Il Portogallo e la Regione Autonoma di Madeira lo sono destinazioni popolari tra gli espatriati a causa del Regime fiscale per residenti non abituali. L'accesso all'esenzione fiscale di 10 anni comporta il soddisfacimento di alcuni requisiti dal punto di vista dell'immigrazione e della struttura reddituale.
1. Devi essere residente.
L'accesso alle agevolazioni fiscali previste dal NHR implica la residenza nel territorio portoghese ai fini dell'immigrazione e della tassazione. Ciò significa che:
- se sei un cittadino UE/SEE/svizzero, devi richiedere un certificato di residenza UE presso la città/municipio competente per il tuo indirizzo di residenza; O
- se sei un cittadino di un paese terzo, devi ottenere a permesso di soggiorno e il relativo permesso di soggiorno.
È necessario richiedere i documenti di cui sopra prima di acquisire la residenza fiscale nel territorio portoghese (ovvero informare l'autorità fiscale e doganale portoghese del proprio indirizzo di residenza portoghese).
Si prega di notare che i visti di residenza di paesi terzi, ad eccezione del visto d'oro, richiedono
2. Porta la tua storia fiscale.
Una delle condizioni per poter beneficiare del regime fiscale per residenti non abituali è che uno deve essere stato non residente, ai fini fiscali, in Portogallo nei cinque anni solari precedenti la data della domanda.
Il più delle volte, i potenziali titolari dello status NHR fanno controllare le loro domande dall'autorità fiscale e doganale portoghese. Quando si verifica tale verifica, i richiedenti hanno 15 giorni per presentare la prova del loro status di non residente relativo agli anni precedenti. Detto questo, si consiglia ai richiedenti di portare con sé le dichiarazioni dei redditi compilate all'estero, i corrispondenti avvisi di liquidazione fiscale e i certificati di residenza fiscale come mezzo per dimostrare il loro precedente stato di non residenza in Portogallo.
Se provieni da una giurisdizione in cui i documenti di cui sopra non sono emessi (per vari motivi), contatta un consulente fiscale locale che possa guidarti nell'ottenere la documentazione fiscale rilevante che possa aiutarti a dimostrare il tuo stato di residenza fiscale in detta giurisdizione.
3. Il regime dei residenti non abituali non esenta tutti i tipi di reddito.
Sebbene il regime fiscale dei residenti non abituali esenta molti tipi di reddito, a condizione che siano soddisfatte le condizioni, non è il caso delle plusvalenze ottenute dalla vendita di portafogli di investimento di proprietà diretta. In base alla maggior parte dei trattati per evitare la doppia imposizione firmati tra il Portogallo e altre giurisdizioni, il paese si riserva il diritto di tassare i propri residenti su questo reddito all'aliquota fissa del 28%.
Considerato quanto sopra, consigliamo ai nostri clienti di tenere una riunione di orientamento fiscale prima di richiedere lo stato NHR per rivedere la loro struttura del reddito e la sua conformità ai requisiti di esenzione del regime. Non ci sono quindi sorprese quando la fattura fiscale arriva per posta.
4. Dieci anni, non rinnovabili.
I benefici fiscali previsti dal regime fiscale per residenti non abituali sono concessi per dieci anni consecutivi, non rinnovabili, se desideri continuare a vivere in Portogallo e qualificarti come residente ai fini fiscali. Ciò significa che se dovessi rimanere nel territorio portoghese dopo il periodo di dieci anni, sarai soggetto alle aliquote fiscali progressive standard sul tuo reddito (se applicabile). Tali aliquote possono salire fino al 48%, se guadagni più di ottantamila euro l'anno.
Fermo restando quanto sopra, trascorso il periodo di dieci anni, se ti trasferisci all'estero per un periodo di cinque anni e poi ritorni, puoi richiedere nuovamente lo status di NHR.
5. Devi dichiarare il tuo reddito mondiale.
In qualità di titolare dello status di residente non abituale, sei tenuto, come tutti i residenti, a dichiarare il tuo reddito mondiale, le imposte corrispondenti pagate all'estero e i contributi previdenziali (se applicabili). In caso contrario, si qualifica come una violazione dei tuoi obblighi ai sensi della legge fiscale portoghese.
Compilare le tasse in Portogallo è scoraggiante poiché tutti i moduli sono scritti in portoghese e tendono a cambiare ogni anno. Assicurati di coinvolgere un consulente fiscale e un contabile certificato dal consiglio di amministrazione per assicurarti di rispettare i tuoi obblighi di dichiarazione dei redditi nel paese e beneficiare al massimo dell'esenzione fiscale decennale esistente.
Questo articolo è fornito solo a scopo informativo generale e non intende essere, né deve essere interpretato come consulenza legale o professionale di alcun tipo.
Miguel Pinto-Correia ha conseguito un Master in Economia Internazionale e Studi Europei presso l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management e una laurea in Economia presso la Nova School of Business and Economics. È membro permanente dell'Ordine degli Economisti (Ordem dos Economistas)... Per saperne di più
