Les incitations fiscales du Portugal et son bel emplacement en font la destination idéale pour ceux qui souhaitent déménager ou prendre leur retraite en Europe. Comme conseillers fiscaux, nous avons été témoins de la popularité croissante du Portugal Résidence non habituelle (RNH) programme auprès des investisseurs étrangers. Dans ce guide complet, nous dévoilerons les avantages, les exigences et le processus de candidature du programme Portugal NHR.
Introduction au programme RNH du Portugal
Le programme NHR du Portugal est un régime fiscal qui accorde des avantages fiscaux uniques aux personnes éligibles qui deviennent des résidents fiscaux au Portugal. Le gouvernement portugais a introduit le programme en 2009 pour attirer des investisseurs étrangers et des professionnels hautement qualifiés pour vivre et travailler au Portugal. Le programme est ouvert aux citoyens de tous les pays qui n'ont pas été résidents fiscaux au Portugal au cours des cinq années civiles précédentes.
Qu'est-ce que le programme RNH du Portugal ?
Le programme RNH du Portugal est un régime fiscal qui bénéficie aux particuliers qui deviennent résidents fiscaux sur le territoire portugais. Dans le cadre de ce régime, les particuliers éligibles peuvent être exonérés du paiement de l'impôt sur certains types de revenus pendant dix ans. Le programme vise à attirer des investisseurs étrangers, des professionnels hautement qualifiés et des retraités au Portugal et Madère en leur offrant un faible taux d'imposition sur leurs revenus mondiaux.
Avantages du programme RNH du Portugal
Le programme NHR du Portugal offre plusieurs avantages aux personnes éligibles, notamment :
Faibles taux d'imposition
Dans le cadre du programme NHR du Portugal, les personnes éligibles peuvent bénéficier d'un taux d'imposition réduit de 20 % sur leurs revenus d'emploi et leur travail indépendant (pigiste). Ils peuvent également être exemptés de l'impôt sur certains types de revenus étrangers, tels que les dividendes, les intérêts, les redevances, les loyers et les gains en capital.
Pas d'impôt sur la fortune
Le Portugal n'a pas d'impôt sur la fortune, ce qui signifie que les particuliers qui deviennent résidents fiscaux au Portugal ne sont soumis à aucun impôt sur leur patrimoine ou leur patrimoine.
Pas de double imposition
Le Portugal a signé des conventions de double imposition avec plus de 70 pays, ce qui signifie que les personnes qui reçoivent des revenus de ces pays ne seront pas imposées deux fois sur le même revenu.
Qui peut postuler au programme RNH du Portugal ?
Le programme NHR du Portugal est ouvert aux citoyens de tous les pays (y compris les citoyens portugais) qui n'ont pas été résidents fiscaux au Portugal au cours des cinq années précédentes. Pour être admissible au programme, les candidats doivent remplir les conditions suivantes :
Pour postuler au programme Portugal NHR, les candidats doivent suivre ces étapes:
Étape 1 : Devenir résident fiscal au Portugal
Les candidats doivent devenir résidents fiscaux au Portugal en passant plus de 183 jours par an au Portugal ou en ayant une maison au Portugal qui est considérée comme leur résidence principale.
Étape 2 : Enregistrez-vous auprès des autorités fiscales portugaises
Une fois que les candidats sont devenus résidents fiscaux au Portugal, ils doivent s'inscrire auprès des autorités fiscales portugaises et postuler au programme NHR.
Étape 3 : attendre l'approbation
Les autorités fiscales portugaises examineront la demande et informeront le demandeur de leur décision. Des documents supplémentaires peuvent être demandés, tels qu'un certificat de résidence fiscale et des déclarations et règlements de l'impôt sur le revenu des particuliers couvrant les cinq dernières années civiles.
Avantages fiscaux du programme RNH au Portugal
Le programme NHR du Portugal offre les avantages fiscaux suivants aux personnes éligibles :
Exonération d'impôt sur les revenus étrangers
Les particuliers éligibles peuvent être exonérés de l'impôt sur certains types de revenus étrangers, tels que les dividendes, les intérêts, les redevances, les loyers, les salaires et les gains en capital.
Taux d'imposition réduit sur les revenus d'emploi
Les personnes physiques éligibles peuvent bénéficier d'un taux d'imposition réduit de 20 % sur leurs revenus d'emploi provenant de sociétés portugaises (ou les revenus d'un travail indépendant provenant de sociétés étrangères), à condition que les personnes physiques occupent l'un des emplois à haute valeur ajoutée suivants :
112 - Directeur général et directeur exécutif d'une entreprise ;
12 - Directeurs des services administratifs et commerciaux ;
13 - Directeurs de production et de services spécialisés;
14 - Directeurs d'un hôtel, restaurant, commerce et autres services ;
21 - Spécialistes travaillant dans les sciences physiques, les mathématiques, l'ingénierie et des domaines techniques similaires ;
221 - médecins ;
2261 - Dentistes et stomatologues ;
231 - Enseignants des universités et des établissements d'enseignement supérieur ;
25 - Spécialistes des technologies de l'information et de la communication (TIC);
264 - Auteurs, journalistes et linguistes ;
265 - Artistes créateurs et artistes interprètes;
31 - Techniciens et professionnels en sciences et en génie de niveau intermédiaire;
35 - Techniciens en technologies de l'information et de la communication;
61 - Agriculteurs orientés vers le marché et travailleurs qualifiés de l'agriculture et de l'élevage ;
62 - Travailleurs éligibles de la foresterie, de la pêche et de la chasse axés sur le marché ;
7 - Ouvriers qualifiés de l'industrie, de la construction et artisans, y compris les travailleurs qualifiés dans les domaines de la métallurgie, de la métallurgie, de la transformation des aliments, de la fabrication du bois, de la confection de vêtements, de l'artisanat, de l'imprimerie, de la fabrication d'instruments de précision, des bijoutiers, des artisans, des travailleurs de l'électricité et de l'électronique ;
8 - Opérateurs d'installations et de machines et monteurs, à savoir opérateurs d'installations fixes et de machines.
Les travailleurs inclus dans les activités professionnelles susmentionnées doivent posséder au moins une qualification de niveau 4 du cadre européen des certifications ou de niveau 35 de la classification internationale type de l'éducation. Ils doivent également justifier de cinq ans d'expérience professionnelle dûment justifiée.
Histoires de réussite du programme RNH au Portugal
De nombreux investisseurs étrangers et professionnels hautement qualifiés ont profité du programme NHR du Portugal et ont réussi au Portugal. Voici quelques exemples:
George, un retraité du Royaume-Uni
George a pris sa retraite du Royaume-Uni et a décidé de déménager à Madère. Il a postulé au programme NHR du Portugal et a pu bénéficier d'un taux d'imposition forfaitaire de 10 % sur ses revenus de pension. Il est également tombé amoureux de la culture et du mode de vie portugais et s'est fait de nombreux amis dans sa nouvelle communauté.
Olga, une développeuse de logiciels ukrainienne
Compte tenu de la guerre, Olga était une développeuse de logiciels hautement qualifiée en Ukraine et cherchait de nouvelles opportunités à l'étranger. Elle a postulé au programme NHR et a pu travailler en tant que pigiste pour une entreprise de technologie américaine tout en bénéficiant des avantages fiscaux du programme. Elle est tombée amoureuse du style de vie madérien et a décidé de faire de Madère sa résidence permanente.
Conclusion
Le programme NHR est une excellente opportunité pour les investisseurs étrangers, les professionnels hautement qualifiés et les retraités à la recherche d'une destination à faible taux d'imposition avec une qualité de vie élevée. Le bel emplacement du Portugal, son climat chaud et sa culture dynamique en font une destination attrayante pour ceux qui souhaitent déménager ou prendre leur retraite en Europe. Si vous êtes intéressé par le programme RNH, nous vous encourageons à explorer ses avantages, ses exigences et son processus de candidature pour voir s'il vous convient.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
