Come individuo o azienda che opera sia in Portogallo che negli Stati Uniti, ti starai chiedendo come navigare nel sistema fiscale in ciascun paese. Il trattato fiscale Portogallo-USA, noto anche come trattato sulla doppia imposizione, è un accordo tra i due paesi che mira a impedire che individui e società vengano tassati due volte sullo stesso reddito. In questa guida completa, spiegherò le disposizioni chiave del trattato, i suoi vantaggi e il suo impatto su individui e imprese.
Che cos'è un trattato fiscale?
Un trattato fiscale è un accordo tra due paesi che stabilisce le regole per il modo in cui gli individui e le imprese sono tassati quando operano in entrambi i paesi. L'obiettivo di un trattato fiscale è prevenire la doppia imposizione, che si verifica quando lo stesso reddito viene tassato due volte, una volta in ciascun paese. Per evitare ciò, i trattati fiscali in genere includono disposizioni che determinano quale paese ha il diritto di tassare un determinato tipo di reddito, nonché meccanismi per fornire esenzione dalla doppia imposizione.
Vantaggi del trattato fiscale Portogallo-USA
Il trattato fiscale Portogallo-USA offre numerosi vantaggi per gli individui e le imprese che operano in entrambi i paesi. Uno dei principali vantaggi è che aiuta a prevenire la doppia imposizione sul reddito. In base al trattato, le persone fisiche e le società sono tassate in un solo paese sul loro reddito, il che può contribuire a ridurre il loro carico fiscale complessivo. Inoltre, il trattato fornisce un quadro per la risoluzione delle controversie tra i due paesi in materia fiscale, che può contribuire a fornire maggiore certezza e stabilità ai contribuenti.
Un altro vantaggio del trattato fiscale Portogallo-USA è che può aiutare a promuovere il commercio e gli investimenti tra i due paesi. Fornendo un quadro fiscale chiaro e stabile, il trattato può aiutare a ridurre il rischio e l'incertezza associati alle transazioni transfrontaliere, rendendo più facile per le imprese investire nei reciproci mercati.
Disposizioni fondamentali del trattato
Il trattato fiscale Portogallo-Stati Uniti include diverse disposizioni chiave che determinano il modo in cui gli individui e le imprese sono tassati in ciascun paese. Una delle disposizioni più importanti è la clausola di "residenza", che determina quale paese ha il diritto di tassare il reddito di una persona fisica o di una società. Ai sensi del trattato, una persona fisica o giuridica è considerata residente del paese in cui è domiciliata o ha la sua stabile organizzazione.
Il trattato include anche disposizioni che determinano come vengono tassati specifici tipi di reddito. Ad esempio, il trattato prevede regole per la tassazione di dividendi, interessi e royalties, nonché regole per la tassazione del reddito da beni immobili e profitti aziendali. In generale, queste disposizioni mirano a garantire che il reddito sia tassato in un solo paese e che i contribuenti non siano soggetti a doppia imposizione.
In che modo il trattato influisce sugli individui e sulle imprese
Il trattato fiscale Portogallo-USA può avere un impatto significativo sul modo in cui gli individui e le imprese sono tassati in ciascun paese. Ad esempio, in base al trattato, gli individui e le società sono tassati solo sul loro reddito in un paese, il che può contribuire a ridurre il loro carico fiscale complessivo. Inoltre, il trattato prevede meccanismi per la risoluzione delle controversie tra i due paesi in materia fiscale, che possono fornire maggiore certezza e stabilità per i contribuenti.
Tuttavia, il trattato può anche avere alcune limitazioni. Ad esempio, se il reddito di un individuo o di una società non è coperto dal trattato, potrebbe essere soggetto a doppia imposizione. Inoltre, il trattato potrebbe non fornire esenzione da tutti i tipi di tasse, come le tasse di sicurezza sociale o le imposte sul valore aggiunto.
Domanda per i benefici del trattato
Gli individui e le imprese devono richiedere i vantaggi del trattato per usufruire dei vantaggi del trattato fiscale Portogallo-USA. Ciò comporta in genere l'invio di un modulo alle autorità fiscali di ciascun paese, insieme alla documentazione di supporto. Il processo di richiesta può essere complesso ed è spesso consigliabile lavorare con un professionista fiscale che abbia familiarità con il trattato e possa aiutare a navigare nel processo di richiesta.
Tassazione degli investimenti esteri ai sensi del trattato
Il trattato fiscale Portogallo-Stati Uniti include anche disposizioni che determinano come vengono tassati gli investimenti esteri. In base al trattato, gli investimenti esteri sono generalmente tassati nel paese in cui si trova l'investimento. Tuttavia, il trattato prevede meccanismi per l'esenzione dalla doppia imposizione sugli investimenti esteri, che possono contribuire a promuovere gli investimenti transfrontalieri.
Evitare la doppia imposizione ai sensi del trattato
Uno degli obiettivi primari del trattato fiscale Portogallo-USA è prevenire la doppia imposizione. Per evitare la doppia imposizione, gli individui e le società dovrebbero rivedere attentamente le disposizioni del trattato e assicurarsi di sfruttare tutti i meccanismi di sgravio disponibili. Ciò può includere la richiesta di benefici del trattato, l'utilizzo di crediti d'imposta esteri e l'attenta strutturazione delle transazioni transfrontaliere.
Lavorare con un professionista fiscale per navigare nel trattato
Data la complessità del trattato fiscale Portogallo-USA, è spesso consigliabile lavorare con un professionista fiscale che abbia familiarità con il trattato e possa aiutare a orientarsi nelle sue disposizioni. Un professionista fiscale può aiutare a garantire che gli individui e le imprese traggano vantaggio da tutti i meccanismi di soccorso disponibili e può aiutare a evitare potenziali problemi di conformità e sanzioni.
Il trattato fiscale Portogallo-USA è un accordo importante che aiuta a prevenire la doppia imposizione e a promuovere gli investimenti transfrontalieri tra i due paesi. Comprendendo le disposizioni chiave del trattato e lavorando con un professionista fiscale, gli individui e le imprese possono navigare nel complesso panorama fiscale di entrambi i paesi e assicurarsi di sfruttare tutti i meccanismi di sgravio disponibili.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
