Il est de plus en plus courant que des expatriés viennent passer leur retraite sur l'île de Madère, au Portugal. Ils apportent avec eux non seulement les économies de toute une vie de travail, mais aussi leurs retraites étrangères.
Remplissant les critères de résidence fiscale au Portugal (résider plus de 183 jours sur le territoire portugais, ou, lorsqu'ils résident moins de temps, avoir une maison ici qui peut être occupée à tout moment dans la même période), ceux qui résident, pour l'impôt fins, au Portugal, sont soumis à l'obligation légale de déclarer chaque année leurs comptes bancaires étrangers et leurs revenus mondiaux à l'administration fiscale et douanière portugaise.
Il est donc important de comprendre le cadre fiscal des pensions étrangères auquel sont soumis les résidents fiscaux au Portugal.
Selon le modèle de convention de l'OCDE, auquel adhèrent la plupart des pays et territoires, afin d'éviter la double imposition, « les pensions et rémunérations similaires payées à un résident d'un État contractant [en l'occurrence le Portugal] en raison d'un emploi antérieur ne peuvent être imposées que dans cet État [Portugal] ». En d'autres termes, les pensions étrangères gagnées par les résidents fiscaux au Portugal ne peuvent être, dans la plupart des cas, imposables qu'au Portugal.
Nonobstant l'alinéa précédent, « les pensions et autres rémunérations similaires payées par un Etat contractant ou par sa subdivision politique ou collectivité locale, soit directement, soit par l'intermédiaire de fonds, constitués par eux, à une personne physique, en raison de services rendus par cette personne à l'État, ou sa subdivision ou sa commune, ne peut être imposé que dans cet État. C'est-à-dire que les pensions étrangères versées aux anciens fonctionnaires ne peuvent être imposées que par l'Etat où l'ancien fonctionnaire a exercé ses fonctions.
Notez, cependant, que l'écrasante majorité des expatriés qui viendront vivre au Portugal recevront des pensions dérivées d'activités commerciales ou industrielles antérieures, cela signifie qu'en vertu de la loi, leurs pensions au Portugal seront soumises à des taux progressifs allant jusqu'à 48% .
Fiscalité des pensions étrangères, comment éviter une forte imposition ?
La seule façon d'éviter une imposition aussi élevée sur les retraites en obtenant le statut de Résident non habituel (RNH), qui doit être demandée par le contribuable à son arrivée au Portugal (sous réserve que les conditions soient remplies). Les bénéficiaires du régime RNH voient ainsi leurs pensions étrangères soumises à un taux fixe de 10 % sur les pensions acquises de source étrangère.
En plus des avantages décrits ci-dessus, les bénéficiaires du régime NHR peuvent également bénéficier d'exonérations et de taux réduits d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur d'autres types de revenus pendant une période de 10 années consécutives.
aucteur Miguel Pinto-Correia
MCS et son équipe ont plus de 20 ans d'expérience Découvrez en aidant les clients privés qui souhaitent transférer leur résidence ou investir dans la région autonome de Madère.
L'obtention du statut RNH nécessite une évaluation minutieuse de la structure des revenus du bénéficiaire potentiel.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
