Les crypto-monnaies ont révolutionné le paysage financier, offrant aux particuliers et aux entreprises de nouvelles opportunités d’investissement et de transactions. Alors que le marché mondial des cryptomonnaies est en plein essor, les gouvernements du monde entier sont confrontés au défi de réglementer et de taxer cette monnaie numérique. Cependant, un pays se démarque comme un modèle de politiques favorables à la cryptographie – Portugal. Grâce à son approche progressive et avant-gardiste, le Portugal est devenu une destination attrayante pour les passionnés de crypto-monnaie, offrant un régime fiscal clair et complet pour les crypto-monnaies. Cet article approfondira les détails des lois portugaises sur la fiscalité des crypto-monnaies, soulignant l'engagement du pays à assurer la sécurité juridique et à favoriser l'innovation dans l'espace de la monnaie numérique.
Comprendre si Pcompatible avec la cryptographie européenne
Naviguer dans le paysage fiscal entourant les crypto-monnaies au Portugal nécessite une compréhension claire des différentes catégories de revenus cryptographiques. Le Code de l’impôt sur le revenu des personnes physiques du Portugal (Código do IRS) classe les revenus cryptographiques en trois catégories principales : les revenus passifs (catégorie E), les gains en capital (catégorie G) et les revenus des travailleurs indépendants/indépendants (catégorie B).
Investissements passifs dans la crypto (catégorie E)
Les investissements passifs dans les crypto-monnaies font référence à une rémunération reçue en monnaie fiduciaire provenant d’investissements qui n’impliquent aucun transfert de crypto-monnaie. Ces revenus relèvent de la catégorie E au Portugal et sont soumis à un taux d'imposition forfaitaire de 28 %. Cependant, il est important de noter que si la crypto est reçue à titre de rémunération (et non de monnaie fiduciaire) et est considérée comme un salaire ou un revenu d’emploi indépendant, elle sera imposée en conséquence, généralement à des taux d’imposition progressifs.
Plus-values sur les ventes de crypto (catégorie G)
Les ventes d’actifs cryptographiques détenus depuis moins de 365 jours relèvent des plus-values imposables au Portugal. Ces ventes sont soumises à un taux d’imposition forfaitaire de 28 % sur les plus-values réalisées en monnaie fiduciaire. Toutefois, si les revenus sont perçus par un résident fiscal portugais qui choisit de les cumuler, des taux d'imposition progressifs compris entre 14.5 % et 48 % s'appliqueront. Il convient de mentionner que les « jetons d’investissement/de sécurité » sont considérés comme des titres et imposés en conséquence, quelle que soit la règle des 365 jours.
Il incombe aux contribuables de fournir à leurs conseillers fiscaux les rapports FIFO concernant chaque vente réalisée au cours de l'année aux fins des obligations de déclaration à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Revenus de travailleur indépendant/indépendant provenant des opérations de cryptographie (catégorie B)
Les revenus des travailleurs indépendants/indépendants englobent les opérations liées à l’émission d’actifs cryptographiques contre de la monnaie fiduciaire, y compris l’extraction ou la validation de transactions cryptographiques via des mécanismes de consensus. Dans cette catégorie, des taux d’imposition progressifs compris entre 14.5 % et 48 % s’appliqueront. De plus, une présomption forfaitaire de dépenses de 5 % sera appliquée aux revenus provenant des opérations minières, dont 95 % seront appliqués à la vente des actifs miniers. Il est important de noter que la cessation d’activité en tant que travailleur indépendant est assimilée à une vente d’actifs cryptographiques.
Règles communes pour la fiscalité des cryptomonnaies au Portugal
Pour garantir le respect de la réglementation portugaise en matière de taxation des crypto-monnaies, il est essentiel de comprendre certaines règles et considérations standard. Explorons ces points clés :
Crypto pour les échanges cryptographiques
Lorsque la cryptographie pour les échanges cryptographiques se produit sous les gains en capital ou les revenus d’un travail indépendant, l’imposition est différée jusqu’à ce que la cryptographie soit vendue ou convertie en monnaie fiduciaire. La valeur d’acquisition est déterminée selon la règle du « premier entré, premier sorti » (FIFO), ce qui signifie que la crypto vendue sera conservée pendant la période la plus longue.
Compenser les pertes en capital
Les pertes en capital peuvent être compensées par les gains, sauf si elles sont réalisées dans des paradis fiscaux. Le Portugal classe certains pays ayant signé une convention de double imposition (CDI) comme paradis fiscaux. Il est essentiel d’envisager l’applicabilité des DTA, car elles peuvent avoir un impact sur la fiscalité des revenus cryptographiques.
Taxe de sortie
Si une personne cesse d’être résident fiscal au Portugal, une « taxe de sortie » de 28 % sera imposée sur tous les actifs cryptographiques. Cette taxe s'applique de la même manière à une vente, sur la base de la différence entre la valeur vénale et la valeur d'acquisition déterminée par FIFO.
Don de crypto
Les dons de crypto au Portugal sont soumis à un droit de timbre de 10 % ou de 4 % pour les frais facturés par ou avec l'intermédiation de fournisseurs de services de cryptographie. En revanche, les donations entre époux, concubins, ascendants et descendants, ou les donations inférieures à 500 €, sont exonérées d'impôt.
Exclusion des NFT
Les jetons non fongibles (NFT) sont actuellement exclus de la fiscalité au Portugal. Cependant, il est important de noter que le régime fiscal des NFT peut varier par rapport à celui des jetons d’investissement/de sécurité et des jetons de services publics/de marchandises/de paiement.
Facteurs pour une taxation efficace des cryptomonnaies au Portugal
Pour garantir une taxation efficace des crypto-monnaies au Portugal, plusieurs facteurs doivent être pris en compte :
Qualification correcte des actifs et des revenus
Une qualification correcte du type de patrimoine et de revenu est cruciale pour déterminer sa fiscalité. Comprendre les caractéristiques spécifiques des différentes crypto-monnaies et leur utilisation prévue est essentiel pour une déclaration fiscale précise.
Applicabilité des conventions de double imposition
L'applicabilité des conventions de double imposition (CDI) signées par le Portugal, y compris celles dont les juridictions sont sur la liste noire (paradis fiscaux), est une considération importante. Il est essentiel d’évaluer si une DTA a un impact sur la fiscalité des revenus cryptographiques.
Conclusion
Le régime fiscal spécifique du Portugal pour les crypto-monnaies reflète l’engagement du pays à favoriser l’innovation et à assurer la sécurité juridique dans le monde en constante évolution des monnaies numériques. Grâce à sa catégorisation précise des revenus cryptographiques et à ses règles fiscales complètes, le Portugal s’est imposé comme un paradis favorable aux cryptomonnaies pour les particuliers et les entreprises cherchant à se lancer dans des activités liées à la cryptographie. Cependant, consulter professionnels de la fiscalité est essentiel pour garantir le respect de la réglementation et optimiser votre situation fiscale. En comprenant les différentes catégories de revenus cryptographiques, les règles standard et les facteurs essentiels, vous pouvez naviguer en toute confiance dans le paysage fiscal et prendre des décisions éclairées concernant vos investissements cryptographiques au Portugal.
Avertissement : les informations fournies dans cet article sont fournies à titre informatif uniquement et ne doivent pas être considérées comme des conseils juridiques ou fiscaux. Veuillez consulter un fiscaliste qualifié pour obtenir des conseils spécifiques adaptés à votre situation.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
