Beaucoup de nos clients, qui se qualifient comme résidents fiscaux au Portugal, nous demandent toujours comment fonctionne la déclaration de revenus au Portugal. Pour comprendre comment fonctionne la déclaration de revenus au Portugal, il faut d'abord comprendre l'impôt portugais sur le revenu des personnes physiques (également connu sous le nom d'IRS).
D'une manière générale, IRS est l'abréviation de "Personal Income Tax", qui est l'impôt prélevé sur le revenu des personnes (avec des exclusions spécifiques autorisées par la loi).
Comment fonctionne le fisc ?
L'IRS est l'impôt portugais imposé sur le revenu des contribuables individuels, c'est-à-dire sur l'argent que l'on a gagné au cours de l'année. Il peut s'agir d'argent provenant d'emplois, de bénéfices provenant d'investissements, de locations, de pensions, etc. En outre, l'IRS détient les caractéristiques suivantes :
- Direct: les impôts sont prélevés sur le revenu et dus par le contribuable.
- Globale : il s'applique aux revenus des résidents au Portugal, même si ces revenus ne sont pas de source portugaise. En outre, cet impôt est également applicable aux revenus des non-résidents si ces revenus sont d'origine portugaise. En d'autres termes, sa portée est mondiale.
- Individuelle: le montant de l'impôt dû est déterminé par la situation économique et sociale de la personne et de son foyer (en général enfants mineurs et ascendants à charge) ;
- Annuel: il prend en considération le montant des revenus obtenus entre le premier de l'année et le dernier jour de la année civile;
- Déclaratif: le montant est déterminé à partir des informations fournies sur la déclaration de revenus annuelle que le contribuable est tenu de déposer en vertu de la loi ;
- Progressive: Les tranches de revenu sont utilisées pour l'imposition par l'IRS. Celui qui a un revenu plus élevé devra payer un taux d'imposition plus élevé. Néanmoins, il existe des dispositions spéciales en place pour certains types de revenus auxquels s'applique un taux d'imposition forfaitaire. Enfin, les titulaires du statut RNH peuvent bénéficier d'exonérations ou de forfaits sur leurs revenus étrangers ou de source portugaise.
Que déclarer dans la déclaration de revenus au Portugal
L'administration fiscale et douanière portugaise a classé le type de revenu suivant, soumis à déclaration en vertu de la législation fiscale portugaise :
- Catégorie A cette catégorie désigne les revenus de l'emploi salarié (ou salariés), c'est-à-dire les salaires, primes, commissions, indemnités, primes et indemnités, entre autres ;
- Catégorie B: cette catégorie désigne les revenus d'entreprise et de profession libérale, c'est-à-dire l'argent gagné dans des activités commerciales, industrielles, agricoles, forestières ou d'élevage. Cette catégorie comprend également les revenus obtenus en tant qu'indépendants grâce à la prestation de services ;
- Catégorie E : cette catégorie concerne les revenus du capital, tels que les intérêts des dépôts à vue ou à terme et les dividendes ;
- Catégorie F : cette catégorie concerne les revenus du patrimoine, c'est-à-dire les revenus locatifs. Catégorie F : cette catégorie concerne les revenus immobiliers, c'est-à-dire les revenus de loyers. Cette catégorie comprend également les revenus tirés de l'exploitation d'hébergements locaux, mais uniquement ceux qui ne sont pas liés à une activité commerciale ;
- Catégorie G : est la catégorie des revenus tirés des plus-values, de l'indemnisation des dommages émergents non prouvés, du manque à gagner et de l'indemnisation des dommages moraux. Ce sont les augmentations dites patrimoniales ;
- Catégorie H : cette catégorie concerne les revenus des pensions de retraite, vieillesse, invalidité, survivants et pensions alimentaires. Les prestations versées par les compagnies d'assurance, les fonds de pension ou autres dans le cadre des régimes complémentaires de sécurité sociale entrent également dans cette catégorie.
- Catégorie J : tous les types de revenus ci-dessus de sources étrangères et les codes IBAN (et BIC) des comptes bancaires étrangers.
Date d'échéance de la déclaration de revenus au Portugal
Au cours des dernières années, la date limite pour déposer la déclaration de revenus des personnes physiques au Portugal a toujours été comprise entre avril et juin de l'année suivante de celle des revenus gagnés. Toutefois, ce délai peut être prorogé jusqu'au dernier jour du mois de décembre si le contribuable peut produire la preuve que les déclarations fiscales dans le pays de la source n'ont pas été mises à sa disposition avant l'expiration du délai.
Calcul de la taxe due
Malheureusement, l'algorithme de calcul de la taxe due n'est pas rendu public par l'administration fiscale et douanière portugaise, bien qu'un ancien ministre des Finances ait émis un arrêté ministériel pour procéder à la publication de l'algorithme. Malgré cela, notre équipe de professionnels peut vous aider à estimer votre assujettissement à l'impôt portugais avec ou sans le statut RNH.
Outre les informations ci-dessus, nous attirons votre attention sur le fait que si vous êtes indépendant, conformité fiscale supplémentaire est attendu pour votre activité professionnelle.
At MCS, we peut vous assister dans vos démarches fiscales et d'immigration sur le territoire portugais. Cet article est fourni à titre d'information générale uniquement et n'est pas destiné à être, ni ne doit être interprété comme un conseil juridique ou professionnel de quelque nature que ce soit. Si vous avez des questions, n'hésitez pas à CONTACTEZ-NOUS.
Laurinda est titulaire d'un diplôme en administration des affaires de l'Institut sud-africain d'administration et de commerce… En savoir plus
