Introduction
L'impôt sur les successions, également appelé impôt sur les successions ou droit de succession, est une obligation financière qui naît lors du transfert de propriété d'une personne décédée à ses ayants droit. Au Portugal, l'administration fiscale et douanière supervise la déclaration et la collecte de ladite taxe. La compréhension des règles et procédures entourant la fiscalité des successions est essentielle pour une la planification successorale. Ce guide complet explorera les principales considérations et réglementations associées à l'impôt sur les successions au Portugal.
Déclaration de décès et déclaration d'assujettissement au droit de timbre
La première étape de la procédure relative aux droits de succession consiste à déclarer le décès d'un individu au Autorité fiscale et douanière. Il est important de noter que cette étape n'est nécessaire que si la personne décédée a légué le bien à transférer. L'exécuteur testamentaire doit faire le rapport et est responsable de traiter toutes les questions relatives à la succession jusqu'à sa distribution. L'exécuteur testamentaire peut être la veuve ou le veuf, l'administrateur du testament, l'héritier légal le plus proche ou un héritier testamentaire.
Le décès et l'assujettissement au droit de timbre doivent être signalés à l'administration fiscale et douanière avant la fin du troisième mois suivant le mois au cours duquel le décès est survenu. Par exemple, si la personne est décédée en mars, le décès doit être déclaré avant le 30 juin. Pour déclarer l'assujettissement au droit de timbre, l'exécuteur testamentaire doit présenter plusieurs documents, dont un formulaire rempli, une liste des biens constituant la succession, l'acte de décès, les pièces d'identité civile et les numéros d'identification fiscale du défunt et des héritiers, ainsi que les testaments ou actes pertinents. de cadeau.
Exonération des droits de succession
Certaines personnes peuvent être exonérées du paiement des droits de succession au Portugal. Les exonérations s'appliquent à la veuve ou au veuf (y compris les partenaires de vie), aux ascendants (parents et grands-parents) et aux descendants (enfants et petits-enfants). Il est important de noter que ces exonérations ne s'appliquent que si la responsabilité du paiement des droits de succession incombe aux personnes exonérées.
Prélèvement sur le transfert de propriété par succession
S'il n'y a pas d'exonération du paiement des droits de succession, un prélèvement de 10% s'applique au transfert de propriété par succession. Ce taux s'applique à la valeur du bien transféré. Il est crucial d'examiner attentivement les implications de ce prélèvement lors de la planification d'une succession, car il peut avoir un impact sur la répartition des actifs et le bien-être financier des bénéficiaires.
Comprendre les actifs soumis à l'impôt
La fiscalité sur les successions au Portugal s'applique à différents types de biens, notamment :
- comptes bancaires: Tous les fonds détenus sur des comptes bancaires sont soumis aux droits de succession.
- Fonds de placement : La valeur des fonds de placement est incluse dans le calcul des droits de succession.
- Actions et bons de caisse : La propriété des actions et bons de caisse est prise en compte pour déterminer l'assujettissement aux droits de succession.
- Retraite Plans d'épargne et assurance-vie : Ces actifs sont également soumis aux droits de succession.
- Métaux précieux: L'or, l'argent, les pierres précieuses et autres métaux précieux ou pierres précieuses sont inclus dans l'évaluation des droits de succession.
- Véhicules, meubles et autres biens personnels : la valeur des véhicules, des meubles et d'autres effets personnels peut contribuer à l'impôt global sur les successions.
- Immeubles : Les immeubles et les terrains sont des actifs importants impactant le calcul des droits de succession.
Recherche de conseils d'experts pour la planification successorale
Compte tenu des complexités entourant une telle fiscalité et planification successorale, il est fortement recommandé de demander conseil à des professionnels juridiques et financiers. Ces experts peuvent fournir une aide inestimable pour naviguer dans les exigences légales et s'assurer que les actifs sont distribués selon vos souhaits. En s'associant avec ,une équipe de professionnels qualifiés spécialisée dans la planification successorale, vous gagnez en sérénité et en confiance dans la gestion de votre patrimoine et la protection de vos proches.
Ressortissants étrangers et fiscalité des successions
Le règlement successoral de l'UE, connu sous le nom de « Bruxelles IV », entré en vigueur en 2015, établit que le droit successoral de votre pays de résidence s'applique par défaut à votre décès.
Néanmoins, les non-ressortissants peuvent choisir la loi successorale de leur nationalité plutôt que la règle par défaut, contournant ainsi l'héritage obligatoire portugais. Il est crucial de clarifier ce choix dans votre testament ou dans un acte juridique similaire, car votre famille ne peut pas le faire à titre posthume.
Bien que Bruxelles IV soit un règlement de l'UE, il s'applique à toute personne résidant ou possédant des biens dans l'un des pays participants du bloc, quelle que soit sa citoyenneté européenne. Et bien que Bruxelles IV soit strictement liée au droit des successions, elle ne vous donne pas le droit de choisir la nation qui peut imposer votre succession. En outre, naviguer dans Bruxelles IV peut être complexe et peut entraîner des conséquences fiscales imprévues ; il est donc recommandé d'évaluer en profondeur toutes les alternatives potentielles afin de déterminer l'approche la plus avantageuse pour vous et vos bénéficiaires.
Conclusion sur les droits de succession
La fiscalité des successions au Portugal est une considération importante dans la planification successorale. Comprendre le processus de déclaration et de déclaration de responsabilité, les exonérations et les actifs soumis aux droits de succession est crucial pour une gestion patrimoniale efficace. En recherchant des conseils d'experts et en planifiant soigneusement votre succession, vous pouvez assurer une transition harmonieuse des actifs et minimiser le fardeau financier de vos bénéficiaires. Prenez le temps d'évaluer votre situation unique et de consulter des professionnels pour élaborer un plan successoral complet qui correspond à vos objectifs et priorités.
Veuillez noter que les informations fournies dans cet article sont fournies à titre informatif uniquement et ne doivent pas être considérées comme des conseils juridiques ou financiers. Il est toujours recommandé de consulter un professionnel qualifié pour des conseils personnalisés adaptés à votre situation particulière.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
