Qu'est-ce qu'une « succession transfrontalière » ?
Une succession est le transfert au décès de la succession — droits et obligations — du défunt. Les droits peuvent être, par exemple, la propriété d'une maison, d'un véhicule ou d'un compte bancaire ; les obligations peuvent inclure des dettes, par exemple. Une succession transfrontalière (ou internationale) est une succession avec des éléments de pays différents : par exemple, le défunt vivait dans un pays autre que celui de son origine, les héritiers du défunt habitent dans un autre pays ou le défunt possédait des biens dans plusieurs pays
Pourquoi des règles européennes sur les successions transfrontalières sont-elles nécessaires ?
Chaque année, de plus en plus de citoyens de l'Union européenne déménagent dans un autre État membre de l'UE pour étudier, travailler ou fonder une famille. Ainsi, chaque année, plus d'un demi-million de familles sont concernées par des successions transfrontalières. Dans les successions transfrontalières, les autorités de plusieurs pays peuvent être légalement habilitées à gérer la succession (par exemple les autorités du pays d'origine du défunt nationalité et les autorités du pays dans lequel le défunt a vécu pour la dernière fois) et les lois de plusieurs pays peuvent s'appliquer (par exemple les lois de tous les pays où le défunt possédait des biens). Les citoyens peuvent donc avoir besoin d'entamer une procédure de succession dans différents pays et de se conformer aux lois de divers pays. Cela peut être coûteux et amener les autorités à prendre des décisions contradictoires. Pour faciliter la planification et la gestion des successions transfrontalières, l'UE a adopté une législation en 2012, le règlement sur les successions (Règlement (UE) n ° 650 / 2012).
A quoi sert la réglementation européenne ?
Le règlement établit des règles pour déterminer quelles autorités des États membres de l'UE traiteront une succession transfrontalière et quelle loi nationale s'appliquera à cette succession. De cette façon, un citoyen ou un testateur (la personne qui fait un testament) peut planifier sa succession et les héritiers n'ont plus besoin de traiter avec plusieurs lois et autorités nationales. Le règlement facilite également une décision de justice ou un acte notarié traitant avec une question de succession délivrée dans un État membre de l'UE pour avoir des effets dans un autre État membre de l'UE. Enfin, le règlement crée le certificat successoral européen (CSE), document qui peut être demandé par les héritiers (ainsi que les légataires, les exécuteurs testamentaires et les administrateurs du patrimoine du défunt) pour justifier de leur statut et exercer leur droit droits dans un autre État membre de l'UE.
Aux fins du règlement, le terme « État membre de l'UE » doit être compris comme couvrant tous les États membres de l'UE à l'exception du Danemark, de l'Irlande et du Royaume-Uni, ces derniers pays ne participant pas au règlement.
Qu'est-ce qui est couvert par le règlement de l'UE? Le règlement traite de certaines questions de procédure liées à une succession transfrontalière, à savoir quelles autorités de l'État membre de l'UE traiteront la succession, quelle loi nationale s'appliquera à la succession, comment les décisions de justice et les actes notariés en matière de succession produiront des effets dans un autre État membre de l'UE et comment le CSE peut être utilisé. Le règlement ne traite pas des questions de fond d'une succession transfrontalière, telles que la part des biens du défunt qui doit revenir à ses enfants et à son conjoint et la liberté testateur est de décider à qui il léguera ses biens. Ces questions continueront d'être régies par le droit national. Le règlement ne régit pas certaines matières qui peuvent être liées à une succession transfrontalière, par exemple :
- l'état civil des citoyens (par exemple qui était le dernier conjoint du défunt) ;
- le régime patrimonial d'un couple, qu'il s'agisse d'un mariage ou d'un partenariat enregistré (c'est-à-dire la répartition des biens du couple en cas de décès de l'un des époux ou partenaires) ;
- obligations alimentaires envers les personnes à charge (par exemple un ex-conjoint ou des enfants suite à un divorce) ;
- les régimes de retraite;
- sociétés, y compris la manière dont les actions du défunt dans une société devraient être transférées ;
- l'inscription des biens hérités dans un registre (par exemple l'inscription de la propriété d'une maison dans le registre foncier).
Le règlement ne traite pas non plus du droit fiscal. Le droit national de chaque État membre de l'UE déterminera quels impôts sur la succession doivent être payés et où.
Les principes clés du règlement de l'UE
Le règlement rend les successions transfrontalières plus simples et moins chères.
Autorités et loi du dernier pays de résidence du défunt : les autorités de l'État membre de l'UE dans lequel le défunt a résidé s'occuperont de la succession et, en principe, appliqueront la loi de cet État membre de l'UE à la succession.
Choix de loi possible : les citoyens peuvent toutefois choisir que la loi de leur pays de nationalité s'applique à leur succession. Ce choix de loi peut être fait dans un testament ou dans une déclaration distincte. Le pays dont la loi est choisie peut être un État membre de l'UE ou un pays tiers.
Reconnaissance, acceptation et exécution dans d'autres États membres de l'UE : les décisions de justice en matière successorale rendues dans un État membre de l'UE seront automatiquement reconnues dans les autres États membres de l'UE. En cas d'opposition à leur reconnaissance, elles seront déclarées exécutoires en vertu de règles simplifiées. Les documents officiels (tels que les actes notariés) en matière de succession (par exemple un testament ou un certificat de succession) établis dans un État membre de l'UE seront également acceptés et déclarés exécutoires dans un autre État membre de l'UE selon des règles simplifiées.
ECS (Certificat Successoral Européen) : les héritiers peuvent obtenir un tel certificat dans un État membre de l'UE pour leur permettre de prouver leur qualité d'héritiers sur des biens situés dans d'autres États membres de l'UE.
Source : Commission européenne et Réseau judiciaire européen
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Ambrosio Jardim a, depuis 1998, œuvré principalement dans les domaines du droit commercial (sociétés, fusions et acquisitions, joint-ventures, restructuration et planification), du droit fiscal national et international et immobilier…. En savoir plus
