L'impôt sur les sociétés au Portugal est un aspect crucial pour faire des affaires dans le pays. Comprendre les règles, les taux et les avantages associés à l'impôt sur les sociétés est essentiel pour les entreprises opérant au Portugal. Dans ce guide complet, nous explorerons les subtilités de l'impôt sur les sociétés au Portugal, en fournissant des informations et des informations précieuses pour aider les entreprises à naviguer dans les complexités de la fiscalité des sociétés. régime fiscal.
Qu’est-ce que l’impôt sur les sociétés ?
L'impôt sur les sociétés, également appelé impôt sur les sociétés ou impôt sur les sociétés, est un impôt imposé sur les bénéfices des entreprises au Portugal. Les sociétés résidentes sont imposées sur leurs revenus mondiaux, tandis que les sociétés non-résidentes ne sont imposées que sur leurs revenus de source portugaise. Le taux d'imposition varie en fonction de la taille et de la nature de l'entreprise.
Taux d’imposition des sociétés au Portugal
Le taux standard de l’impôt sur les sociétés au Portugal continental est de 21 %. Cependant, des taux différents s'appliquent selon les régions et les types d'entreprises. Dans la Région Autonome de Madère et dans la Région Autonome des Açores, les taux standards sont respectivement de 14.7% et 14.7%.
Tarifs réduits pour les PME
Petites et moyennes entreprises (PME) et les entreprises de petite et moyenne capitalisation (Small Mid Caps) bénéficient de taux d'imposition sur les sociétés réduits. Le taux réduit de 17% s'applique sur les premiers 50,000 XNUMX euros de revenus imposables pour les PME et Petites ETI. Tout revenu dépassant ce seuil est imposé au taux normal.
De plus, les PME et les petites entreprises de taille moyenne ayant une gestion efficace dans les territoires intérieurs du Portugal continental peuvent bénéficier d'un taux réduit supplémentaire de 12.5 % sur les premiers 50,000 XNUMX euros de revenu imposable. Le tarif standard s’applique au montant excédentaire.
Paiement de l'impôt sur les sociétés
L'impôt sur les sociétés au Portugal est payable le cinquième mois du nouvel exercice de l'exercice précédent. Toutefois, les entreprises doivent également effectuer des paiements au titre de l'impôt tout au long de l'exercice en cours. Ces versements sont effectués au cours des septième, neuvième et douzième mois de l'exercice en cours.
Montants des paiements pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 0.5 million d'euros
Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 0.5 million d'euros, les montants à payer au titre des acomptes s'élèvent à 80 % de l'impôt perçu au cours de l'exercice précédent. Si le chiffre d'affaires dépasse 0.5 million d'euros, le montant payable passe à 95 %. Toutefois, les entreprises peuvent ignorer le paiement dû au douzième mois si elles estiment que le montant de l'impôt de l'année en cours ne le justifie pas.
Au plus tard le cinquième mois du nouvel exercice, les entreprises doivent soit s’acquitter de tout excédent d’impôt dû, soit demander le remboursement de tout excédent de paiement effectué.
Exonération de participation et crédit pour impôt étranger
Le Portugal offre une exonération de participation pour les dividendes et les plus-values provenant d'une participation de plus de 10 % dans d'autres sociétés, qu'elles soient portugaises ou étrangères. Certaines conditions doivent toutefois être remplies pour que cette exonération s’applique.
En outre, un crédit d'impôt étranger est accordé pour les impôts payés à l'étranger sur les bénéfices ou sur la fraction de l'impôt sur les sociétés correspondant aux revenus imposables à l'étranger, selon le montant le plus faible. Le crédit est plafonné à l’impôt payé à l’étranger en vertu d’une convention de double imposition applicable.
Gains en capital et incitations à l'investissement
Les gains en capital sont généralement inclus dans les bénéfices imposables, tandis que les moins-values peuvent être déduites. Toutefois, les entreprises peuvent bénéficier d'un abattement de 50 % sur les plus-values si le produit de la cession est réinvesti dans des immobilisations corporelles ou des actifs biologiques non consommables au cours de l'exercice précédent ou suivant.
Le Portugal offre diverses incitations à l'investissement aux entreprises, ce qui peut les aider à réduire leur impôt sur les sociétés et à promouvoir la croissance économique. Ces incitations visent à encourager les investissements dans des secteurs et des régions spécifiques.
Tarifs spéciaux pour les PME
Comme mentionné, les PME et les petites et moyennes capitalisations bénéficient de taux réduits d’impôt sur les sociétés. Le taux est de 17% sur les premiers 25,000 12.5 € de bénéfices pour les PME. Si les bénéfices dépassent ce seuil, ils sont imposés au taux normal. Dans certaines régions à faible densité et à l'intérieur des terres, le taux initial pour les PME peut descendre jusqu'à XNUMX %.
Impôt sur les sociétés sur l'île de Madère
En tant que région autonome du Portugal, l'île de Madère a ses taux d'imposition sur les sociétés. Le taux standard à Madère est de 14.7%, ce qui est inférieur au taux du Portugal continental. Cela fait de Madère un endroit attractif pour les entreprises à la recherche d’un environnement fiscal favorable.
Avantages fiscaux uniques à Madère
Madère offre des avantages fiscaux supplémentaires, tels que le Centre d'affaires international de Madère (MIBC), pour attirer les investissements étrangers. Le MIBC offre un taux réduit d’impôt sur les sociétés de 5 % pour des activités spécifiques et offre d’autres avantages, notamment une exonération de retenue à la source sur les dividendes et les paiements d’intérêts.
Conclusion
L'impôt sur les sociétés au Portugal joue un rôle important dans le système fiscal du pays. Comprendre les règles, les taux et les avantages de cette taxe est crucial pour les entreprises opérant au Portugal. Avec ses taux standards et ses taux réduits pour les PME, le Portugal offre un environnement fiscal compétitif aux entreprises. De plus, l'île de Madère offre d'autres avantages avec ses taux d'imposition plus bas et ses avantages fiscaux uniques grâce au Madeira International Business Center. Les entreprises peuvent optimiser leur situation fiscale et contribuer à la croissance économique du pays en naviguant dans les subtilités de l'impôt sur les sociétés au Portugal.
Avertissement : les informations fournies dans cet article sont fournies à titre informatif uniquement et ne doivent pas être interprétées comme des conseils juridiques, financiers ou d'investissement. S'il te plaît consulter des professionnels spécialisé dans l'immobilier portugais avant de prendre toute décision d'investissement.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
