Au Portugal (y compris la région autonome de Madère), plusieurs dépenses sont associées à l'achat d'un biens immobiliers les biens, tels que les frais d'avocat, de notaire et administratifs ; en outre, on devra également faire face à des taxes foncières au Portugal, à savoir: taxe foncière municipale (IMI), taxe municipale de transfert de propriété (IMT) et droit de timbre (IS).
Les impôts fonciers mentionnés ci-dessus sont prélevés quel que soit votre statut de résidence fiscale, ce qui signifie que, que l'on soit résident ou non-résident, on reste assujetti à l'impôt à des fins fiscales.
En savoir plus sur les taxes foncières au Portugal
Impôt foncier municipal (IMI)
En tant que propriétaire d'un bien immobilier au Portugal, vous devez payer une taxe foncière (IMI - Imposto Municipal Sobre Imóveis). L'IMI est calculé en appliquant le taux d'imposition déterminé par la municipalité où se trouve la propriété par la valeur fiscale de l'actif de la propriété, telle que déterminée par l'administration fiscale et douanière portugaise. Le taux d'imposition varie d'une municipalité à l'autre, car les organes directeurs municipaux ont le pouvoir de décider de leurs taux. Les contribuables sont redevables de l'IMI s'ils sont propriétaires du bien le dernier jour de l'année fiscale correspondante (qui est la même que l'année civile grégorienne).
Le taux de la taxe foncière applicable aux propriétés urbaines varie entre 0.3 % et 0.45 %. En revanche, les propriétés rurales sont imposées au taux fixe de 0.8 %.
Si une valeur immobilière a été réévaluée depuis 2004, le taux IMI sera abaissé entre 0.2% et 0.5%. Si un bien était évalué avant 2004, le taux se situerait entre 0.4 % et 0.8 %.
Nonobstant les taux d'imposition susmentionnés, si un bien immobilier est détenu par l'intermédiaire d'une société située dans un juridiction sur liste noire identifié, le taux de l'IMI sera de 7.5 %.
Il y aura des exonérations de taxes foncières (IMI) dans certains cas. Dans ce cas, les contribuables doivent remplir des critères précis et être évalués par un avocat diplômé du barreau ou un expert-comptable avant d'en faire la demande.
Enfin, si le revenu imposable annuel d'un ménage ne dépasse pas 15,295 XNUMX €, une demande formelle peut être remplie auprès de l'administration fiscale et douanière portugaise pour bénéficier d'une exonération permanente. Cette demande doit être faite avant l'achat de la maison et après l'évaluation foncière complétée. Comme mentionné précédemment, un Avocat diplômé du barreau ou comptable agréé par le conseil devrait vous aider à obtenir ladite prestation pour s'assurer que vous répondez à tous les critères.
Taxe municipale de transfert de propriété (IMT)
Les taxes foncières au Portugal sont également prélevées chaque fois qu'une maison est achetée, ladite taxe est la taxe foncière municipale (IMT - Imposto Municipal Sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis). La taxe prélevée varie selon le type et la valeur de la propriété et est basée soit sur la valeur indiquée dans l'acte d'achat, soit sur la valeur imposable, selon la valeur la plus élevée. IMT doit être payé avant l'achat de la propriété.
D'une manière générale, les taux IMT varieront entre 0% et 8%. Les taux IMT sont plus bas si la propriété (bâtiment urbain ou fraction) est destinée à l'habitation propre et permanente et plus élevés pour le logement à d'autres fins, par exemple secondaire ou locative. Pour connaître le taux exact de l'IMT applicable à votre achat immobilier, n'hésitez pas à contacter l'un de nos experts-comptables.
Comme l'IMI, certaines situations peuvent exonérer un contribuable de l'IMT, à savoir :
- Achat de propriétés pour revente par des sociétés de négoce immobilier
- Acquisition de propriétés destinées à la réhabilitation urbaine
- Achat de biens immobiliers par des fonds d'investissement immobilier pour la location résidentielle
- Achat d'immeubles considérés d'intérêt national, public ou communal
Droit de timbre (IS)
Les acquéreurs doivent payer des droits de timbre sur les actes, les contrats, les hypothèques et prêts bancaires, les papiers et les titres (IS – Imposto de Selo). La taxe varie en fonction du type et de la valeur de la propriété. Selon le type d'acte/d'opération, la taxe applicable peut varier entre 0.4% et 0.8%.
Lors de l'achat d'une maison, le droit de timbre est payé au notaire avec le document de vente. Ce droit de timbre a un taux de 0.8 pour cent. D'autre part, le droit de timbre doit également être payé lors de l'obtention d'hypothèques. Lorsque le délai de récupération dépasse cinq ans, le droit de timbre est de 0.60 %. Toutefois, si moins de cinq ans se sont écoulés, le taux d'imposition est de 0.5 %.
Il est essentiel de mentionner que les transferts de propriété des biens sociaux sont exonérés du paiement du droit de timbre.
Autres taxes pertinentes
Impôt sur les revenus locatifs
En vertu de la législation fiscale portugaise, les propriétaires sont redevables des impôts suivants :
- Droit de timbre : correspond à 10% de la valeur définie dans le contrat de bail et est exigible lors de la conclusion de nouveaux contrats. La responsabilité du propriétaire est de communiquer les nouveaux contrats aux entités compétentes.
- Impôt foncier municipal (IMI).
- Impôt sur le revenu des personnes physiques : le propriétaire doit déclarer les revenus locatifs perçus. Le taux d'imposition varie en fonction de la durée du contrat de location. Il varie généralement entre 10 % (pour les contrats égaux ou supérieurs à 20 ans) et 28 % (pour les contrats inférieurs à 2 ans).
- Taxes municipales : le propriétaire reste responsable des taxes municipales liées aux frais d'assainissement et d'égouts, entre autres.
Impôt sur la fortune/le luxe
Depuis 2017, l’impôt communal sur la fortune (ou impôt de luxe) (AIMI – Supplément Imposto Municipal Sobre Imóveis) est en vigueur au Portugal. Cette surtaxe s'applique aux propriétaires de biens immobiliers qui possèdent un bien d'une valeur supérieure à 600,000 XNUMX €. Les personnes qualifiées de non-résidents sont imposées de la même manière que les résidents.
L'AIMI applicable est prélevé comme suit :
- 0.4 % sur la valeur totale de tous les immeubles détenus par l'entreprise.
- 0.7 % pour les particuliers. Si le bien vaut plus de 1,000,000 1 XNUMX €, le taux AIMI applicable est de XNUMX %.
Une déduction de 600.000 1.2 € par personne de la valeur de toutes les propriétés portugaises est disponible. Par conséquent, si deux contribuables possèdent conjointement une maison portugaise, l'AIMI sera en vigueur si la propriété vaut plus de XNUMX million d'euros.
L'impôt sur les gains en capital
Pour des informations détaillées sur l'impôt sur la plus-value applicable à la vente d'un bien immobilier, veuillez lire notre article sur le sujet ici.
Impôt de succession
Aucun droit de succession n'est dû pour la famille immédiate (ascendants et descendants en ligne directe, et conjoint) depuis 2004. Pourtant, un droit de timbre de 0.8 % est imposé. De plus, un droit de timbre de 10% est en vigueur pour les membres de la famille non immédiate.
Cet article est fourni uniquement à des fins d'information générale et n'est pas destiné à être, ni ne doit être interprété comme, un conseil juridique ou professionnel de quelque nature que ce soit.
Lília a obtenu en 2002 un diplôme en droit de l'Université Nova de Lisboa. Elle a rejoint MCSL'équipe juridique de en 2003, fournissant un soutien au service juridique dans les domaines du droit des affaires et du transport… En savoir plus
