En matière de planification financière, il existe deux certitudes dans la vie : le décès et les impôts. Pour expatriés au Portugal, comprendre les subtilités des droits de succession est crucial pour une planification successorale efficace. Le Portugal offre des avantages uniques en termes de droits de succession par rapport aux autres pays, ce qui en fait une destination attractive pour les retraités et les particuliers fortunés. Dans ce guide complet, nous explorerons les aspects clés des droits de succession au Portugal, y compris les lois applicables, les exonérations fiscales et les stratégies visant à minimiser les obligations fiscales.
Comprendre les lois portugaises sur les successions
Au Portugal, les lois successorales sont régies par le principe de « l’héritage forcé ». Cela signifie que seuls les héritiers légitimes, y compris les conjoints, les enfants biologiques et adoptés et les ascendants, ont le droit d'hériter. Les héritiers légitimes se voient garantir une part minimale de la succession, le conjoint et les enfants ayant droit respectivement à au moins 50 % et 60 %. La part restante de la succession peut être distribuée selon la volonté du défunt.
Droits de succession portugais
Contrairement à de nombreux autres pays, le Portugal a aboli les droits de succession, également connus sous le nom de droits de succession et de donation, en 2003. Cela a été un facteur important pour attirer les expatriés et les personnes possédant une richesse importante au Portugal. Cependant, il est important de noter qu'il existe toujours des taxes applicables aux transferts gratuits en cas de décès, comme le droit de timbre.
Droit de timbre sur les transferts gratuits
Le droit de timbre est un impôt territorial imposé sur le transfert gratuit de biens et de droits meubles ou immeubles situés sur le territoire portugais. En cas de successions, le Droit de Timbre est payable par les héritiers à l'ouverture de la succession. Il existe cependant des exonérations pour certains bénéficiaires, notamment les conjoints, les concubins, les descendants et les ascendants. Ces personnes exonérées ne sont pas tenues de payer le droit de timbre sur les actifs reçus de l'héritage.
Pour les bénéficiaires qui ne sont pas exonérés, le droit de timbre est calculé au taux de 10 % sur la base de la valeur des actifs situés au Portugal. Il est important de considérer les implications fiscales potentielles lors de la planification de la distribution des actifs afin de minimiser le fardeau fiscal des bénéficiaires non exonérés.
Planification de la succession portugaise pour les expatriés
En tant qu'expatrié au Portugal, il est crucial de comprendre les implications des lois portugaises sur les successions et leur impact sur votre planification successorale. En fonction de votre situation et de vos objectifs spécifiques, différentes approches peuvent être envisagées.
Appliquer les lois portugaises sur les successions
Si vous résidez au Portugal, le droit successoral portugais, régi par le règlement européen Bruxelles IV, peut s'appliquer à votre succession. Cela peut être avantageux pour les particuliers qui souhaitent profiter du taux zéro de droits de succession sur les biens transmis aux héritiers légitimes. Cependant, il est important d'être conscient des implications fiscales potentielles si une partie de la succession est transmise à des héritiers non légitimes.
Rédiger un testament
Alternativement, les expatriés au Portugal ont la possibilité de rédiger un testament comme s'ils étaient toujours dans leur pays d'origine. Dans ce cas, les lois successorales applicables à cette juridiction régiraient la répartition et la fiscalité de la succession. Cette approche peut être plus adaptée aux personnes qui ont des bénéficiaires spécifiques ou qui souhaitent structurer leur plan successoral différemment des lois successorales portugaises.
Il est important de demander l'avis d'un expert pour déterminer l'approche la plus appropriée en fonction de votre situation et de vos objectifs. Consulter un professionnel spécialisé dans la planification successorale internationale peut vous aider à garantir que votre plan successoral correspond à vos souhaits tout en minimisant les obligations fiscales.
Résidence non habituelle et avantages fiscaux
Pour les nouveaux expatriés au Portugal ou ceux qui n'ont pas été résidents au cours des cinq années précédentes, postuler pour résidence non habituelle (RNH) peut offrir des avantages fiscaux importants. Le statut RNH dure dix ans et offre des exonérations et des réductions de divers impôts, notamment les droits de succession.
Sous le statut RNH, les dons viagers et les héritages aux héritiers légitimes sont exonérés d’impôt. De plus, les personnes ayant le statut RNH ne bénéficient d'aucun impôt sur la fortune, d'un impôt forfaitaire (actuellement 20 %) sur certains revenus portugais provenant de professions spécifiques et d'une exonération d'impôt sur la plupart des revenus étrangers. Bénéficier du statut RNH peut encore améliorer l’efficacité fiscale de votre planification successorale au Portugal.
Cadeaux et taxes à vie au Portugal
Au Portugal, les dons viagers sont soumis à des impôts tels que l'impôt foncier et l'impôt sur les plus-values si le bien offert est vendu ultérieurement. Il est important de considérer les implications fiscales potentielles des dons viagers lors de la planification de votre succession. Consulter un conseiller fiscal ou un professionnel de la planification successorale peut vous aider à garantir que votre stratégie de dons correspond à vos objectifs financiers globaux et minimise les obligations fiscales.
Chercher des conseils professionnels
Naviguer dans les complexités des droits de succession et de la planification successorale au Portugal peut être un défi pour les personnes sans connaissances spécialisées. Pour vous assurer que votre plan successoral est optimisé du point de vue de l'efficacité fiscale et correspond à vos souhaits, il est essentiel de demander conseil à un professionnel. Consulter un conseiller fiscal expérimenté ou un spécialiste de la planification successorale peut vous fournir des informations et des conseils précieux adaptés à vos besoins spécifiques.
Conclusion
Les droits de succession au Portugal offrent des avantages uniques aux expatriés qui cherchent à planifier leur succession. La suppression des droits de succession et la possibilité de bénéficier du statut de résident non habituel offrent des possibilités de planification successorale fiscalement avantageuse. Comprendre les lois portugaises sur les successions, appliquer des stratégies appropriées et rechercher des conseils professionnels sont des étapes essentielles pour garantir que votre plan successoral protège vos actifs et subvienne aux besoins de vos proches. En profitant de l'environnement fiscal favorable au Portugal, vous pouvez sécuriser votre héritage tout en minimisant les obligations fiscales.
Cet article est fourni à titre d’information générale uniquement et ne doit pas être interprété comme un conseil juridique ou professionnel. Consultez un professionnel qualifié en un accompagnement personnalisé adapté à votre situation spécifique.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
