasse. L'anno fiscale in Portogallo va da gennaio a dicembre.
2.1 Imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT)
I lavoratori autonomi in Portogallo sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT), un'imposta progressiva basata sul loro reddito. Le aliquote fiscali vanno dal 14.5% al 48%, a seconda del livello di reddito. Nell'ambito del regime di residenza fiscale non abituale (NHR), il reddito di origine estera può essere esente da PIT, a condizione che siano soddisfatti criteri specifici. Inoltre, il reddito di origine portoghese può essere soggetto a una flat tax del 20% se l'attività è considerata di alto valore.
2.2 Imposta sul valore aggiunto (IVA)
Se fornisci servizi o vendi beni, potresti dover addebitare l'imposta sul valore aggiunto (IVA) sulle tue fatture ai clienti in Portogallo e in altri paesi. L'aliquota IVA standard in Portogallo è del 23%. Tuttavia, se sei un lavoratore autonomo a Madeira, l'aliquota IVA è del 22%. Le esenzioni IVA sono disponibili nell'ambito del meccanismo di inversione contabile per la fatturazione di clienti UE e non UE, a condizione che siano soddisfatte determinate condizioni.
2.3 Contributi previdenziali
I lavoratori autonomi in Portogallo devono pagare i contributi previdenziali 12 mesi dopo essersi registrati come liberi professionisti. La base contributiva mensile corrisponde a 1/3 della relativa remunerazione determinata in ciascun periodo di rendicontazione e produce effetti in quel mese e nei due mesi successivi.
Ai fini della determinazione della remunerazione rilevante del lavoratore autonomo si considera il reddito percepito nei tre mesi precedenti il mese di rendicontazione. Il corrispettivo corrispondente corrisponde al 70% del reddito relativo ai servizi resi. La base contributiva considerata per ciascun mese ha un limite massimo di 12 volte il valore dell'Indice Sociale Portoghese (IAS), fino a un massimo di € 14,808.93 all'anno.
3. Registrazione come libero professionista in Portogallo
Per registrarsi come libero professionista ai fini fiscali in Portogallo, è necessario ottenere a codice fiscale (NIF) e registrarsi presso le autorità fiscali. Puoi farlo di persona presso un ufficio delle imposte (serviço de finanças) o tramite un fornitore di servizi come Madeira Corporate Services. Una volta registrato, devi tenere un registro di tutte le tue entrate e uscite e presentare una dichiarazione dei redditi (Declaração de IRS) ogni anno.
Tutto il reddito generato come libero professionista deve essere fatturato tramite un software di fatturazione approvato da Autoridade Tributária e Aduaneira.
4. Detrazioni e indennità per i lavoratori autonomi in Portogallo
I liberi professionisti in Portogallo possono richiedere varie detrazioni e indennità per ridurre il loro reddito imponibile. Questi includono:
4.1 Spese aziendali
I liberi professionisti possono detrarre le spese aziendali, come l'affitto dell'ufficio, le attrezzature e le forniture, dal loro reddito imponibile. Tutte le spese devono essere correlate all'attività imprenditoriale che svolge il libero professionista.
4.2 Detrazioni personali
I liberi professionisti possono anche richiedere detrazioni personali, come contributi a un piano pensionistico, premi dell'assicurazione sanitaria e spese di istruzione.
5. Regime semplificato vs Contabilità organizzata
I liberi professionisti con un reddito fino a 200,000 euro annui possono optare per il regime semplificato, che consente loro di dedurre dal reddito imponibile una quota forfettaria pari al 25% del proprio reddito. Coloro che superano i 200,000 euro di reddito devono avere una contabilità organizzata e, pertanto, devono assumere un contabile certificato dal consiglio di amministrazione per assistere nella determinazione dei loro profitti e perdite.
6. Regime di residenza fiscale non abituale (NHR).
I Residente fiscale non abituale (NHR) è un'opzione interessante per i liberi professionisti che desiderano trasferirsi in Portogallo per un periodo prolungato (più di 183 giorni). Nell'ambito del regime NHR, il reddito di origine estera può essere esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche in Portogallo, a condizione che siano soddisfatti requisiti specifici ai sensi delle norme del regime. Inoltre, il reddito di origine portoghese può essere soggetto a una flat tax del 20% se l'attività è considerata di alto valore.
7. Obblighi IVA per i Liberi Professionisti
L'IVA in Portogallo è dovuta da tutte le imprese con un fatturato superiore a € 13,500 sui servizi imponibili. L'IVA è pagabile all'autorità fiscale portoghese sette giorni dopo i termini di dichiarazione, trimestrali o mensili.
È importante notare che le fatture relative alla tua attività di freelance devono essere emesse tramite un software di fatturazione approvato dal Ministero delle Finanze portoghese.
8. Scadenze fiscali e opzioni di pagamento
I liberi professionisti in Portogallo devono presentare la dichiarazione dei redditi entro il 30 giugno di ogni anno. Se sei titolare di partita IVA, devi presentare anche le dichiarazioni IVA trimestrali.
Sono disponibili diverse opzioni di liquidazione fiscale, tra cui bonifico bancario, addebito diretto e pagamento presso un ufficio delle imposte.
9. Sanzioni per Inadempimento
Il mancato rispetto delle normative fiscali può comportare sanzioni e multe. Le autorità fiscali possono imporre sanzioni per la tardiva o errata presentazione delle dichiarazioni dei redditi, la mancata registrazione ai fini fiscali e il mancato pagamento delle tasse nei termini.
10. Suggerimenti per la gestione delle tasse
Per gestire i tuoi affari fiscali come lavoratore autonomo in Portogallo, è fondamentale:
- Assumi un contabile
- Tieni registri accurati di tutte le tue entrate e uscite
- Presenta la tua dichiarazione dei redditi in tempo
- Cerca una consulenza professionale se non sei sicuro di qualsiasi aspetto del sistema fiscale
- Budget per i pagamenti delle tasse e metti da parte denaro ogni mese per coprire i tuoi obblighi fiscali
- Si consideri il Residente fiscale non abituale (NHR) se prevedi di trasferirti in Portogallo per un periodo prolungato
11. CONCLUSIONE
Diventare un lavoratore autonomo in Portogallo può essere un'esperienza gratificante e appagante, che offre flessibilità e indipendenza. Comprendendo il sistema fiscale, registrandoti ai fini fiscali, richiedendo detrazioni e indennità, rispettando le scadenze fiscali e cercando un aiuto professionale quando necessario, puoi garantire il rispetto delle normative e concentrarti sul tuo lavoro. Con un'attenta pianificazione e gestione, puoi navigare con successo nel mondo del lavoro autonomo in Portogallo e godere di tutti i suoi vantaggi.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
