Les crypto-monnaies ont révolutionné le paysage financier, posant des défis uniques aux gouvernements du monde entier en matière de réglementation et de fiscalité. Madère, une île portugaise connue pour son environnement favorable aux affaires, a récemment mis en place un régime fiscal spécifique aux cryptomonnaies. Cet article vise à fournir un aperçu détaillé des lois fiscales sur les cryptomonnaies de Madère, offrant des informations précieuses aux particuliers et aux entreprises opérant dans cette juridiction.
Comprendre les catégories de taxes cryptographiques de Madère
Pour naviguer dans le paysage fiscal entourant les crypto-monnaies à Madère, il est essentiel d’avoir une compréhension claire des différentes catégories de revenus cryptographiques. Le Code des impôts sur le revenu des personnes physiques de Madère classe les revenus cryptographiques en trois catégories principales : les revenus passifs, les plus-values et les revenus des travailleurs indépendants/indépendants.
Fiscalité passive du revenu
À Madère, les rémunérations perçues en monnaie fiduciaire provenant d’investissements passifs en crypto, qui n’impliquent aucun transfert crypto, seront soumises à un taux d’imposition forfaitaire de 28 %. Cette règle par défaut s'applique lorsque les revenus ne relèvent pas d'une autre catégorie. Cependant, si les revenus sont reçus en crypto, ils seront imposés en conséquence, généralement à des taux d’imposition progressifs.
Imposition des plus-values
Les plus-values provenant de la vente de crypto-monnaies relèvent du revenu imposable. Pour les actifs cryptographiques détenus depuis moins de 365 jours, les gains sont soumis à un taux d’imposition forfaitaire de 28 % lorsqu’ils sont convertis en monnaie fiduciaire. Toutefois, si les revenus sont perçus par un résident fiscal de Madère qui choisit de les agréger, des taux d'imposition progressifs compris entre 14.5 % et 48 % s'appliqueront. Il convient de noter que les « jetons d’investissement/de sécurité » sont considérés comme des titres et imposés en conséquence, quelle que soit la règle des 365 jours.
Il incombe aux contribuables de fournir à leurs conseillers fiscaux les rapports FIFO concernant chaque vente réalisée au cours de l'année aux fins des obligations de déclaration à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Fiscalité des revenus des travailleurs indépendants/indépendants
Les revenus des travailleurs indépendants/indépendants englobent les opérations liées à l’émission d’actifs cryptographiques, y compris l’extraction ou la validation de transactions cryptographiques via des mécanismes de consensus pour la monnaie fiduciaire. Dans cette catégorie, des taux d’imposition progressifs compris entre 14.5 % et 48 % s’appliqueront. Une présomption forfaitaire de dépenses de 5 % sera appliquée aux revenus provenant des opérations minières, dont 95 % appliqués à la vente des actifs miniers. Il est important de noter que la cessation d’activité en tant que travailleur indépendant est assimilée à une vente d’actifs cryptographiques.
En outre, en vertu des règles sur les revenus d'un travail indépendant, le contribuable est légalement tenu d'émettre des factures concernant les revenus perçus, ce qui peut entraîner des obligations de déclaration de TVA et une inscription obligatoire à la sécurité sociale portugaise pour payer les cotisations de sécurité sociale.
Règles communes pour la fiscalité des cryptomonnaies à Madère
Comprendre les règles standard de taxation des cryptomonnaies à Madère est crucial pour garantir le respect du régime fiscal. Voici quelques points clés à considérer :
- Crypto pour les échanges cryptographiques: Lorsque la crypto pour les échanges cryptographiques apparaît sous les revenus de plus-values ou de revenus d'un travail indépendant, l'imposition sera différée jusqu'à ce que la crypto soit vendue ou convertie en monnaie fiduciaire. La valeur d’acquisition sera déterminée selon la règle du « premier entré, premier sorti » (FIFO), où la crypto vendue sera considérée comme celle détenue pendant la période la plus longue.
- Compensation des pertes en capital: Les pertes en capital peuvent être compensées avec les gains, sauf si elles sont réalisées dans des juridictions classées paradis fiscaux. Le régime fiscal de Madère prend en compte les accords de double imposition (CDI) signés par le Portugal, qui peuvent avoir un impact sur l'imposition des revenus cryptographiques.
- Taxe de sortie: Si un particulier cesse d’être résident fiscal à Madère, une « Exit Tax » de 28 % sera imposée sur tous les actifs cryptographiques. Cette taxe s'appliquera de la même manière que s'il y avait eu vente, sur la base de la différence entre la valeur vénale et la valeur d'acquisition déterminée par FIFO.
- Don de crypto: Le don de crypto sera soumis à un droit de timbre de 10 %, ou 4 %, pour les frais facturés par ou avec l'intermédiation des prestataires de services de crypto. Toutefois, certaines exonérations s'appliquent aux dons entre conjoints, partenaires de vie, ascendants, descendants, ou en dessous d'un certain seuil.
- NFTs: Les tokens non fongibles (NFT) sont exclus de la fiscalité. Cependant, il est essentiel de noter que le régime fiscal des NFT peut varier par rapport aux jetons d'investissement/de sécurité et aux jetons de services publics/de marchandises/de paiement.
Facteurs à prendre en compte pour une taxation efficace des cryptomonnaies à Madère
Pour garantir une fiscalité crypto efficace à Madère, il y a plusieurs facteurs à prendre en compte :
Qualification correcte des actifs et des revenus
Une qualification correcte du type de patrimoine et de revenu est cruciale pour déterminer sa fiscalité. Comprendre les caractéristiques spécifiques des différentes crypto-monnaies et leur utilisation prévue est essentiel pour une déclaration fiscale précise.
Applicabilité des conventions de double imposition
L’applicabilité des conventions de double imposition (CDI) signées par le Portugal, y compris celles dont les juridictions sont sur la liste noire (paradis fiscaux), est également une considération importante. Il est important de noter que le nouveau régime fiscal des cryptomonnaies ne modifie pas l’applicabilité du régime des résidents non habituels (RNH), qui peut offrir certains avantages aux personnes éligibles recevant des revenus cryptographiques.
Conclusion
La mise en œuvre d’un régime fiscal spécifique pour les crypto-monnaies à Madère marque une étape importante vers la clarté et la sécurité juridique dans le monde en constante évolution des monnaies numériques. Que vous soyez un particulier ou une entreprise opérant à Madère, comprendre les lois sur la fiscalité cryptographique est crucial pour la conformité et une planification fiscale efficace. En tenant compte des différentes catégories de revenus cryptographiques, des règles standard et des facteurs essentiels, vous pouvez naviguer en toute confiance dans le paysage fiscal et garantir une déclaration et un paiement appropriés des impôts. Demandez conseil à des fiscalistes pour garantir le respect de la réglementation et optimiser votre situation fiscale dans le domaine de la fiscalité crypto à Madère.
Avertissement : les informations fournies dans cet article sont fournies à titre informatif uniquement et ne doivent pas être considérées comme des conseils juridiques ou fiscaux. Veuillez consulter un fiscaliste qualifié pour obtenir des conseils spécifiques adaptés à votre situation.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
