Imposta sul patrimonio in Portogallo. Da dove cominciare? Grazie all'elevata qualità della vita, ai paesaggi mozzafiato e alle politiche fiscali favorevoli, il Portogallo è una destinazione sempre più popolare per espatriati e investitori. Un aspetto del sistema fiscale portoghese che ha suscitato molto interesse è la cosiddetta "tassa patrimoniale". In questa guida completa, esploreremo il concetto di imposta sul patrimonio del Portogallo, come influisce sia sui residenti che sui non residenti e le varie tasse e aliquote associate ai diversi tipi di attività. Con queste informazioni, sarai ben attrezzato per prendere decisioni informate su come vivere, investire e gestire le tue finanze in Portogallo.
Panoramica del sistema fiscale portoghese
Il sistema fiscale portoghese comprende vari tipi di tasse, tra cui l'imposta sul reddito, l'imposta sulle società, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e le tasse locali. Il sistema fiscale è principalmente suddiviso in tasse federali e municipali riscosse dalle autorità locali.
Gli stranieri che vivono in Portogallo devono registrarsi come contribuenti per iniziare a guadagnare lì. L'anno fiscale portoghese va dal 1° gennaio al 31 dicembre, con dichiarazioni dei redditi presentate tra aprile e giugno dell'anno successivo. Se risiedi in Portogallo per 183 giorni o più in un anno solare, sarai generalmente considerato un residente fiscale portoghese e dovrai pagare l'imposta sul reddito sul tuo reddito mondiale.
Comprensione dell'imposta sul patrimonio in Portogallo
Sebbene il Portogallo non abbia un'imposta sul patrimonio specifica, ci sono varie tasse associate al possesso e al trasferimento di beni che possono essere considerate tasse legate al patrimonio. Queste tasse includono:
- Tasse comunali sugli immobili
- Imposta di bollo e tasse di trasferimento
- Imposta sulle plusvalenze
- Imposte sulle successioni e sulle donazioni
Nelle sezioni seguenti, approfondiremo queste tasse in modo più dettagliato.
Tasse comunali sugli immobili
Imposto municipale Sobre Imóveis (IMI)
L'IMI è un'imposta annuale sulla proprietà riscossa dal comune locale sulle proprietà immobiliari all'interno della loro giurisdizione. Il comune determina l'aliquota esatta e dipende dall'ubicazione dell'immobile e dal suo valore imponibile. L'aliquota varia tra lo 0.3% e lo 0.45% per gli immobili urbani e lo 0.8% per gli immobili rurali.
Adicional Impposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI)
L'AIMI è un'imposta aggiuntiva sulla proprietà, nota anche come "imposta sul patrimonio" del Portogallo, che si applica ai proprietari con una quota di proprietà immobiliari portoghesi per un valore superiore a € 600,000. Se un immobile è in comproprietà, la soglia sale a 1.2 milioni di euro. Le aliquote fiscali per AIMI sono le seguenti:
- 0.4% sul totale degli immobili detenuti dalle imprese
- 0.7% per gli individui
- 1% per i possessori di immobili di valore superiore a 1 milione di euro
Imposta di bollo e tasse di trasferimento
Imposto Municipal Sobre Transmissões Onerosas de Imóveis (IMT)
L'IMT è un'imposta addebitata sul trasferimento dei diritti di proprietà su beni immobili o parti di questo diritto, come l'uso e l'abitazione, i diritti di superficie e l'usufrutto. L'imposta si applica al valore del contratto di compravendita o al valore imponibile dell'immobile, se maggiore. L'aliquota varia a seconda del tipo di immobile e della sua ubicazione, con aliquote che vanno dallo 0% al 6% per gli immobili residenziali. Le proprietà nelle regioni autonome delle Azzorre e di Madeira beneficiano di tariffe ridotte.
Imposta di bollo (Imposto do Selo)
L'imposta di bollo è un'imposta che si applica a tutti gli atti, contratti, documenti, atti, carte e altri atti giuridici, ivi compresa la cessione gratuita di beni. In caso di acquisto di immobili, l'imposta di bollo viene applicata sul valore del contratto di acquisto o sul valore imponibile dell'immobile, se maggiore, con aliquota dello 0.8%.
Imposte sulle successioni e sulle donazioni
Le tasse sulle successioni e sulle donazioni in Portogallo sono riscosse con il sistema dell'imposta di bollo. La donazione di beni è tassata allo 0.8%, mentre l'acquisizione gratuita di beni da parte di persone fisiche (eredità e donazioni) è tassata al 10%. Nessuna imposta di successione si applica ai discendenti e agli ascendenti in linea diretta. È importante notare che il Portogallo ha trattati sulla doppia imposizione con oltre 60 paesi, che possono aiutare a ridurre il carico fiscale sugli espatriati.
Agevolazioni fiscali per gli stranieri
Regime fiscale di residenza non abituale (NHR).
Il regime fiscale NHR del Portogallo offre notevoli esenzioni fiscali e un'aliquota fiscale fissa del 20% su alcuni tipi di reddito per i residenti stranieri idonei. Il programma NHR è disponibile per le persone che non sono state residenti fiscali in Portogallo nei cinque anni precedenti e richiedono lo status NHR. Nell'ambito di questo programma, le persone qualificate possono godere di agevolazioni fiscali per i primi dieci anni di residenza in Portogallo.
In conclusione, mentre il Portogallo non ha un'imposta patrimoniale specifica, varie tasse sulla proprietà e sulla proprietà patrimoniale possono essere considerate legate alla ricchezza. Comprendere le molteplici tasse e aliquote associate ai diversi tipi di attività in Portogallo è essenziale per gestire le tue finanze in modo efficace e ottenere il massimo dal tuo investimento in questo bellissimo paese.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
