crypto-monnaie est devenu une forme d'investissement et de transaction de plus en plus populaire dans le monde entier. Alors que de plus en plus de particuliers et d'entreprises entrent dans l'espace cryptographique, il est essentiel de comprendre les implications fiscales et les réglementations entourant ces actifs numériques. Le Portugal, connu pour ses politiques fiscales favorables, a récemment mis en place de nouvelles règles fiscales pour les actifs cryptographiques, à compter du 1er janvier 2023. Dans ce guide complet, nous explorerons les points clés et les implications des lois fiscales portugaises pour la cryptographie.
Comprendre les actifs cryptographiques à des fins fiscales
Le Portugal définit un actif cryptographique comme "toute représentation numérique de valeur ou de droits pouvant être transférée ou stockée électroniquement via la technologie du grand livre distribué ou similaire". Cependant, les actifs cryptographiques uniques et non fongibles ne sont pas considérés comme des actifs cryptographiques à des fins fiscales. Il est crucial de noter cette distinction lors de l'évaluation des implications fiscales de vos avoirs cryptographiques.
Imposition des revenus provenant d'activités liées à la cryptographie
Les revenus provenant d'activités professionnelles, commerciales ou commerciales liées aux actifs cryptographiques relèvent de la catégorie B aux fins de l'impôt sur le revenu des particuliers. Cela comprend des activités telles que l'émission d'actifs cryptographiques, l'exploitation minière, la validation des transactions et le commerce. Les revenus de ces activités seront imposés au taux de 15%, à l'exception des activités minières qui seront imposées au taux majoré de 95%. Il est crucial de tenir compte du moment de la cession onéreuse des actifs cryptographiques, car cela détermine le moment où le revenu est considéré comme gagné à des fins fiscales.
Impôt sur les gains en capital sur les actifs cryptographiques
Les gains provenant de la vente d'actifs cryptographiques qui ne sont pas considérés comme des revenus de catégorie B seront traités comme les gains en capital à des fins fiscales. La plus-value est calculée comme la différence positive entre les valeurs de cession et d'acquisition des actifs cryptographiques. Cependant, si les crypto-actifs ont été détenus pendant 365 jours ou plus, les gains et les pertes en capital ne seront pas pris en compte pour le calcul du gain ou de la perte imposable annuel. Cela signifie qu'il n'y aura pas d'impôt sur les gains provenant de la vente d'actifs cryptographiques détenus pendant 365 jours ou plus.
Si vous recevez des actifs cryptographiques en compensation de la cession onéreuse d'actifs cryptographiques détenus pendant moins de 365 jours, aucune taxe ne s'appliquera à ce moment-là. Cependant, les actifs cryptographiques reçus seront considérés comme ayant la même valeur d'acquisition que les actifs vendus. Il est essentiel de garder une trace des dates d'acquisition et de cession de vos actifs cryptographiques pour déterminer le traitement fiscal applicable.
Exonération fiscale pour les transactions crypto à crypto
Un aspect notable de la législation fiscale portugaise sur les actifs cryptographiques est l'exonération de l'impôt sur les gains en capital lors de la réception d'actifs cryptographiques en échange de la vente d'autres actifs cryptographiques. Cela signifie que si vous effectuez des transactions crypto à crypto, aucune taxe ne sera appliquée au moment de la transaction. Cependant, il est essentiel de prendre en compte les implications fiscales sur les gains en capital lors de la conversion d'actifs cryptographiques en monnaie fiduciaire.
Traitement fiscal au départ du Portugal
Si vous décidez de quitter le Portugal et de devenir un résident non fiscal, cela sera considéré comme un événement de cession aux fins de l'impôt sur les plus-values. Cela signifie que tout gain non réalisé sur vos actifs cryptographiques sera soumis à l'impôt lors de la sortie du pays. Il est essentiel de consulter un conseiller fiscal ou un professionnel avant de prendre toute décision concernant votre statut de résidence fiscale afin de vous assurer du respect des règles fiscales applicables.
Intégration avec le régime des résidents non habituels
Les nouvelles règles fiscales du Portugal pour les crypto-actifs n'affectent pas l'application du régime de résident non habituel (RNH). Les revenus et les gains provenant des actifs cryptographiques et des activités connexes seront traités de la même manière que tout autre type de revenu classé dans la catégorie A, B, E ou G aux fins de l'impôt sur le revenu des particuliers. Par conséquent, les personnes physiques qui ne sont pas des résidents habituels au Portugal bénéficieront du même traitement fiscal et des mêmes exonérations que ceux prévus par la Régime RNH.
La transition du paradis fiscal de la cryptographie au Portugal
Le Portugal a longtemps été considéré comme un paradis fiscal crypto en raison de ses politiques fiscales favorables. Cependant, avec la mise en œuvre de nouvelles règles fiscales pour les actifs cryptographiques, le pays s'éloigne de ce statut. Les gains provenant de la vente d'actifs cryptographiques qui ne sont pas considérés comme des titres seront désormais traités comme des gains en capital aux fins de l'impôt sur le revenu des particuliers, soumis à un taux d'imposition de 28 %. Le nouveau régime s'applique aux actifs cryptographiques acquis avant et après le 1er janvier 2023.
Planifier votre stratégie fiscale
En tant que particulier ou entreprise impliqué dans des actifs cryptographiques au Portugal, il est essentiel de planifier soigneusement votre stratégie fiscale. Tenez compte du moment de la cession onéreuse, de la durée de détention des actifs et des avantages potentiels des transactions crypto à crypto. La consultation d'un conseiller fiscal ou d'un professionnel est fortement recommandée pour assurer le respect des nouvelles règles fiscales et optimiser votre situation fiscale.
Conclusion
Les nouvelles règles fiscales du Portugal pour les actifs cryptographiques fournissent un cadre clair pour l'imposition des revenus et des gains en capital liés à ces actifs numériques. En mettant l'accent sur les activités professionnelles, les exonérations de plus-values pour les participations à long terme et les transactions crypto à crypto exemptes d'impôt, le Portugal vise à trouver un équilibre entre attirer les investisseurs en crypto et garantir une fiscalité équitable. Cependant, il est crucial de rester informé car les réglementations fiscales peuvent changer avec le temps. En restant à jour et en cherchant conseils professionnels, vous pouvez naviguer en toute confiance dans le paysage en évolution de la fiscalité cryptographique au Portugal.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
